雪竇寺財務(wù)管理制度總則目的為加強雪竇寺財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障寺廟各項工作的正常開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及宗教事務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本寺實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于雪竇寺全體僧眾、職工以及參與寺廟經(jīng)濟活動的相關(guān)人員。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、宗教政策以及財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作。3.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受寺廟內(nèi)部監(jiān)督和信眾監(jiān)督，確保財務(wù)活動公開透明。4.勤儉節(jié)約原則：合理安排資金，節(jié)約使用資源，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。財務(wù)管理職責財務(wù)管理機構(gòu)及人員設(shè)置1.設(shè)立專門的財務(wù)管理小組，由寺廟負責人擔任組長，成員包括財務(wù)負責人、會計、出納等。財務(wù)管理小組負責寺廟財務(wù)管理的決策、監(jiān)督和指導(dǎo)工作。2.財務(wù)負責人應(yīng)具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，負責組織領(lǐng)導(dǎo)寺廟的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)計劃，審核財務(wù)報表，監(jiān)督財務(wù)收支等。3.會計負責寺廟的財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表，保管會計檔案等。4.出納負責寺廟的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。各崗位職責1.財務(wù)管理小組組長職責全面領(lǐng)導(dǎo)寺廟財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作方針和目標。審核重大財務(wù)決策和財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，保障寺廟財務(wù)工作的順利進行。2.財務(wù)負責人職責協(xié)助財務(wù)管理小組組長開展工作，具體組織實施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算方案，提交財務(wù)管理小組審議。負責財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。定期向財務(wù)管理小組匯報財務(wù)工作情況，提出改進建議。3.會計職責按照會計制度進行賬務(wù)處理，做到賬目清晰、準確、完整。編制財務(wù)報表，及時反映寺廟財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析和預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督。4.出納職責嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量報表。預(yù)算管理預(yù)算編制1.每年年底，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和任務(wù)，編制本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合寺廟總體發(fā)展規(guī)劃和資金狀況，編制寺廟年度財務(wù)預(yù)算草案，提交財務(wù)管理小組審議。3.財務(wù)管理小組對年度財務(wù)預(yù)算草案進行審議，提出修改意見，經(jīng)寺廟負責人批準后下達執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報財務(wù)管理小組審議批準。2.財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向財務(wù)管理小組匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、寺廟重大項目變更等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報財務(wù)管理小組審議批準。3.預(yù)算調(diào)整方案批準后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標，并監(jiān)督執(zhí)行。收入管理收入范圍雪竇寺收入主要包括以下幾類：1.宗教活動收入：如門票收入、法會收入、佛事活動收入等。2.捐贈收入：包括信眾捐贈、企業(yè)捐贈、社會團體捐贈等。3.經(jīng)營性收入：如寺廟內(nèi)商業(yè)場所租金收入、法物流通處銷售收入等。4.其他收入：如政府補助收入、利息收入等。收入確認原則1.宗教活動收入應(yīng)在相關(guān)活動實際完成后確認收入。2.捐贈收入應(yīng)在收到捐贈款項時確認收入。3.經(jīng)營性收入應(yīng)在提供勞務(wù)或銷售商品并取得相關(guān)收款權(quán)利時確認收入。4.其他收入應(yīng)在符合收入確認條件時確認收入。收入管理要求1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.宗教活動收入應(yīng)按照物價部門核定的標準收取，不得擅自提高或降低收費標準。3.捐贈收入應(yīng)開具合法有效的捐贈票據(jù)，注明捐贈人姓名、捐贈金額、捐贈用途等信息。4.經(jīng)營性收入應(yīng)依法納稅，按照規(guī)定辦理相關(guān)稅務(wù)登記和納稅申報手續(xù)。5.財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進行核對和分析，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。支出管理支出范圍雪竇寺支出主要包括以下幾類：1.人員費用：如僧眾生活補貼、職工工資、獎金、福利等。2.日常辦公費用：如辦公用品、水電費、通訊費、差旅費等。3.宗教活動支出：如法會費用、佛事活動費用、宗教用品購置費用等。4.寺廟修繕及設(shè)施設(shè)備購置費用：如寺廟建筑修繕、佛像塑造、法器購置、消防設(shè)施設(shè)備購置等。5.其他支出：如捐贈支出、對外交流費用等。支出審批流程1.一般支出審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。部門負責人審核支出的合理性和必要性，簽字批準。財務(wù)負責人審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和準確性，簽字批準。寺廟負責人審批，金額較大的支出需提交財務(wù)管理小組審議通過后，由寺廟負責人簽字批準。出納根據(jù)審批后的報銷單支付款項。2.重大支出審批流程對于金額較大的修繕、購置等重大支出項目，由相關(guān)部門提出項目申請，編制項目預(yù)算和可行性報告。財務(wù)部門對項目預(yù)算進行審核，提出審核意見。財務(wù)管理小組對項目申請、預(yù)算和可行性報告進行審議，提出審議意見。寺廟負責人根據(jù)審議意見做出決策，批準項目實施。項目實施過程中，嚴格按照合同約定和預(yù)算控制支出，定期向財務(wù)管理小組匯報項目進展情況。項目完成后，由相關(guān)部門組織驗收，并提交驗收報告。財務(wù)部門根據(jù)驗收報告和合同進行結(jié)算審核，辦理付款手續(xù)。支出管理要求1.各項支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，不符合規(guī)定的票據(jù)不得作為報銷憑證。3.嚴格控制差旅費、招待費等支出標準，不得擅自擴大開支范圍或提高開支標準。4.對于捐贈支出，應(yīng)按照捐贈人意愿和相關(guān)規(guī)定進行使用，確保專款專用。5.財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類及計價1.雪竇寺資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等，按照實際成本計價。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機器設(shè)備、交通工具、文物等。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。4.無形資產(chǎn)是指寺廟擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責人審核后，報財務(wù)部門審核資金來源。2.財務(wù)部門審核通過后，提交寺廟負責人審批。金額較大的資產(chǎn)購置需提交財務(wù)管理小組審議通過。3.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，簽訂采購合同，明確采購價格、質(zhì)量標準、交貨時間等條款。4.資產(chǎn)到貨后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同進行驗收。驗收合格后，填寫驗收報告，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人負責管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、維修保養(yǎng)情況等信息。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。每年至少進行一次全面清查盤點，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和寺廟規(guī)定進行管理，確保其安全和有效使用。4.流動資產(chǎn)應(yīng)加強日常管理，定期核對賬目，確保資金安全。資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)進行評估，按照評估價值確定處置價格。處置收入應(yīng)及時足額入賬。3.固定資產(chǎn)報廢應(yīng)填寫報廢申請表，說明報廢原因、資產(chǎn)狀況等信息，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報寺廟負責人審批。報廢資產(chǎn)應(yīng)及時清理，殘值收入應(yīng)按照規(guī)定處理。4.捐贈資產(chǎn)應(yīng)按照捐贈相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，確保捐贈資產(chǎn)用于合法合規(guī)的用途。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映寺廟財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核、寺廟負責人審批后對外報送。財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對寺廟財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為寺廟決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施和建議，促進寺廟財務(wù)管理水平的提高。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)管理小組應(yīng)定期對寺廟財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.財務(wù)部門應(yīng)加強內(nèi)部審計工作，定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查和審計工作，如實提供相關(guān)資料和信息。外部審計1.按照國家相關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對寺廟財務(wù)進行審計。2.外部審計報告應(yīng)及時向寺廟內(nèi)部公開，接受僧眾和信眾監(jiān)督。3.對于外部審計提出的問題，應(yīng)認真整改，并將整改情況及時反饋給審計機構(gòu)。財務(wù)檔案管理檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)按照會計檔案管理規(guī)定，定期對財務(wù)檔案進行整理、裝訂和歸檔。2.財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編號管理，便于查閱和保管。3.檔案管理人員應(yīng)建立財務(wù)檔案目錄，記錄檔案名稱、編號、存放位置、保管期限等信息。檔案保管與查閱1.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案