物業(yè)公司核算管理制度一、總則1.目的為加強本物業(yè)公司財務管理，規(guī)范財務核算工作，確保財務信息的準確、及時、完整，提高公司經濟效益，根據國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本核算管理制度。2.適用范圍本制度適用于本物業(yè)公司及所屬各部門、各項目。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行會計核算。準確性原則：確保財務數據真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。及時性原則：及時進行各項經濟業(yè)務的核算，按時編制財務報表。規(guī)范性原則：統(tǒng)一核算方法和標準，規(guī)范財務核算流程。效益性原則：通過合理的核算，提高公司資源利用效率，降低成本，增加效益。二、會計機構與人員職責1.會計機構設置公司設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的會計人員，負責公司的財務核算工作。2.會計人員職責會計主管：負責組織和管理公司的財務核算工作，制定核算計劃和方案。審核重要財務事項，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。協(xié)調與其他部門的財務關系，提供財務決策支持。組織財務報表的編制和分析，定期向上級匯報財務狀況。會計人員：按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿。負責財務數據的收集、整理和錄入，確保數據的準確性和完整性。協(xié)助會計主管進行財務報表的編制和分析工作。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。三、會計核算基礎工作1.會計憑證公司發(fā)生的各項經濟業(yè)務，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應具備名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經濟業(yè)務內容、數量、單價、金額等基本要素。會計人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應注明日期、編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數等內容，并由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽名或蓋章。2.會計賬簿公司應設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿。總賬應按照會計科目設置，明細賬應根據具體業(yè)務內容進行明細分類核算，日記賬應按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間順序逐筆登記。會計人員應定期核對會計賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現賬目不符，應及時查明原因并進行調整。3.財務報表公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和上級主管部門的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應數字真實、內容完整、報送及時。會計主管應負責對財務報表進行審核，確保報表數據的準確性和可靠性。四、收入核算1.物業(yè)費收入物業(yè)費收入應按照物業(yè)服務合同約定的收費標準和計費周期進行核算。會計人員應根據收費系統(tǒng)記錄或收款憑證，及時確認物業(yè)費收入。對于預收的物業(yè)費，應按照權責發(fā)生制原則，分期確認收入。2.其他收入其他收入包括停車費收入、廣告費收入、特約服務費收入等。會計人員應根據實際發(fā)生的業(yè)務，按照相關規(guī)定進行核算。停車費收入應按照停車記錄或收費憑證進行確認；廣告費收入應根據廣告合同和實際收款情況進行核算；特約服務費收入應在服務完成并取得客戶確認后確認收入。五、成本費用核算1.成本核算對象公司的成本核算對象為各物業(yè)服務項目。應按照項目分別核算成本，以便準確反映各項目的經營成果。2.成本項目物業(yè)服務成本主要包括人員費用、物業(yè)共用部位和共用設施設備的日常運行維護費用、綠化養(yǎng)護費用、清潔衛(wèi)生費用、秩序維護費用、辦公費用、固定資產折舊等。人員費用包括工資、獎金、福利、社會保險等；物業(yè)共用部位和共用設施設備的日常運行維護費用包括維修材料、維修人工、水電費等；綠化養(yǎng)護費用包括綠化苗木采購、養(yǎng)護人工等；清潔衛(wèi)生費用包括清潔用品、清潔人工等；秩序維護費用包括安保器材、安保人員工資等；辦公費用包括辦公用品、水電費、通訊費等；固定資產折舊按照公司固定資產折舊政策進行計提。3.成本核算方法成本核算應采用權責發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生的成本進行核算。對于能夠直接歸屬到某一項目的成本，應直接計入該項目成本；對于不能直接歸屬的成本，應按照合理的分配方法分配到各項目成本中。分配方法可根據成本性質和項目特點選擇，如按照面積比例、戶數比例等進行分配。4.費用核算費用分為管理費用、銷售費用和財務費用。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用是指公司為銷售產品或提供服務而發(fā)生的各項費用；財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出、手續(xù)費等。費用應按照費用的性質和用途進行明細核算，并在發(fā)生時及時計入當期損益。六、固定資產核算1.固定資產定義與分類固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置公司購置固定資產應按照預算和審批程序進行。購置時應取得合法有效的發(fā)票和相關憑證，作為固定資產入賬的依據。固定資產入賬價值包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。3.固定資產折舊公司應根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經確定，不得隨意變更。常用的折舊方法有年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法等。固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用科目。4.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時進行賬務處理。處置固定資產取得的收入，應計入營業(yè)外收入或其他業(yè)務收入；處置固定資產發(fā)生的損失，應計入營業(yè)外支出。七、庫存物資核算1.庫存物資分類庫存物資包括辦公用品、清潔用品、維修材料、綠化苗木等。2.庫存物資采購庫存物資采購應按照公司的采購制度進行，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。采購物資到貨后，應及時辦理驗收入庫手續(xù)。驗收人員應核對物資的品種、規(guī)格、數量、質量等是否與合同一致，無誤后填制入庫單。3.庫存物資發(fā)出庫存物資發(fā)出應根據實際需要，辦理領用手續(xù)。領用部門應填制領料單，經審批后到倉庫領取物資。倉庫管理人員應根據領料單及時發(fā)貨，并登記庫存物資明細賬。4.庫存物資盤點公司應定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務部門、倉庫管理部門等相關人員共同參與。盤點結束后，應編制盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行說明，并提出處理意見。盤盈的物資應沖減相關成本費用；盤虧的物資應查明原因，屬于正常損耗的，計入相關成本費用，屬于責任人賠償的，由責任人賠償，屬于其他原因造成的損失，計入營業(yè)外支出。八、往來款項核算1.應收賬款核算應收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務等應向客戶收取的款項。會計人員應及時記錄應收賬款的發(fā)生和收回情況，定期與客戶核對賬目，確保賬款的準確性。對于逾期未收回的應收賬款，應及時進行催收，并分析原因，采取相應的措施。2.應付賬款核算應付賬款是指公司因購買商品、接受勞務等應向供應商支付的款項。會計人員應按照合同約定的付款期限，及時支付應付賬款，維護公司良好的商業(yè)信譽。對于已入賬的應付賬款，如發(fā)現有誤或需要調整，應及時與供應商溝通，并進行相應的賬務處理。3.其他往來款項核算其他往來款項包括其他應收款、其他應付款等。其他應收款主要核算公司員工的借款、備用金等；其他應付款主要核算公司應付的押金、保證金等。會計人員應按照相關規(guī)定，對其他往來款項進行明細核算，并及時清理，確?？铐椀募皶r收回或支付。九、財務報告與分析1.財務報告編制公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和上級主管部門的要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應數字真實、內容完整、報送及時。會計主管應負責對財務報告進行審核，確保報告數據的準確性和可靠性。2.財務分析公司應定期進行財務分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等。財務指標分析應計算各項財務比率，如償債能力比率、營運能力比率、盈利能力比率等，分析公司的財務狀況和經營成果；財務狀況分析應分析公司的資產、負債、所有者權益等情況；經營成果分析應分析公司的收入、成本、利潤等情況。財務分析報告應提出問題和建議，為公司管理層制定經營策略提供參考依據。十、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務報告、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等。2.財務檔案整理會計人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號。財務檔案應裝訂成冊，加具封面，注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、保管期限等內容。3.財務檔案保管財務檔案應指定專人負責保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的地方。財務檔案的保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。4