中醫(yī)資金管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范中醫(yī)機(jī)構(gòu)資金管理，確保資金安全、合理使用，提高資金使用效益，保障中醫(yī)事業(yè)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于本中醫(yī)機(jī)構(gòu)內(nèi)所有涉及資金收支、核算、監(jiān)督等相關(guān)活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.安全性原則：確保資金安全，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效率和效益。4.規(guī)范性原則：規(guī)范資金管理流程，明確各部門職責(zé)和權(quán)限。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，編制下一年度資金預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入，如醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入、科研項(xiàng)目收入等。3.支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)分類編制，包括人員費(fèi)用、藥品及衛(wèi)生材料支出、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。4.預(yù)算草案編制完成后，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總審核，并結(jié)合機(jī)構(gòu)整體發(fā)展戰(zhàn)略和資金狀況，提出調(diào)整建議，形成年度資金預(yù)算方案，報(bào)管理層審批。預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響機(jī)構(gòu)資金收支。機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生重大變化。不可抗力因素，如自然災(zāi)害等，對(duì)機(jī)構(gòu)資金狀況產(chǎn)生重大影響。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)管理層審批。資金收入管理醫(yī)療服務(wù)收入1.收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.建立健全收費(fèi)票據(jù)管理制度，收費(fèi)人員應(yīng)使用合法有效的收費(fèi)票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行開(kāi)具、保管和核銷。3.每日營(yíng)業(yè)終了，收費(fèi)人員應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金、支票等及時(shí)繳存銀行，并編制收款日?qǐng)?bào)表，連同相關(guān)票據(jù)一并交財(cái)務(wù)部門核對(duì)。藥品銷售收入1.藥房應(yīng)按照藥品進(jìn)價(jià)和售價(jià)進(jìn)行核算，確保藥品銷售價(jià)格合理。2.藥品銷售應(yīng)開(kāi)具合法有效的銷售發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)藥品銷售收入進(jìn)行核對(duì)和統(tǒng)計(jì)。其他收入1.科研項(xiàng)目收入、培訓(xùn)收入等其他收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取，并納入機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算。2.對(duì)于捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ谩ＹY金支出管理審批流程1.各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批流程一般包括部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、管理層審批等環(huán)節(jié)。2.支出申請(qǐng)部門應(yīng)填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。3.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和業(yè)務(wù)情況，對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核支出申請(qǐng)的合法性、合規(guī)性和合理性，包括支出是否符合預(yù)算安排、是否有相應(yīng)的資金來(lái)源等，審核通過(guò)后報(bào)管理層審批。5.管理層應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)整體情況和資金狀況，對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后由財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。支出分類及管理1.人員費(fèi)用包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。人力資源部門應(yīng)按照規(guī)定的薪酬制度和標(biāo)準(zhǔn)，編制人員工資表，經(jīng)審核后交財(cái)務(wù)部門發(fā)放。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策，及時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。2.藥品及衛(wèi)生材料支出藥房和物資管理部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求，合理編制藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)管理制度進(jìn)行，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。藥品及衛(wèi)生材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，確保數(shù)量、質(zhì)量相符，并及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。領(lǐng)用藥品及衛(wèi)生材料時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)審批后按照規(guī)定的流程進(jìn)行發(fā)放。3.設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)用設(shè)備購(gòu)置應(yīng)按照機(jī)構(gòu)發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，編制設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)等程序，確保設(shè)備采購(gòu)的公開(kāi)、公平、公正。設(shè)備驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行折舊計(jì)提。設(shè)備維護(hù)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)設(shè)備使用情況和維護(hù)計(jì)劃，合理安排資金，確保設(shè)備正常運(yùn)行。4.辦公費(fèi)用辦公費(fèi)用包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。各部門應(yīng)按照實(shí)際需求，合理控制辦公費(fèi)用支出，辦公用品應(yīng)實(shí)行集中采購(gòu)和領(lǐng)用制度。水電費(fèi)、通訊費(fèi)等應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算周期進(jìn)行支付。差旅費(fèi)應(yīng)按照機(jī)構(gòu)制定的差旅費(fèi)管理制度進(jìn)行報(bào)銷，嚴(yán)格控制出差標(biāo)準(zhǔn)和范圍。5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行支出，用于業(yè)務(wù)洽談、合作交流等活動(dòng)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)附上詳細(xì)的招待事由、招待對(duì)象等說(shuō)明材料。資金核算與監(jiān)督核算要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資金核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立健全資金核算賬簿，及時(shí)記錄資金收支情況，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.對(duì)不同來(lái)源和用途的資金應(yīng)進(jìn)行分類核算，便于資金管理和監(jiān)督。監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金收支的合法性和合規(guī)性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金收支的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。資金風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)資金管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括資金安全風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資金使用效益風(fēng)險(xiǎn)等。2.分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和可能造成的影響，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.資金安全風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，建立健全資金安全管理制度，如保險(xiǎn)柜管理制度、銀行賬戶管理制度等。加強(qiáng)對(duì)資金收付人員的培訓(xùn)和管理，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。安裝必要的安全防護(hù)設(shè)備，如監(jiān)控系統(tǒng)等，確保資金存放場(chǎng)所的安全。2.資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)合理安排資金預(yù)算，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金流動(dòng)性充足。建立資金預(yù)警機(jī)制，當(dāng)資金流動(dòng)性出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，拓寬融資渠道，確保資金供應(yīng)。3.資金使用效益風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，確保資金合理使用。建立資金使用效益評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各項(xiàng)資金支出的效益進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。資金內(nèi)部控制崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.合理設(shè)置資金管理相關(guān)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金收付崗位與記賬崗位應(yīng)分離，資金審批崗位與執(zhí)行崗位應(yīng)分離等。授權(quán)審批制度1.明確各級(jí)管理人員的資金審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.嚴(yán)禁越權(quán)審批資金支出，對(duì)于重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。財(cái)務(wù)印章與票據(jù)管理制度1.財(cái)務(wù)印章應(yīng)分別由不同人員保管，如財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由專人保管等。2.嚴(yán)格按照規(guī)定