湖北能源財務(wù)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范湖北能源集團有限公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各全資子公司、控股子公司。3.基本原則合法性原則：財務(wù)管理活動應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和政策要求。全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等。規(guī)范性原則：明確各項財務(wù)工作的流程、標(biāo)準(zhǔn)和方法，確保財務(wù)管理工作規(guī)范有序。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化，注重投入產(chǎn)出分析。財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格。定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負責(zé)人職責(zé)：全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行，協(xié)調(diào)與各部門的關(guān)系等。會計人員職責(zé)：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，登記賬簿，辦理資金收付、費用報銷等會計事務(wù)，確保財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。出納人員職責(zé)：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金，保證賬實相符。預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、平衡后，報公司預(yù)算管理委員會審議，最后提交公司董事會批準(zhǔn)。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等，涵蓋公司收入、成本、費用、利潤、資金等方面。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各部門定期向公司預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序進行。預(yù)算調(diào)整申請由責(zé)任部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算指標(biāo)的影響，經(jīng)財務(wù)部門審核、預(yù)算管理委員會審議后，報公司董事會批準(zhǔn)。資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等，應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進行操作。加強對資金籌集成本的控制，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。2.資金使用建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)遵循“?？顚Ｓ?、效益優(yōu)先”的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。加強對資金支付的審核，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序，確保資金支付的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，加強銀行賬戶管理。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款對賬制度，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。加強資金安全管理，防范資金風(fēng)險，確保資金安全。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保貨幣資金安全。應(yīng)收賬款：加強應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用評估制度，合理確定信用額度和信用期限，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計價原則等。加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)安全完整。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序進行審批。3.無形資產(chǎn)對無形資產(chǎn)進行分類管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。加強無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理確認(rèn)和計量。成本費用管理1.成本費用核算按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部規(guī)定，正確核算成本費用。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確劃分成本費用的受益期間和受益對象。建立成本費用核算臺賬，詳細記錄成本費用的發(fā)生情況，為成本費用分析和控制提供依據(jù)。2.成本費用控制制定成本費用控制目標(biāo)和措施，加強對成本費用的日常監(jiān)控和分析。嚴(yán)格控制各項費用支出，實行費用歸口管理，明確各部門的費用控制責(zé)任。加強成本費用預(yù)算管理，將成本費用控制指標(biāo)分解到各部門和各項目，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。3.成本費用分析定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動的原因，提出改進措施和建議。成本費用分析應(yīng)采用比較分析法、因素分析法等方法，對成本費用的構(gòu)成、變動趨勢等進行深入分析。收入利潤管理1.收入管理加強對公司各項收入的管理，確保收入的真實性、合法性和完整性。明確收入確認(rèn)原則和方法，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算。建立收入臺賬，及時記錄收入的發(fā)生情況，加強對收入的監(jiān)控和分析。2.利潤管理制定利潤目標(biāo)和計劃，加強對利潤的預(yù)測和分析。合理控制成本費用，提高公司盈利能力，確保利潤目標(biāo)的實現(xiàn)。加強對利潤分配的管理，按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，符合國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。加強對財務(wù)報告的審核和審批，確保財務(wù)報告質(zhì)量。2.財務(wù)分析定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，對公司的償債能力、營運能力、盈利能力等進行全面分析。撰寫財務(wù)分析報告，提出改進措施和建議，供公司管理層參考。內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程。加強對關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，防范財務(wù)風(fēng)險。定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。2.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門