現(xiàn)金稅費(fèi)收付管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金稅費(fèi)收付管理，規(guī)范現(xiàn)金稅費(fèi)收付行為，確保公司資金安全、完整，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)涉及現(xiàn)金稅費(fèi)收付的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則現(xiàn)金稅費(fèi)收付活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策，依法履行納稅義務(wù)，確保公司各項(xiàng)稅費(fèi)繳納工作合法合規(guī)。2.安全性原則高度重視現(xiàn)金安全，采取必要的防范措施，確?，F(xiàn)金在收付、存儲(chǔ)過(guò)程中的安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失、挪用等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則現(xiàn)金稅費(fèi)收付業(yè)務(wù)應(yīng)準(zhǔn)確記錄、核算，確保金額、稅種、稅率等信息準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因數(shù)據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.及時(shí)性原則按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限及時(shí)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，不得拖延，避免產(chǎn)生滯納金等額外費(fèi)用。同時(shí)，及時(shí)辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。二、現(xiàn)金稅費(fèi)收付崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置設(shè)立專門(mén)的現(xiàn)金稅費(fèi)收付崗位，配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員擔(dān)任該崗位工作。（二）崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理公司各類現(xiàn)金稅費(fèi)的繳納業(yè)務(wù)，包括但不限于增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅費(fèi)的申報(bào)與繳納。2.準(zhǔn)確收集、整理、核對(duì)與現(xiàn)金稅費(fèi)收付相關(guān)的原始憑證，確保憑證真實(shí)、完整、合法，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.妥善保管現(xiàn)金稅費(fèi)收付過(guò)程中涉及的各類票據(jù)、印章、稅務(wù)證件等，保證其安全存放，防止丟失或被盜用。4.定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化和銀行賬戶資金變動(dòng)情況，確保現(xiàn)金稅費(fèi)收付工作順利進(jìn)行。5.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)完成年度稅務(wù)匯算清繳工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料支持，配合稅務(wù)審計(jì)等工作。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與現(xiàn)金稅費(fèi)收付相關(guān)的臨時(shí)性任務(wù)。三、現(xiàn)金稅費(fèi)收付流程（一）稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定的計(jì)稅方法和稅率，準(zhǔn)確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)金額。2.稅費(fèi)計(jì)算完成后，由負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)的人員在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)，通過(guò)電子稅務(wù)局或其他指定的申報(bào)渠道，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，提交稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。（二）現(xiàn)金稅費(fèi)繳納1.納稅申報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，根據(jù)應(yīng)繳納的稅費(fèi)金額，確定現(xiàn)金繳納方式。如通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬繳納，應(yīng)及時(shí)從公司銀行賬戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的國(guó)庫(kù)賬戶劃轉(zhuǎn)稅款；如采用現(xiàn)金繳納方式，由現(xiàn)金稅費(fèi)收付崗位人員填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單，注明繳款單位、稅種、金額、繳款日期等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。2.現(xiàn)金稅費(fèi)收付崗位人員攜帶現(xiàn)金繳款單和現(xiàn)金，前往公司開(kāi)戶銀行辦理現(xiàn)金繳納手續(xù)。在銀行柜臺(tái)，將現(xiàn)金和繳款單一并交給銀行工作人員，銀行工作人員核對(duì)無(wú)誤后，辦理現(xiàn)金收款手續(xù)，并在繳款單上加蓋銀行收訖章。3.取回銀行加蓋收訖章的現(xiàn)金繳款單回執(zhí)聯(lián)，作為現(xiàn)金稅費(fèi)繳納的記賬憑證附件。同時(shí)，要求銀行提供加蓋銀行印章的完稅證明，作為公司已繳納稅款的書(shū)面證明。（三）賬務(wù)處理1.現(xiàn)金稅費(fèi)收付崗位人員將取回的現(xiàn)金繳款單回執(zhí)聯(lián)和完稅證明及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)記賬人員。財(cái)務(wù)記賬人員根據(jù)相關(guān)憑證，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理。借記“應(yīng)交稅費(fèi)——[具體稅種]”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。2.定期核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬中“應(yīng)交稅費(fèi)”和“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的余額，確保賬賬相符。同時(shí)，核對(duì)現(xiàn)金日記賬與實(shí)際現(xiàn)金庫(kù)存，保證賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整處理。（四）票據(jù)管理1.現(xiàn)金稅費(fèi)收付崗位人員負(fù)責(zé)保管與現(xiàn)金稅費(fèi)收付相關(guān)的票據(jù)，包括現(xiàn)金繳款單、完稅證明、發(fā)票等。設(shè)立專門(mén)的票據(jù)登記簿，對(duì)票據(jù)的購(gòu)入、使用、結(jié)存情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.在票據(jù)使用過(guò)程中，應(yīng)按照規(guī)定的用途和格式正確填寫(xiě)票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。使用完畢后，及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)整理歸檔，妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。3.定期盤(pán)點(diǎn)票據(jù)庫(kù)存，檢查票據(jù)的數(shù)量、號(hào)碼是否與登記簿記錄一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、損壞等情況，應(yīng)立即向上級(jí)報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。（五）稅務(wù)資料存檔1.稅務(wù)申報(bào)資料、納稅申報(bào)表、完稅證明、發(fā)票等與現(xiàn)金稅費(fèi)收付相關(guān)的稅務(wù)資料，應(yīng)按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理、裝訂成冊(cè)，并及時(shí)歸檔保存。2.稅務(wù)資料的保管期限應(yīng)符合國(guó)家檔案管理規(guī)定和稅收征管要求。一般情況下，紙質(zhì)資料保存期限為10年，電子資料應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，確保數(shù)據(jù)安全可靠，以便日后查閱和審計(jì)。四、現(xiàn)金稅費(fèi)收付日常管理（一）現(xiàn)金庫(kù)存管理1.嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，根據(jù)公司日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)量的大小，合理確定現(xiàn)金庫(kù)存限額標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金量核定，特殊情況可適當(dāng)調(diào)整，但最高不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金量。2.現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)存放于公司專門(mén)設(shè)置的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽、便于管理的位置。保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)由專人分別保管，不得將鑰匙和密碼委托他人代管或透露給無(wú)關(guān)人員。3.每日營(yíng)業(yè)終了，現(xiàn)金稅費(fèi)收付崗位人員應(yīng)及時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際現(xiàn)金庫(kù)存是否一致。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。長(zhǎng)款應(yīng)及時(shí)入賬，短款如屬于責(zé)任人過(guò)失造成的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；如無(wú)法查明原因，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或支出。（二）印章管理1.與現(xiàn)金稅費(fèi)收付相關(guān)的印章，如財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管和使用。印章保管人員不得擅自將印章轉(zhuǎn)借他人使用，不得在空白憑證上加蓋印章。2.印章使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用用途、金額、日期等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。印章保管人員在審核無(wú)誤后，方可加蓋印章，并做好印章使用登記記錄。3.印章保管人員應(yīng)定期檢查印章的使用情況，如發(fā)現(xiàn)印章有磨損、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，并申請(qǐng)更換新印章。新印章啟用后，應(yīng)及時(shí)收回并銷毀舊印章。（三）票據(jù)使用登記1.建立票據(jù)使用登記制度，對(duì)每一次票據(jù)的購(gòu)入、發(fā)出、收回、結(jié)存等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。登記內(nèi)容包括票據(jù)名稱、號(hào)碼、數(shù)量、使用日期、用途、領(lǐng)用人簽字等信息。2.票據(jù)使用人員在領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)取票據(jù)。票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)票據(jù)。3.票據(jù)使用完畢后，使用人員應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)交回票據(jù)保管人員進(jìn)行核銷。票據(jù)保管人員應(yīng)對(duì)交回的票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，檢查票據(jù)的填寫(xiě)內(nèi)容是否完整、正確，票據(jù)號(hào)碼是否連續(xù)，確認(rèn)無(wú)誤后在票據(jù)領(lǐng)用單上簽字核銷。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存根聯(lián)有缺失、涂改等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）定期盤(pán)點(diǎn)與核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金稅費(fèi)收付業(yè)務(wù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)與核對(duì)工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。每月末，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存、銀行存款、票據(jù)、稅務(wù)資料等進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)。2.在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、票據(jù)登記簿等記錄與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金、銀行對(duì)賬單、票據(jù)實(shí)物等是否一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)編制差異調(diào)節(jié)表，查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整處理。3.同時(shí)，核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬套數(shù)據(jù)是否一致，檢查各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)、繳納是否準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，進(jìn)行更正申報(bào)或補(bǔ)繳稅款等處理，確保公司稅務(wù)合規(guī)。五、風(fēng)險(xiǎn)防控與監(jiān)督檢查（一）風(fēng)險(xiǎn)防控1.識(shí)別現(xiàn)金稅費(fèi)收付過(guò)程中的各類風(fēng)險(xiǎn)，如稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，并針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的防控措施。2.加強(qiáng)對(duì)稅收政策變化的關(guān)注和研究，定期組織財(cái)務(wù)人員參加稅務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握最新稅收法規(guī)和政策要求，確保公司現(xiàn)金稅費(fèi)收付業(yè)務(wù)符合稅收政策規(guī)定，避免因政策理解偏差導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.強(qiáng)化資金安全意識(shí)教育，提高現(xiàn)金稅費(fèi)收付崗位人員的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。要求工作人員嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和操作流程，嚴(yán)禁違規(guī)操作和挪用現(xiàn)金等行為。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)柜、印章、票據(jù)等重要物品的保管，防止因保管不善導(dǎo)致的資金安全事故。4.建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金稅費(fèi)收付業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。定期對(duì)現(xiàn)金稅費(fèi)收付業(yè)務(wù)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，堵塞管理漏洞，防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。（二）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)現(xiàn)金稅費(fèi)收付管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查崗位設(shè)置與職責(zé)履行情況、現(xiàn)金庫(kù)存管理、印章票據(jù)管理、賬務(wù)處理、稅務(wù)申報(bào)與繳納等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.審計(jì)檢查過(guò)程中，可通過(guò)查閱相關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表、文件資料，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、票據(jù)等實(shí)物資產(chǎn)，詢問(wèn)相關(guān)人員等方式進(jìn)行。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)審計(jì)整改通知書(shū)，要求責(zé)任部門(mén)限期整改，并跟蹤檢查整改落實(shí)情況。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金稅費(fèi)收付業(yè)務(wù)進(jìn)行自我檢查和內(nèi)部監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。同時(shí)，接受上級(jí)主管部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息，對(duì)于檢查提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改到位，確保公司現(xiàn)金稅費(fèi)收付管理工作規(guī)范、合法。六、培訓(xùn)與教育（一）培訓(xùn)計(jì)劃制定根據(jù)公司現(xiàn)金稅費(fèi)收付業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和人員情況，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)明確培訓(xùn)目標(biāo)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)師資等內(nèi)容，確保培訓(xùn)工作的系統(tǒng)性和針對(duì)性。（二）培訓(xùn)內(nèi)容1.稅收法律法規(guī)知識(shí)培訓(xùn)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等主要稅種的法規(guī)政策解讀、計(jì)稅方法、申報(bào)納稅流程等內(nèi)容。2.現(xiàn)金管理制度和操作流程培訓(xùn)，如現(xiàn)金收付規(guī)范、現(xiàn)金庫(kù)存限額管理、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)方法等，確?，F(xiàn)金稅費(fèi)收付崗位人員熟悉現(xiàn)金管理要求，嚴(yán)格遵守操作流程，保障資金安全。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)，重點(diǎn)講解與現(xiàn)金稅費(fèi)收付相關(guān)的賬務(wù)處理方法、會(huì)計(jì)憑證編制與審核、財(cái)務(wù)報(bào)表分析等內(nèi)容，提高財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)核算水平和財(cái)務(wù)管理能力。4.稅務(wù)申報(bào)軟件操作培訓(xùn)，使相關(guān)人員熟練掌握電子稅務(wù)局等稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)的操作技能，準(zhǔn)確、快捷地完成納稅申報(bào)工作。（三）培訓(xùn)方式1.內(nèi)部培訓(xùn)：由公司財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部具有豐富經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任培訓(xùn)講師，定期組織內(nèi)部培訓(xùn)課程，針對(duì)現(xiàn)金稅費(fèi)收付業(yè)務(wù)中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)講解和案例分析，提高員工的業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能。2.外部培訓(xùn)：根據(jù)實(shí)際需要，選派現(xiàn)金稅費(fèi)收付崗位人員參加外部專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)舉辦的稅收政策、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等方面的培訓(xùn)課程，及時(shí)了解行業(yè)最新動(dòng)態(tài)和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，拓寬員工的視野和知識(shí)面。3.在線學(xué)習(xí)：鼓勵(lì)員工通過(guò)網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺(tái)，自主學(xué)習(xí)與現(xiàn)金稅費(fèi)收付業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、業(yè)務(wù)知識(shí)等內(nèi)容，提高員工的學(xué)習(xí)自主性和學(xué)習(xí)效果。（四）培訓(xùn)效果評(píng)估1.建立培訓(xùn)效果評(píng)估機(jī)制，通過(guò)考試、實(shí)際操作考核、工作表現(xiàn)評(píng)估等方式，對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行全面、客觀的評(píng)估。2.考試成績(jī)作為衡量員工對(duì)培訓(xùn)知識(shí)掌握程度的重要指標(biāo)之一，實(shí)際操作考核主要檢驗(yàn)員工在實(shí)際工作中運(yùn)用所學(xué)知識(shí)和技能解決問(wèn)題的能力，工作表現(xiàn)評(píng)估則綜合考慮員工在培訓(xùn)后的工作業(yè)績(jī)、工作質(zhì)量、工作效率等方面的表現(xiàn)。3.根據(jù)培訓(xùn)效果評(píng)估結(jié)果，總結(jié)培訓(xùn)工作中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，針對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)調(diào)整培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)內(nèi)容，不斷改進(jìn)培訓(xùn)方式和方法，提高培訓(xùn)質(zhì)量和效果，確保員工能夠熟練掌握現(xiàn)金稅費(fèi)收付業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，為公司財(cái)務(wù)管理工作提供有力支持。七、附則（一）其他事