優(yōu)惠政策考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策中，對(duì)年應(yīng)納稅所得額的上限是（）A.100萬B.300萬C.500萬2.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.203.高新技術(shù)企業(yè)減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.15%B.20%C.25%4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育每個(gè)子女每月扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）A.800元B.1000元C.1200元5.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率一般是（）A.1%B.3%C.5%6.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例一般為（）A.50%B.75%C.100%7.殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策中，在職職工人數(shù)在（）人以下的企業(yè)，暫免征收。A.20B.30C.508.對(duì)購(gòu)置的新能源汽車（）車輛購(gòu)置稅。A.減半征收B.免征C.正常征收9.個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得適用稅率范圍是（）A.5%-35%B.3%-45%C.10%-40%10.小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和（）A.臨時(shí)工人數(shù)B.勞務(wù)派遣用工人數(shù)C.兼職人員人數(shù)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于增值稅稅收優(yōu)惠的有（）A.免稅B.減稅C.即征即退2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.繼續(xù)教育B.大病醫(yī)療C.住房租金3.企業(yè)所得稅優(yōu)惠方式有（）A.稅率優(yōu)惠B.稅額抵免C.加計(jì)扣除4.以下哪些企業(yè)可能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策（）A.工業(yè)企業(yè)B.商業(yè)企業(yè)C.服務(wù)業(yè)企業(yè)5.殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策涉及（）A.人數(shù)限制B.征收比例調(diào)整C.緩繳政策6.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除適用于（）A.制造業(yè)企業(yè)B.科技型中小企業(yè)C.一般企業(yè)7.車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠包括（）A.新能源汽車免稅B.掛車減半征收C.農(nóng)用車免稅8.以下屬于稅收減免方式的有（）A.直接減免B.先征后返C.先征后退9.個(gè)體工商戶可享受的優(yōu)惠政策有（）A.個(gè)人所得稅減半征收B.增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠C.社保費(fèi)減免10.關(guān)稅的減免類型有（）A.法定減免B.特定減免C.臨時(shí)減免三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。（）2.小規(guī)模納稅人一定不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.高新技術(shù)企業(yè)資格有效期為3年。（）4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除只能在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除。（）5.小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額是指年末資產(chǎn)總額。（）6.殘疾人就業(yè)保障金必須全額繳納，無優(yōu)惠。（）7.新能源汽車在任何情況下都免征車輛購(gòu)置稅。（）8.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策一經(jīng)享受，不得變更。（）9.個(gè)體工商戶不適用任何稅收優(yōu)惠政策。（）10.關(guān)稅減免政策全國(guó)統(tǒng)一，無地區(qū)差異。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策內(nèi)容。答：月銷售額未超過15萬元（季度45萬元）免征增值稅；適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。2.企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策需滿足哪些條件？答：需在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，研發(fā)投入、科技人員占比等達(dá)到一定比例，創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)達(dá)到相應(yīng)要求等。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？答：獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)傤~度不能超過每月1000元。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅加計(jì)扣除的常見項(xiàng)目。答：常見的有加計(jì)扣除項(xiàng)目有研發(fā)費(fèi)用，一般企業(yè)按75%加計(jì)扣除，制造業(yè)企業(yè)100%加計(jì)扣除；安置殘疾人員所支付的工資100%加計(jì)扣除。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收優(yōu)惠政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的重要性。答：稅收優(yōu)惠能減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加其資金流，利于擴(kuò)大生產(chǎn)、創(chuàng)新研發(fā)。還能提升競(jìng)爭(zhēng)力，鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)，穩(wěn)定就業(yè)，對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和社會(huì)穩(wěn)定有積極意義。2.如何確保企業(yè)準(zhǔn)確享受稅收優(yōu)惠政策？答：企業(yè)要加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，熟悉政策；及時(shí)關(guān)注政策變化。稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)宣傳、輔導(dǎo)，簡(jiǎn)化申報(bào)流程，建立咨詢渠道，助企業(yè)準(zhǔn)確享受。3.分析個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策對(duì)居民生活的影響。答：減輕居民稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入，提升生活質(zhì)量。還引導(dǎo)居民重視教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等，促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)，對(duì)保障民生和社會(huì)發(fā)展有積極影響。4.探討稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)方面的作用。答：通過優(yōu)惠政策引導(dǎo)資金、人才流向新興產(chǎn)業(yè)，鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)，提高產(chǎn)業(yè)技術(shù)水平，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，助力產(chǎn)業(yè)升級(jí)。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.A4.B5.B6.C7.B8.B9.A10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABC3.ABC4.