珠寶公司存貨管理制度一、總則1.目的為加強公司存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、儲存、銷售等環(huán)節(jié)的操作流程，保障存貨安全，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低成本，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有涉及珠寶存貨管理的部門，包括采購部、倉儲部、銷售部、財務(wù)部等。3.基本原則準確性原則：確保存貨數(shù)量、價值準確記錄，賬實相符。安全性原則：采取必要措施保障存貨安全，防止損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生。成本效益原則：在保證存貨管理質(zhì)量的前提下，合理控制存貨管理成本，提高經(jīng)濟效益。及時性原則：及時處理存貨的采購、驗收、出入庫等業(yè)務(wù)，提高工作效率。二、存貨采購管理1.采購計劃制定采購部應(yīng)根據(jù)銷售訂單、市場需求預測、庫存狀況等因素，定期制定存貨采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購品種、數(shù)量、規(guī)格、預計采購時間等內(nèi)容。在制定采購計劃時，應(yīng)充分考慮供應(yīng)商的供貨能力、交貨期、價格波動等因素，確保采購計劃的合理性和可行性。2.供應(yīng)商選擇與管理采購部應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等進行評估和審核。選擇供應(yīng)商時，應(yīng)優(yōu)先考慮信譽良好、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理、交貨及時的供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購品種、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標準、付款方式等條款。采購合同應(yīng)經(jīng)法務(wù)部門審核后簽訂。定期對供應(yīng)商進行評估和考核，根據(jù)供應(yīng)商的交貨表現(xiàn)、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)等情況，調(diào)整供應(yīng)商名錄，淘汰不合格供應(yīng)商。3.采購訂單下達根據(jù)采購計劃，采購部向選定的供應(yīng)商下達采購訂單。采購訂單應(yīng)明確采購品種、數(shù)量、規(guī)格、交貨期、交貨地點等詳細信息。采購訂單下達后，應(yīng)及時跟蹤訂單執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量交貨。如遇供應(yīng)商交貨延遲、產(chǎn)品質(zhì)量問題等情況，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，采取相應(yīng)的解決措施。4.采購驗收存貨到貨后，倉儲部應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、包裝等方面。驗收人員應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標準進行驗收，對驗收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，對驗收不合格的存貨，應(yīng)及時通知采購部與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補貨等。采購部應(yīng)負責與供應(yīng)商溝通處理驗收不合格的存貨事宜，并跟蹤處理結(jié)果。驗收合格的存貨應(yīng)及時錄入庫存管理系統(tǒng)，確保庫存數(shù)據(jù)的準確性。三、存貨儲存管理1.倉庫規(guī)劃與布局倉儲部應(yīng)根據(jù)公司存貨的特點和管理要求，合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如珠寶首飾區(qū)、原材料區(qū)、包裝材料區(qū)等。對不同類型的存貨，應(yīng)設(shè)置明顯的標識牌，標明存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、批次等信息，便于識別和管理。2.存貨入庫驗收合格的存貨，倉儲部倉庫管理員應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱、入庫日期等內(nèi)容。入庫單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交采購部，一聯(lián)交財務(wù)部。倉庫管理員應(yīng)根據(jù)入庫單及時更新庫存管理系統(tǒng)，確保庫存數(shù)據(jù)的準確性。3.存貨保管倉庫管理員應(yīng)按照存貨的性質(zhì)和特點，采取相應(yīng)的保管措施，確保存貨安全。例如，對珠寶首飾應(yīng)采用專用保險柜或陳列柜存放，對貴重原材料應(yīng)進行嚴格的防盜、防潮、防火等措施。定期對存貨進行盤點和檢查，查看存貨的數(shù)量、質(zhì)量、狀態(tài)等是否正常。如發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)、丟失等情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。做好倉庫的清潔衛(wèi)生和安全防范工作，保持倉庫環(huán)境整潔，防止火災、水災、盜竊等事故的發(fā)生。4.存貨出庫銷售部根據(jù)銷售訂單開具發(fā)貨通知單，通知倉儲部發(fā)貨。倉庫管理員根據(jù)發(fā)貨通知單辦理存貨出庫手續(xù)，填寫出庫單，注明存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱、出庫日期等內(nèi)容。出庫單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交銷售部，一聯(lián)交財務(wù)部。倉庫管理員應(yīng)根據(jù)出庫單及時更新庫存管理系統(tǒng)，減少庫存數(shù)量。存貨出庫時，應(yīng)遵循先進先出的原則，確保存貨的質(zhì)量和有效期。對于貴重珠寶首飾的出庫，應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，做到手續(xù)齊全、責任明確。5.庫存盤點倉儲部應(yīng)定期組織庫存盤點工作，確保賬實相符。盤點周期可根據(jù)公司實際情況確定，一般為每月或每季度進行一次全面盤點，每年進行一次年終盤點。盤點前，倉庫管理員應(yīng)將庫存貨物整理整齊，核對庫存賬目，確保賬目記錄準確無誤。盤點過程中，應(yīng)認真清點存貨數(shù)量、檢查存貨質(zhì)量，如實記錄盤點結(jié)果。盤點結(jié)束后，倉庫管理員應(yīng)編制盤點報告，詳細說明盤點情況，包括賬實差異、差異原因分析等內(nèi)容。對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，提出處理意見，并報相關(guān)部門審批后進行處理。四、存貨銷售管理1.銷售訂單處理銷售部收到客戶的銷售訂單后，應(yīng)及時進行審核，確認訂單的有效性和客戶的信用狀況。對于信用狀況良好的客戶，可直接接受訂單；對于信用狀況不佳或存在風險的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風險控制措施，如要求客戶提供擔?；蝾A付款等。銷售部根據(jù)銷售訂單安排發(fā)貨計劃，并及時通知倉儲部發(fā)貨。在發(fā)貨過程中，應(yīng)確保貨物的包裝完好、標識清晰，按照客戶要求的交貨期準時發(fā)貨。2.銷售價格管理公司應(yīng)制定合理的銷售價格政策，銷售價格應(yīng)根據(jù)市場行情、成本變動、產(chǎn)品定位等因素進行綜合確定。銷售部在與客戶簽訂銷售合同時，應(yīng)嚴格按照公司制定的銷售價格政策執(zhí)行，確保銷售價格的一致性和穩(wěn)定性。如有特殊情況需要調(diào)整銷售價格，應(yīng)報上級領(lǐng)導審批后執(zhí)行。3.銷售收款管理財務(wù)部應(yīng)加強銷售收款管理，及時跟蹤客戶的付款情況，確保應(yīng)收賬款的及時收回。銷售部應(yīng)定期與客戶核對賬目，催收到期款項。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時采取有效的催款措施，如發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等。如客戶出現(xiàn)財務(wù)困難或信用風險，可能導致應(yīng)收賬款無法收回時，銷售部應(yīng)及時通知財務(wù)部，并配合財務(wù)部采取相應(yīng)的風險防范措施，如計提壞賬準備、通過法律途徑追討欠款等。4.銷售退貨管理客戶因產(chǎn)品質(zhì)量問題或其他原因要求退貨時，銷售部應(yīng)及時受理，并通知倉儲部辦理退貨手續(xù)。倉儲部在收到退貨通知后，應(yīng)安排專人對退貨貨物進行驗收，確認退貨原因和退貨數(shù)量。對于驗收合格的退貨貨物，應(yīng)辦理入庫手續(xù)，并更新庫存管理系統(tǒng)；對于驗收不合格的退貨貨物，應(yīng)及時與銷售部溝通協(xié)商處理。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售退貨情況，及時調(diào)整應(yīng)收賬款和銷售收入等相關(guān)賬目。五、存貨核算與財務(wù)處理1.存貨計價方法公司采用先進先出法對存貨進行計價。在存貨發(fā)出時，按照先購入的存貨先發(fā)出的原則進行計價。存貨計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應(yīng)報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.存貨成本核算財務(wù)部應(yīng)按照公司制定的成本核算方法，準確核算存貨的采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等。存貨采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用等。銷售成本按照已售存貨的加權(quán)平均成本進行結(jié)轉(zhuǎn)。3.存貨跌價準備計提財務(wù)部應(yīng)定期對存貨進行全面檢查，如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)按照相關(guān)會計準則的規(guī)定計提存貨跌價準備。存貨跌價準備應(yīng)根據(jù)存貨的可變現(xiàn)凈值低于其賬面價值的差額計提?？勺儸F(xiàn)凈值是指在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。計提存貨跌價準備后，如存貨價值得以恢復，應(yīng)在原已計提的存貨跌價準備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。4.財務(wù)報表列示存貨應(yīng)在資產(chǎn)負債表中按照“存貨”項目列示，反映公司期末在庫、在途和在加工中的各種存貨的實際成本。銷售成本應(yīng)在利潤表中按照“營業(yè)成本”項目列示，反映公司本期銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的實際成本。六、存貨管理相關(guān)部門職責1.采購部職責負責制定存貨采購計劃，選擇合格供應(yīng)商，下達采購訂單，并跟蹤訂單執(zhí)行情況。與供應(yīng)商溝通協(xié)商采購合同的簽訂、執(zhí)行和變更等事宜，及時處理采購過程中出現(xiàn)的問題。配合倉儲部做好采購貨物的驗收工作，負責與供應(yīng)商協(xié)調(diào)處理驗收不合格的存貨事宜。2.倉儲部職責負責倉庫的規(guī)劃與布局，存貨的入庫、保管、出庫等日常管理工作。建立健全庫存管理制度，定期進行庫存盤點，確保存貨賬實相符。對存貨的安全負責，采取必要的保管措施，防止存貨損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生。及時向采購部、銷售部和財務(wù)部提供準確的庫存信息。3.銷售部職責負責接收客戶的銷售訂單，審核訂單的有效性和客戶信用狀況，并安排發(fā)貨計劃。按照公司制定的銷售價格政策與客戶簽訂銷售合同，及時催收貨款，確保銷售收入的及時收回。負責處理客戶的銷售退貨事宜，配合倉儲部做好退貨貨物的驗收和入庫工作。4.財務(wù)部職責負責制定存貨核算制度，準確核算存貨的采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等。定期對存貨進行財務(wù)分析，及時掌握存貨的資金占用情況和周轉(zhuǎn)情況，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。按照相關(guān)會計準則的規(guī)定，計提存貨跌價準備，確保存貨價值的真實、準確反映。負責審核采購合同、銷售合同等與存貨管理相關(guān)的財務(wù)條款，監(jiān)督存貨管理業(yè)務(wù)的財務(wù)收支情況。七、存貨管理風險控制1.風險識別與評估各部門應(yīng)定期對存貨管理過程中可能面臨的風險進行識別和評估，如采購風險、庫存積壓風險、存貨跌價風險、缺貨風險、保管風險、銷售風險等。針對識別出的風險，應(yīng)分析其產(chǎn)生的原因和可能帶來的影響，并評估風險的大小和發(fā)生的可能性。2.風險應(yīng)對措施對于采購風險，應(yīng)加強供應(yīng)商管理，建立供應(yīng)商評估和考核機制，選擇可靠的供應(yīng)商，簽訂詳細的采購合同，明確雙方責任和義務(wù)，降低供應(yīng)商違約風險。對于庫存積壓風險，應(yīng)優(yōu)化采購計劃，加強市場需求預測，合理控制庫存水平，避免盲目采購。同時，加強庫存周轉(zhuǎn)率的考核，及時處理積壓存貨。對于存貨跌價風險，應(yīng)加強存貨市場價格監(jiān)測，定期對存貨進行減值測試，及時計提存貨跌價準備，降低存貨賬面價值與可變現(xiàn)凈值之間的差額。對于缺貨風險，應(yīng)加強庫存管理，實時監(jiān)控庫存動態(tài)，建立安全庫存管理制度，確保在市場需求變化時能夠及時補貨，滿足客戶需求。對于保管風險，應(yīng)加強倉庫安全管理，完善保管設(shè)施，制定嚴格的保管制度，防止存貨損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生。對于銷售風險，應(yīng)加強銷售合同管理，嚴格審核客戶信用狀況，確保銷售款項的及時收回。同時，加強售后服務(wù)管理，及時處理客戶投訴