游戲公司財務管理制度總則制度目的本財務管理制度旨在規(guī)范游戲公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作的有序進行，保護公司及股東的合法權益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務保障。適用范圍本制度適用于游戲公司及其下屬各部門、分公司、子公司?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，提供準確的財務信息，滿足公司決策和管理需要。5.效益性原則：在確保財務合規(guī)的前提下，追求經濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。財務機構與人員設置財務部門職責1.負責公司財務核算、報表編制、財務分析等工作，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、預算管理制度、成本控制制度等，確保公司財務工作規(guī)范化、制度化。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效運作，做好資金的籌集、使用和調度工作。4.負責公司稅務管理，依法納稅，合理稅務籌劃，降低稅務風險。5.參與公司重大經濟決策，提供財務意見和建議，對公司投資、融資、利潤分配等方案進行財務評估。6.負責公司財務檔案管理，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等資料。7.配合內外部審計、稅務檢查等工作，提供相關財務資料和解釋說明。財務人員崗位設置及職責1.財務總監(jiān)全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，領導財務團隊完成各項財務任務。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見，確保公司決策的科學性和合理性。負責與外部金融機構、稅務機關等溝通協(xié)調，維護良好的合作關系。審核重要財務報表和報告，對公司財務狀況和經營成果進行分析和評價，為公司管理層提供決策支持。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。編制各類財務報表，如資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時反映公司財務狀況和經營成果。負責財務憑證的制作、審核和保管，定期裝訂成冊，確保財務檔案完整。協(xié)助財務經理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計做好財務相關工作，如票據(jù)傳遞、數(shù)據(jù)核對等。財務人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識，持有會計從業(yè)資格證書，具備相應的財務工作經驗。2.熟悉國家財務法規(guī)和稅收政策，具有較強的財務分析和風險控制能力。3.具備良好的職業(yè)道德和責任心，工作認真細致，嚴謹負責。4.具備較強的溝通協(xié)調能力和團隊合作精神，能夠與公司各部門有效溝通協(xié)作。財務人員培訓與考核1.定期組織財務人員參加專業(yè)培訓，包括財務法規(guī)、會計準則、財務管理等方面的培訓，不斷提升財務人員的專業(yè)素質和業(yè)務能力。2.建立財務人員考核機制，從工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)道德等方面進行考核，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵財務人員積極工作，提高工作質量。財務核算管理會計核算原則1.采用權責發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，確認收入和費用。2.遵循歷史成本原則，各項資產按照取得時的實際成本計價。3.劃分收益性支出與資本性支出原則，正確核算當期損益和資產價值。會計科目設置根據(jù)國家會計準則和公司業(yè)務特點，設置合理的會計科目體系，包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等科目，確保財務核算準確、清晰。財務憑證管理1.財務憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄正確、摘要清晰。2.財務憑證的填制、審核、傳遞、保管應嚴格按照公司財務制度執(zhí)行，確保財務憑證的完整性和安全性。3.定期對財務憑證進行整理、裝訂和歸檔，妥善保管，以備查閱。賬簿設置與登記1.設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計科目進行分類核算，確保賬簿記錄準確、完整。2.財務人員應按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進行賬簿登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.定期對賬簿進行結賬和對賬工作，發(fā)現(xiàn)問題及時調整，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。財務報表編制1.按照國家會計準則和公司財務制度的要求，定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，真實、準確地反映公司財務狀況和經營成果。2.財務報表編制完成后，應進行認真審核，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤，邏輯關系清晰。3.及時向公司管理層、股東及相關部門報送財務報表，并對報表數(shù)據(jù)進行分析和解釋，為公司決策提供財務支持。資金管理資金預算管理1.每年末，各部門應根據(jù)公司年度經營計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制下一年度資金預算，包括資金收入預算、資金支出預算等。2.財務部門對各部門提交的資金預算進行匯總、審核和平衡，結合公司實際情況，編制公司年度資金預算草案，報公司管理層審批。3.經批準的年度資金預算作為公司資金管理的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。資金收入管理1.公司的各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。財務人員應按照財務制度的規(guī)定，對收入進行分類核算，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。2.加強對銷售收入的管理，建立健全銷售合同管理制度，確保銷售款項及時收回。對逾期未收回的款項，應及時采取催收措施，降低壞賬風險。3.積極拓展融資渠道，合理籌集資金，確保公司資金需求。融資活動應嚴格按照國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定進行，確保融資合法合規(guī)。資金支出管理1.建立健全資金支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權限。所有資金支出必須經過嚴格的審批，確保支出合理、合規(guī)。2.資金支出應按照預算執(zhí)行，嚴格控制費用開支。對于超預算支出，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.加強對采購、費用報銷等資金支出環(huán)節(jié)的管理，嚴格審核相關憑證，確保支出真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的支出，財務人員有權拒絕支付。4.規(guī)范資金支付方式，根據(jù)支出金額和性質，選擇合適的支付方式，確保資金支付安全、便捷。現(xiàn)金及銀行存款管理1.加強現(xiàn)金管理，嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定?，F(xiàn)金收付應及時登記，做到日清月結，賬實相符。2.加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，不得出租、出借銀行賬戶，不得將公司資金以個人名義存儲。4.加強對網上銀行等電子支付方式的安全管理，設置安全的支付密碼和權限，防止資金被盜用。資金風險管理1.建立資金風險預警機制，對公司資金狀況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和預警潛在的資金風險。2.加強對資金風險的分析和評估，制定相應的風險應對措施，降低資金風險對公司的影響。3.合理安排資金結構，優(yōu)化資金配置，確保公司資金流動性和安全性，避免資金鏈斷裂風險。成本費用管理成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則和配比原則，準確核算公司各項成本費用，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應遵循真實性、合法性、合理性原則，不得虛列、多列或不列成本費用。成本費用分類與核算1.游戲公司成本主要包括游戲開發(fā)成本、運營成本等。游戲開發(fā)成本包括人員工資、研發(fā)費用、服務器租賃費用等；運營成本包括市場推廣費用、客戶服務費用、渠道分成費用等。2.費用主要包括管理費用、銷售費用、財務費用等。管理費用包括辦公費、差旅費、折舊費、業(yè)務招待費等；銷售費用包括廣告宣傳費、促銷費、銷售人員工資等；財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。3.財務部門應按照規(guī)定的成本費用核算方法，對各項成本費用進行明細核算，準確反映成本費用的發(fā)生情況。成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任部門，加強對成本費用的全過程控制。2.各部門應根據(jù)公司成本費用控制目標，制定具體的成本費用控制措施，嚴格控制各項費用開支。3.加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用執(zhí)行情況進行分析，找出成本費用控制中的問題和不足，及時采取措施進行改進。對成本費用控制效果顯著的部門和個人進行獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。成本費用報銷管理1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。所有成本費用報銷必須符合公司報銷制度的規(guī)定。2.報銷人員應填寫真實、完整的報銷憑證，附上相關的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。3.財務部門對報銷憑證進行嚴格審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。審核通過的報銷憑證，按照規(guī)定的審批流程進行審批后，予以報銷。資產管理資產分類與計價1.公司資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。流動資產包括貨幣資金、應收賬款、存貨等；固定資產包括房屋及建筑物、機器設備、辦公設備等；無形資產包括專利權、商標權、著作權等。2.資產按照取得時的實際成本計價，后續(xù)計量按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定進行。固定資產管理1.建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。2.固定資產購置應按照公司預算和審批程序進行，確保購置的固定資產符合公司業(yè)務需要。購置后應及時進行驗收，辦理入賬手續(xù)。3.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產計提折舊，準確核算固定資產折舊費用。4.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。5.固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。無形資產及其他資產管理1.加強對無形資產的管理，包括專利權、商標權、著作權等的申請、登記、維護等工作。無形資產應按照規(guī)定進行攤銷，準確核算無形資產攤銷費用。2.對其他資產，如長期待攤費用、低值易耗品等，應按照相關規(guī)定進行管理和核算，確保資產的安全和有效使用。稅務管理稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保公司稅務登記信息準確、完整。2.按時進行納稅申報，如實申報公司應納稅額，不得虛報、漏報、遲報。財務人員應認真審核納稅申報數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。稅款繳納1.按照稅務機關核定的納稅期限和納稅金額，及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.加強對稅款繳納情況的監(jiān)控，定期核對納稅申報數(shù)據(jù)與實際繳納稅款數(shù)據(jù)，確保稅款繳納的準確性。稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。稅務籌劃應結合公司業(yè)務特點和稅收政策，制定合理的稅務籌劃方案。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性和合法性。稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期對公司稅務風險狀況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。2.加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時了解稅收政策法規(guī)的變化，確保公司稅務處理符合法律法規(guī)要求。對稅務機關提出的問題和要求，應積極配合，及時整改。利潤分配管理利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.利潤分配應注重可持續(xù)性，合理確定利潤分配比例，不得損害公司和股東的長遠利益。利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的一定比例提取，累計提取金額達到公司注冊資本的一定比例時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。公司根據(jù)實際情況，經股東大會決議，可以提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。公司在完成上述分配后，按照股東持股比例向股東分配利潤。利潤分配方案制定與審批1.每年末，財務部門根據(jù)公司當年經營成果和財務狀況，編制利潤分配預案，報公司管理層審核。2.公司管理層審核通過后，將利潤分配預案提交股東大會審議。股東大會審議通過后，形成利潤分配方案，按照規(guī)定的程序進行實施。財務審計與監(jiān)督內部審計1.建立內部審計制度，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。內部審計工作應獨立、客觀、公正，確保審計結果真實、可靠。2.內部審計部門應制定年度審計計劃，明確審計重點和審計范圍。審計結束后，應出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。外部審計1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，聘請具有資質的外部審計機構對公司年度財務報表進行審計。外部審計機構應獨立、客觀、公正地發(fā)表審計意見，確保公司財務報表真實、準確、完整。2.積極配合外部審計機構的工作，提供必要的財務資料和解釋說明。對外部審計機構提出的問題和建議，應認真對待，及時整改。財務監(jiān)督1.公司管理層應加強對財務工作的監(jiān)督，定期聽取財務工作匯報，了解公