高校報賬員管理制度總則目的為加強高校財務管理，規(guī)范報賬工作流程，提高報賬效率，保障資金安全，特制定本管理制度，明確高校報賬員的職責、工作流程及相關管理要求。適用范圍本制度適用于本校所有報賬員及涉及報賬業(yè)務的相關人員?；驹瓌t1.合法性原則：報賬業(yè)務必須符合國家法律法規(guī)及學校財務制度的規(guī)定。2.準確性原則：報賬信息應真實、準確、完整，確保財務數(shù)據(jù)的可靠性。3.及時性原則：報賬員應及時處理報賬業(yè)務，避免延誤影響資金使用效率。4.保密性原則：嚴格遵守財務保密制度，保護學校財務信息安全。報賬員職責崗位基本職責1.負責所在部門日常經(jīng)濟業(yè)務的報賬工作，熟悉并掌握學校各項財務規(guī)章制度，準確指導教職工辦理報賬業(yè)務。2.審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并說明原因。3.按照財務核算要求，對報賬業(yè)務進行分類整理、粘貼原始憑證，編制記賬憑證，確保報賬信息準確無誤。4.定期與財務部門核對賬目，及時清理個人借款，協(xié)助財務部門做好財務清查工作。5.負責所在部門財務票據(jù)的領取、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)安全，規(guī)范使用。具體工作內(nèi)容1.報賬前準備及時關注學校財務政策變化，參加財務部門組織的報賬業(yè)務培訓，掌握最新報賬要求和流程。向本部門教職工宣傳學校財務制度，解答報賬過程中的疑問，指導正確填寫報賬單據(jù)。2.原始憑證審核審核原始憑證的真實性，包括發(fā)票的真?zhèn)?、業(yè)務發(fā)生的實際情況等。通過國家稅務總局發(fā)票查驗平臺等方式核實發(fā)票信息。檢查原始憑證的合法性，確保業(yè)務符合國家法律法規(guī)及學校相關規(guī)定，如經(jīng)費使用范圍、審批權限等。審核原始憑證的完整性，包括發(fā)票抬頭、日期、內(nèi)容、金額、印章等要素是否齊全，附件是否完整。核對原始憑證的準確性，金額計算是否正確，大小寫是否一致，內(nèi)容與實際業(yè)務是否相符。3.報賬業(yè)務辦理根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照學校財務核算要求進行分類整理、粘貼。原始憑證應粘貼整齊、牢固，便于查閱和審核。使用財務軟件或手工編制記賬憑證，摘要應清晰準確反映業(yè)務內(nèi)容，會計科目使用正確，金額與原始憑證一致。將編制好的記賬憑證及原始憑證提交給財務部門審核，對財務審核提出的問題及時進行修改和完善。4.賬目核對與清理每月末與財務部門核對本部門的賬目，包括經(jīng)費收支、往來款項等，確保賬賬相符。定期清理本部門教職工的個人借款，督促借款人及時報賬沖賬，對逾期未還的借款及時向借款人及所在部門負責人催款。協(xié)助財務部門開展財務清查工作，提供相關資料和信息，配合完成清查任務。5.財務票據(jù)管理按照規(guī)定到財務部門領取各類財務票據(jù)，建立票據(jù)領用登記臺賬，詳細記錄票據(jù)種類、數(shù)量、起止號碼等信息。妥善保管財務票據(jù)，確保票據(jù)安全，防止丟失、損毀。設立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設施。嚴格按照財務票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整。票據(jù)填寫應字跡清晰、印章齊全，不得涂改、挖補。定期對已使用的財務票據(jù)進行核銷，將核銷情況及時反饋給財務部門。核銷時應確保票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)一致，如有作廢票據(jù)，應全聯(lián)保存并注明作廢字樣。報賬流程日常報賬流程1.業(yè)務發(fā)生：教職工開展經(jīng)濟業(yè)務活動，取得合法有效的原始憑證。2.整理粘貼：報賬員對原始憑證進行分類整理、粘貼，確保憑證整齊、規(guī)范。3.填寫報銷單：報賬員根據(jù)原始憑證內(nèi)容，準確填寫報銷單，包括報銷部門、日期、用途、金額等信息。4.部門負責人審批：報銷單經(jīng)所在部門負責人審核簽字，確認業(yè)務真實、合理，同意報銷。5.財務審核：報賬員將報銷單及原始憑證提交給財務部門，財務人員按照財務制度進行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。如審核通過，財務人員簽字蓋章；如審核不通過，財務人員應注明原因，退回報賬員補充或修改。6.分管校領導審批：根據(jù)學校財務審批權限規(guī)定，超過一定金額的報銷業(yè)務需經(jīng)分管校領導審批簽字。7.報銷支付：財務部門審核通過且完成審批流程后，按照規(guī)定進行報銷支付。支付方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、公務卡報銷、現(xiàn)金支付等，具體支付方式根據(jù)學校財務規(guī)定和業(yè)務實際情況確定。專項經(jīng)費報賬流程1.項目申報：學校各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，申報專項經(jīng)費項目。項目申報書應明確項目目標、內(nèi)容、預算等信息。2.項目立項：學校對申報的專項經(jīng)費項目進行評審、立項，確定項目負責人及經(jīng)費預算。3.項目實施：項目負責人按照項目申報書組織實施項目，報賬員負責項目經(jīng)費的報賬工作。4.報賬準備：報賬員在項目實施過程中，按照日常報賬流程的要求，及時收集、整理項目經(jīng)費支出的原始憑證，并進行分類粘貼、填寫報銷單。5.項目負責人審核：報銷單經(jīng)項目負責人審核簽字，確認支出與項目預算相符，業(yè)務真實、合理。6.歸口管理部門審核：對于涉及歸口管理部門的專項經(jīng)費，報銷單還需經(jīng)歸口管理部門審核簽字，確認項目實施符合歸口管理要求。7.財務審核：報賬員將報銷單及原始憑證提交給財務部門，財務人員按照財務制度和項目預算進行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性，以及支出是否在項目預算范圍內(nèi)等。如審核通過，財務人員簽字蓋章；如審核不通過，財務人員應注明原因，退回報賬員補充或修改。8.分管校領導審批：根據(jù)學校財務審批權限規(guī)定，超過一定金額的專項經(jīng)費報銷業(yè)務需經(jīng)分管校領導審批簽字。9.報銷支付：財務部門審核通過且完成審批流程后，按照規(guī)定進行報銷支付?？蒲薪?jīng)費報賬流程1.科研項目立項：科研人員申請科研項目，經(jīng)學?？蒲泄芾聿块T審核、立項，確定項目負責人及經(jīng)費預算。2.項目實施：項目負責人按照科研項目任務書組織實施項目，報賬員負責科研經(jīng)費的報賬工作。3.報賬準備：報賬員在項目實施過程中，按照日常報賬流程的要求，及時收集、整理科研經(jīng)費支出的原始憑證，并進行分類粘貼、填寫報銷單。4.項目負責人審核：報銷單經(jīng)項目負責人審核簽字，確認支出與科研項目預算相符，業(yè)務真實、合理。5.科研管理部門審核：報銷單需經(jīng)科研管理部門審核簽字，確認科研項目實施進度、經(jīng)費使用符合科研管理規(guī)定。6.財務審核：報賬員將報銷單及原始憑證提交給財務部門，財務人員按照財務制度和科研項目預算進行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性，以及支出是否在科研項目預算范圍內(nèi)等。如審核通過，財務人員簽字蓋章；如審核不通過，財務人員應注明原因，退回報賬員補充或修改。7.分管校領導審批：根據(jù)學校財務審批權限規(guī)定，超過一定金額的科研經(jīng)費報銷業(yè)務需經(jīng)分管校領導審批簽字。8.報銷支付：財務部門審核通過且完成審批流程后，按照規(guī)定進行報銷支付。培訓與考核培訓管理1.培訓計劃制定：財務部門每年根據(jù)學校財務政策變化及報賬工作實際需求，制定報賬員培訓計劃，明確培訓內(nèi)容、方式、時間等。2.培訓內(nèi)容：包括國家財經(jīng)法律法規(guī)、學校財務制度、報賬業(yè)務流程、財務軟件操作、票據(jù)管理等方面的知識和技能。3.培訓方式：采用集中培訓、網(wǎng)絡培訓、專題講座、案例分析等多種方式相結(jié)合，確保培訓效果。4.培訓組織實施：財務部門負責培訓的組織實施工作，提前通知報賬員培訓時間、地點、內(nèi)容等信息，確保報賬員按時參加培訓。培訓過程中，應安排專人進行授課和答疑，保證培訓質(zhì)量。5.培訓記錄與檔案管理：對每次培訓進行詳細記錄，包括培訓時間、地點、內(nèi)容、參加人員等信息，并建立報賬員培訓檔案，將培訓記錄、考核成績等資料歸檔保存，作為報賬員繼續(xù)教育和考核的依據(jù)?？己斯芾?.考核原則：堅持客觀公正、全面考核、注重實績的原則，對報賬員的工作表現(xiàn)、業(yè)務能力、職業(yè)素養(yǎng)等進行綜合評價。2.考核內(nèi)容：包括報賬業(yè)務辦理的準確性、及時性，原始憑證審核的質(zhì)量，賬目核對與清理情況，財務票據(jù)管理情況，對學校財務制度的執(zhí)行情況，參加培訓及學習情況等。3.考核方式：采用定期考核與不定期抽查相結(jié)合的方式。定期考核每年進行一次，由財務部門組織實施；不定期抽查根據(jù)工作需要隨時進行。4.考核評分：考核結(jié)果采用百分制評分，分為優(yōu)秀（90分及以上）、良好（8089分）、合格（6079分）、不合格（60分以下）四個等級。5.考核結(jié)果應用：考核結(jié)果作為報賬員績效獎勵、崗位調(diào)整、續(xù)聘等的重要依據(jù)。對考核優(yōu)秀的報賬員給予表彰和獎勵；對考核不合格的報賬員進行誡勉談話，限期整改，如連續(xù)兩年考核不合格，取消報賬員資格。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對報賬業(yè)務進行自查，檢查報賬流程是否規(guī)范、原始憑證審核是否嚴格、記賬憑證編制是否準確等。2.設立專門的財務監(jiān)督崗位或指定專人負責監(jiān)督工作，對報賬業(yè)務進行全程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。3.加強對報賬員的日常管理和監(jiān)督，要求報賬員嚴格遵守財務制度和工作紀律，定期對報賬員的工作進行檢查和評估。外部監(jiān)督1.接受學校審計部門的審計監(jiān)督，積極配合審計部門開展財務審計工作，如實提供報賬業(yè)務相關資料和信息。2.主動接受上級主管部門、財政部門等的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.報賬員在報賬過程中，存在以下行為之一的，視為違規(guī)：提供虛假原始憑證，騙取報銷款項。故意篡改原始憑證內(nèi)容，多報、虛報費用。未按規(guī)定審核原始憑證，導致不符合規(guī)定的憑證報銷。違反財務票據(jù)管理規(guī)定，擅自印制、偽造、變造、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開財務票據(jù)。未及時清理賬目，造成賬目混亂或往來款項長期掛賬。其他違反國家財經(jīng)法律法規(guī)及學校財務制度的行為。違規(guī)處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的報賬員違規(guī)行為，視情節(jié)輕重給予相應的處理：情節(jié)較輕的，給予批評教育，責令限期