水電公司財務(wù)管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范水電公司的財務(wù)管理行為，確保公司財務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效率，保障公司財務(wù)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。適用范圍本制度適用于水電公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)?；驹瓌t1.合法性原則：公司的財務(wù)活動應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理等。4.制衡性原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。5.效益性原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，合理配置資源，降低成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。財務(wù)管理體制財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門下設(shè)預(yù)算管理、資金管理、會計(jì)核算、成本管理、財務(wù)分析等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計(jì)劃，確保公司財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算，審核各項(xiàng)財務(wù)收支，控制成本費(fèi)用。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)公司的合法權(quán)益。定期向公司管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提供財務(wù)分析和決策支持。2.預(yù)算管理崗負(fù)責(zé)組織公司年度預(yù)算的編制、審核、匯總和上報工作。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期對預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析，提出調(diào)整建議。建立預(yù)算管理臺賬，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控和管理。3.資金管理崗負(fù)責(zé)制定資金管理制度和資金使用計(jì)劃，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。辦理資金收付業(yè)務(wù)，審核資金支付申請，確保支付合規(guī)。負(fù)責(zé)資金結(jié)算和賬戶管理，定期進(jìn)行銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。監(jiān)控資金流動情況，防范資金風(fēng)險，及時處理資金異常情況。4.會計(jì)核算崗按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財務(wù)管理制度，進(jìn)行會計(jì)核算工作，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)結(jié)賬和財務(wù)決算工作。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作。5.成本管理崗制定成本管理制度和成本核算方法，負(fù)責(zé)公司成本核算和成本分析工作。監(jiān)控成本費(fèi)用支出情況，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。參與公司項(xiàng)目成本預(yù)算的編制和審核工作，控制項(xiàng)目成本。6.財務(wù)分析崗定期收集、整理和分析公司財務(wù)數(shù)據(jù)，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。對公司財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析和評價，預(yù)測公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出預(yù)警和建議。參與公司重大決策的財務(wù)分析和評估工作，為公司決策提供專業(yè)的財務(wù)意見。財務(wù)決策機(jī)制1.重大財務(wù)事項(xiàng)決策涉及公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置、利潤分配等財務(wù)事項(xiàng)，需經(jīng)公司管理層會議研究討論，并按照公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行決策。財務(wù)部門負(fù)責(zé)提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告，為決策提供依據(jù)。2.日常財務(wù)決策對于日常經(jīng)營活動中的財務(wù)決策，如資金支付、費(fèi)用報銷等，按照公司授權(quán)審批制度執(zhí)行。各部門應(yīng)按照規(guī)定的流程提交財務(wù)審批申請，財務(wù)部門進(jìn)行審核，確保決策合規(guī)、合理。預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋公司所有的收入和支出項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)全口徑預(yù)算管理?？茖W(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報財務(wù)部門。財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，匯總編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層會議審議通過后，報董事會審批。下達(dá)預(yù)算批復(fù)：董事會批準(zhǔn)后的預(yù)算，由公司財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.分解預(yù)算指標(biāo)：各部門將公司下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)分解到季度、月度，明確各責(zé)任人的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬：財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和記錄，及時反映預(yù)算執(zhí)行差異。3.定期分析預(yù)算執(zhí)行情況：每月、每季度，財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出預(yù)算執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)措施和建議。4.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)公司預(yù)算管理目標(biāo)，設(shè)定預(yù)算考核指標(biāo)，包括預(yù)算執(zhí)行率、成本費(fèi)用控制率、利潤完成率等。2.考核方式：定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.獎懲措施：對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。資金管理資金籌集1.籌資原則合理預(yù)測原則：根據(jù)公司經(jīng)營和投資需要，合理預(yù)測資金需求量，制定籌資計(jì)劃。成本效益原則：選擇合適的籌資方式和渠道，降低籌資成本，提高資金使用效益。風(fēng)險控制原則：充分考慮籌資風(fēng)險，合理安排籌資結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.籌資方式銀行貸款：根據(jù)公司資金需求情況，向銀行申請貸款，滿足公司短期和長期資金需求。發(fā)行債券：符合條件的情況下，通過發(fā)行債券籌集資金。內(nèi)部融資：利用公司自有資金、留存收益等進(jìn)行內(nèi)部融資。3.籌資審批：公司重大籌資事項(xiàng)需經(jīng)公司董事會審批，一般籌資事項(xiàng)由公司管理層審批。資金使用1.資金支付審批流程業(yè)務(wù)部門申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、支付對象等。部門負(fù)責(zé)人審核：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對資金支付申請進(jìn)行審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)真實(shí)性和合理性。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對資金支付申請進(jìn)行財務(wù)審核，包括資金來源、支付合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況等。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)職責(zé)權(quán)限對資金支付申請進(jìn)行審批?？偨?jīng)理審批：重大資金支付申請需經(jīng)總經(jīng)理審批。財務(wù)支付：審批通過后，財務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。2.資金使用范圍生產(chǎn)經(jīng)營資金：用于公司日常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的原材料采購、設(shè)備購置、人員工資等支出。投資資金：用于公司對外投資項(xiàng)目的資金投入。研發(fā)資金：用于公司技術(shù)研發(fā)和新產(chǎn)品開發(fā)的資金支出。其他資金：用于公司其他合理支出的資金。3.資金安全管理加強(qiáng)資金安全意識教育：對公司員工進(jìn)行資金安全意識教育，提高員工防范資金風(fēng)險的能力。嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度：規(guī)范資金收付流程，加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)：財務(wù)部門定期對公司資金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。資金結(jié)算1.銀行賬戶管理開設(shè)銀行賬戶：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，開設(shè)銀行賬戶，并按照規(guī)定進(jìn)行備案。銀行賬戶使用：嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。銀行賬戶清理：定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，撤銷不必要的銀行賬戶。2.資金結(jié)算方式支票結(jié)算：用于同城結(jié)算，具有方便快捷、手續(xù)簡便等特點(diǎn)。匯票結(jié)算：包括銀行匯票和商業(yè)匯票，適用于異地結(jié)算，具有支付金額較大、信用度高等特點(diǎn)。匯兌結(jié)算：用于異地資金劃轉(zhuǎn)，具有手續(xù)簡便、速度快等特點(diǎn)。網(wǎng)上銀行結(jié)算：通過網(wǎng)上銀行辦理資金收付業(yè)務(wù)，方便快捷，提高資金結(jié)算效率。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：參照資金管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.應(yīng)收賬款管理建立客戶信用檔案：對客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評估，建立客戶信用檔案，確定信用額度和信用期限。加強(qiáng)應(yīng)收賬款跟蹤管理：定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤和催收，及時掌握客戶還款情況，對逾期應(yīng)收賬款采取有效的催收措施。壞賬損失處理：對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，計(jì)入壞賬損失。3.存貨管理存貨采購管理：制定存貨采購計(jì)劃，合理控制存貨庫存水平，降低存貨采購成本。存貨驗(yàn)收入庫管理：加強(qiáng)存貨驗(yàn)收入庫管理，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合要求，辦理入庫手續(xù)。存貨保管與盤點(diǎn)管理：做好存貨保管工作，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。固定資產(chǎn)采購：按照固定資產(chǎn)采購管理制度，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，簽訂采購合同，辦理固定資產(chǎn)采購手續(xù)。固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)符合要求，辦理驗(yàn)收手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊確定折舊方法：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法，如直線法、加速折舊法等。計(jì)算折舊額：按照確定的折舊方法和折舊年限，計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，計(jì)入成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)報廢、出售等處置：固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限或因技術(shù)進(jìn)步等原因需要報廢、出售時，由使用部門提出申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置收入管理：固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價和核算。2.無形資產(chǎn)攤銷：對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照確定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，計(jì)入成本費(fèi)用。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置時，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和核算，處置收入計(jì)入營業(yè)外收入或沖減相關(guān)成本。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用核算1.成本核算對象：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理需要，確定成本核算對象，如產(chǎn)品、項(xiàng)目、部門等。2.成本核算方法：選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對成本進(jìn)行核算。3.費(fèi)用核算：按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途，將費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等，進(jìn)行明細(xì)核算。成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)：根據(jù)公司預(yù)算和經(jīng)營目標(biāo)，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門、各崗位。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用日常管理：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用控制目標(biāo)，控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和監(jiān)控。3.成本費(fèi)用分析：定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。成本費(fèi)用報銷1.報銷審批流程：參照資金支付審批流程執(zhí)行。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)：制定各項(xiàng)成本費(fèi)用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，明確報銷范圍、報銷金額、報銷憑證等要求。3.報銷審核：財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，確保報銷事項(xiàng)真實(shí)、合規(guī)、合理，報銷金額符合報銷標(biāo)準(zhǔn)。收入利潤管理收入管理1.收入確認(rèn)原則：按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財務(wù)管理制度，確認(rèn)公司的收入。2.收入核算：對公司的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入準(zhǔn)確、完整。3.收入分析：定期對公司收入情況進(jìn)行分析，分析收入變動原因，預(yù)測收入趨勢，為公司決策提供依據(jù)。利潤管理1.利潤核算：按照規(guī)定的會計(jì)核算方法，計(jì)算公司的利潤總額、凈利潤等指標(biāo)。2.利潤分配：根據(jù)公司章程規(guī)定，對公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤進(jìn)行分配，包括提取法定盈余公積、向股東分配利潤等。3.利潤預(yù)測與規(guī)劃：結(jié)合公司經(jīng)營目標(biāo)和市場情況，對公司利潤進(jìn)行預(yù)測和規(guī)劃，為公司決策提供支持。財務(wù)報告與分析財務(wù)報告編制1.財務(wù)報表種類：公司編制的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.編制要求：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財務(wù)管理制度，定期編制財務(wù)報表，確保財務(wù)報表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.審核與報送：財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的時間和要求報送相關(guān)部門和單位。財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)分析主要包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。2.分析方法：運(yùn)用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法進(jìn)行財務(wù)分析。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、建議等內(nèi)容。內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全內(nèi)部控制體系：制定完善的內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。2.內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)：設(shè)計(jì)合理的內(nèi)部控制流程，明確各部門、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部牽制和監(jiān)督。3.內(nèi)部控制評價：定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.內(nèi)部審計(jì)職責(zé)：內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司財務(wù)合規(guī)、經(jīng)營有效。