分公司異地財務管理制度一、總則（一）目的為加強分公司異地財務管理，規(guī)范財務行為，確保分公司財務工作的順利開展，保障公司整體利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司在異地設立的各分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財務制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務操作流程。3.準確性原則：確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置1.分公司應設立獨立的財務部門，負責本單位的財務管理和會計核算工作。2.財務部門應根據(jù)業(yè)務需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）人員配備1.分公司財務負責人由總公司統(tǒng)一委派，負責主持分公司財務工作，對總公司財務部門負責。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和考核。三、財務崗位職責（一）財務負責人崗位職責1.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和總公司財務制度，組織制定分公司財務管理制度并監(jiān)督執(zhí)行。2.負責分公司財務預算、決算的編制和執(zhí)行，定期向總公司匯報財務狀況和經(jīng)營成果。3.組織財務核算工作，確保財務數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，審核各類財務報表和報告。4.負責分公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。5.參與分公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和風險評估。6.負責與總公司及外部相關部門的溝通協(xié)調(diào)，配合審計、稅務等部門的檢查工作。（二）會計崗位職責1.按照國家統(tǒng)一會計制度和分公司財務制度進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。2.負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。3.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時處理賬務差異。4.負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）出納崗位職責1.負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定審核支付憑證。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。4.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。四、財務預算管理（一）預算編制1.分公司應根據(jù)總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，結(jié)合本單位實際情況，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門提出預算草案，財務部門審核匯總，經(jīng)分公司領導班子審議后報總公司審批。3.預算內(nèi)容應包括收入預算、成本費用預算、資金預算等，確保預算的全面性和準確性。（二）預算執(zhí)行1.分公司應嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的財務預算，將預算指標分解到各部門和各崗位，明確責任人和時間進度。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序報總公司審批。（三）預算考核1.總公司建立預算考核制度，對分公司預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等，考核結(jié)果與分公司及相關人員的績效掛鉤。五、收入管理（一）收入確認原則1.分公司應按照國家會計準則和相關稅收法規(guī)的規(guī)定，準確確認收入。2.銷售商品收入應在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.財務部門應設置專門的收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。2.加強對銷售收入的管理，及時催收款項，確保收入足額、及時入賬。3.對于其他業(yè)務收入，如租金收入、利息收入等，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。六、成本費用管理（一）成本費用控制原則1.分公司應樹立成本費用控制意識，嚴格控制各項成本費用支出，提高經(jīng)濟效益。2.成本費用控制應遵循“預算控制、定額管理、審批把關”的原則，確保成本費用支出合理、合規(guī)。（二）成本費用核算1.財務部門應按照成本核算對象和成本項目，準確歸集和分配成本費用，進行成本核算。2.成本核算應采用適當?shù)姆椒?，如品種法、分批法、分步法等，確保成本數(shù)據(jù)的準確性和可比性。3.加強對期間費用的核算和管理，包括管理費用、銷售費用、財務費用等，嚴格控制費用支出標準。（三）成本費用審批1.分公司應建立健全成本費用審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項成本費用支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得列支。3.審批人員應嚴格審核支出的合理性、合法性和必要性，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕。七、資金管理（一）資金計劃管理1.分公司應根據(jù)財務預算和經(jīng)營需要，編制年度資金計劃，包括資金收入計劃、資金支出計劃和資金結(jié)余計劃等。2.資金計劃應明確資金來源和用途，合理安排資金，確保資金平衡。3.財務部門應定期對資金計劃執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時調(diào)整資金計劃。（二）資金收支管理1.分公司應嚴格按照資金計劃進行資金收支管理，確保資金收支的合規(guī)性和準確性。2.收入資金應及時足額入賬，不得截留、挪用。3.支出資金應按照審批后的預算和合同執(zhí)行，嚴格控制資金支付風險。（三）資金結(jié)算管理1.分公司應規(guī)范資金結(jié)算方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的結(jié)算方式。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。（四）資金風險管理1.分公司應建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風險。2.加強對資金流動性的管理，合理安排資金，確保資金鏈不斷裂。3.對重大資金支出和投資項目進行風險評估，制定風險應對措施。八、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進行操作，確保貨幣資金安全。2.應收賬款管理：建立應收賬款臺賬，加強催收力度，定期進行賬齡分析，及時計提壞賬準備。3.存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)計價：按照國家規(guī)定的計價方法對無形資產(chǎn)進行計價，確保計價的準確性。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保攤銷計提的準確性。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：按照規(guī)定的程序進行無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，確保轉(zhuǎn)讓的合法性和合規(guī)性。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.分公司應按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按時進行納稅申報。2.財務部門應熟悉國家稅收政策，準確計算應納稅額，確保納稅申報的準確性和及時性。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，分公司應積極開展稅務籌劃工作，降低稅務成本。2.稅務籌劃應結(jié)合分公司實際情況，制定合理的稅務籌劃方案，并報總公司備案。（三）稅務風險管理1.分公司應建立稅務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范稅務風險。2.加強對稅務政策變化的研究和學習，確保稅務處理的合規(guī)性。3.配合稅務機關的檢查工作，及時處理稅務問題。十、財務報告與分析（一）財務報告編制1.分公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和總公司的要求，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映分公司的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、漏報、瞞報。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字后報總公司。（二）財務分析1.財務部門應定期對分公司的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層提供決策支持。2.財務分析應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結(jié)構分析等，深入剖析分公司的財務狀況和存在的問題。3.針對財務分析中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進措施和建議，促進分公司財務管理水平的提高。十一、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.分公司應建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務操作流程，防范財務風險。2.內(nèi)部控制應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資金、資產(chǎn)等各個方面，確保各項財務活動的合規(guī)性和有效性。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。