灃西新城預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)灃西新城預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等行為，提高資金使用效益，保障新城各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于灃西新城管委會各部門、下屬企事業(yè)單位及其他納入預(yù)算管理的單位（以下統(tǒng)稱“各預(yù)算單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行等應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.完整性原則：將新城所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，避免高估或低估。4.平衡性原則：統(tǒng)籌兼顧，確保預(yù)算收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。二、預(yù)算管理職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.成立由管委會主要領(lǐng)導(dǎo)任主任，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算管理委員會。2.職責(zé)：審議預(yù)算管理制度、政策和流程。審批年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）財(cái)政部門1.負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和監(jiān)督各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作。2.具體職責(zé)：制定預(yù)算編制指南和相關(guān)表格。匯總審核各預(yù)算單位的預(yù)算草案，編制年度預(yù)算草案報(bào)預(yù)算管理委員會審批。下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。辦理預(yù)算調(diào)整的審核和報(bào)批工作。組織開展預(yù)算執(zhí)行情況分析和考核工作。（三）各預(yù)算單位1.負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制等工作。2.具體職責(zé)：按照財(cái)政部門要求，結(jié)合本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，編制本單位預(yù)算草案并報(bào)送財(cái)政部門。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，合理安排各項(xiàng)資金，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。定期對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。配合財(cái)政部門做好預(yù)算調(diào)整、執(zhí)行情況考核等工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、方針政策和相關(guān)財(cái)務(wù)制度。2.灃西新城國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。各預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)收入來源和相關(guān)政策規(guī)定，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算：基本支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括工資福利支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等。各預(yù)算單位應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍編制基本支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算：根據(jù)新城重點(diǎn)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，對特定項(xiàng)目安排的支出。項(xiàng)目支出應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、實(shí)施期限、資金來源和金額等，并進(jìn)行詳細(xì)的項(xiàng)目可行性分析和績效目標(biāo)設(shè)定。（三）編制程序1.準(zhǔn)備階段：財(cái)政部門在每年[具體時(shí)間]前，向各預(yù)算單位下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間安排等。各預(yù)算單位應(yīng)組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)預(yù)算編制政策和規(guī)定，收集、整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。2.編制階段：各預(yù)算單位按照財(cái)政部門要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位預(yù)算草案，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)政部門。財(cái)政部門對各預(yù)算單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行初審，提出修改意見反饋給各預(yù)算單位。各預(yù)算單位根據(jù)初審意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次報(bào)送財(cái)政部門。3.審核匯總階段：財(cái)政部門對各預(yù)算單位修改后的預(yù)算草案進(jìn)行全面審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的合法性、完整性、準(zhǔn)確性、平衡性等。審核無誤后，財(cái)政部門匯總編制年度預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會審批。（四）編制方法1.零基預(yù)算法：對各項(xiàng)支出預(yù)算，不考慮以往年度支出水平，以零為起點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要和可能，逐項(xiàng)審核預(yù)算年度內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)，綜合平衡后編制預(yù)算。2.績效預(yù)算法：在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，引入績效理念，明確項(xiàng)目績效目標(biāo)，并將績效目標(biāo)與預(yù)算安排掛鉤。通過對項(xiàng)目績效目標(biāo)的設(shè)定、審核、執(zhí)行監(jiān)控和評價(jià)，提高資金使用效益。四、預(yù)算審批（一）初審財(cái)政部門對各預(yù)算單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核預(yù)算編制的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性等。初審?fù)ㄟ^后，將預(yù)算草案及初審意見反饋給各預(yù)算單位。（二）審批預(yù)算管理委員會對財(cái)政部門報(bào)送的年度預(yù)算草案進(jìn)行審議。審議通過后，報(bào)管委會主任批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，由財(cái)政部門下達(dá)各預(yù)算單位執(zhí)行。五、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體各預(yù)算單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。（二）執(zhí)行要求1.各預(yù)算單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行流程和責(zé)任分工，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)部控制。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)，按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)或改變資金用途。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與時(shí)間進(jìn)度相匹配。（三）資金支付1.財(cái)政資金支付按照國庫集中支付制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門提出用款申請。2.財(cái)政部門對各預(yù)算單位的用款申請進(jìn)行審核，審核無誤后，按照國庫集中支付制度的規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。六、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家政策發(fā)生重大變化，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生較大影響的。2.灃西新城經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生較大變化的。3.因不可抗力因素等，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整程序1.各預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并附相關(guān)證明材料。2.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送財(cái)政部門。3.財(cái)政部門對各預(yù)算單位報(bào)送的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見報(bào)預(yù)算管理委員會審批。4.預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，審議通過后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整批復(fù)。財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整批復(fù)，調(diào)整各預(yù)算單位的預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整年度預(yù)算草案。七、預(yù)算分析（一）分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況分析：包括預(yù)算收入完成情況、預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度、各項(xiàng)收入和支出的結(jié)構(gòu)變化等。2.預(yù)算差異分析：對比分析預(yù)算數(shù)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)之間的差異，查找差異原因，提出改進(jìn)措施。3.績效分析：對項(xiàng)目支出的績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析評價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后預(yù)算編制和項(xiàng)目管理提供參考。（二）分析周期1.月度分析：各預(yù)算單位每月末對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，報(bào)送財(cái)政部門。2.季度分析：財(cái)政部門每季度末對各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，形成季度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會。3.年度分析：財(cái)政部門每年末對全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，形成年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會，并作為下一年度預(yù)算編制的重要參考依據(jù)。（三）分析方法1.對比分析法：將實(shí)際執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對比，計(jì)算差異率，分析差異原因。2.趨勢分析法：對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行時(shí)間序列分析，觀察其變化趨勢，預(yù)測未來發(fā)展趨勢。3.因素分析法：分析影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的各種因素，確定各因素對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響程度。八、預(yù)算考核（一）考核原則1.客觀公正原則：以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況為依據(jù)，客觀公正地評價(jià)各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作。2.全面考核原則：對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析等全過程進(jìn)行考核，確保預(yù)算管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)都得到有效落實(shí)。3.激勵(lì)約束原則：通過考核，對預(yù)算管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的單位和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對存在問題的單位和個(gè)人進(jìn)行約束，促進(jìn)預(yù)算管理水平的提高。（二）考核內(nèi)容1.預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。2.預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和合規(guī)性，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益等。3.預(yù)算調(diào)整的合理性和規(guī)范性。4.預(yù)算分析的質(zhì)量和及時(shí)性。（三）考核方式1.定期考核：財(cái)政部門每年組織一次預(yù)算管理工作考核，對各預(yù)算單位的預(yù)算管理情況進(jìn)行全面評價(jià)。2.日常監(jiān)控：財(cái)政部門通過對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各預(yù)算單位在預(yù)算管理中存在的問題，并進(jìn)行督促整改。（四）考核結(jié)果應(yīng)用1.將考核結(jié)果作為各預(yù)算單位下一年度預(yù)算安排的重要參考依據(jù)。對預(yù)算管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的單位，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對存