公司增值稅發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司增值稅發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)活動中與發(fā)票相關(guān)的行為。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保公司發(fā)票管理活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時處理，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和時效性。3.責(zé)任明確原則明確各部門及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，獎懲分明。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的購買、保管、開具、認(rèn)證、抵扣、核銷等工作。3.定期對公司發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督，提供相關(guān)發(fā)票資料。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)在業(yè)務(wù)活動中按規(guī)定取得合法有效的增值稅發(fā)票，并及時傳遞給財務(wù)部門。2.對取得發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)，確保發(fā)票與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。3.協(xié)助財務(wù)部門做好發(fā)票管理相關(guān)工作，如提供開票信息等。（三）采購部門1.在采購業(yè)務(wù)中，嚴(yán)格按照合同約定和發(fā)票管理規(guī)定，及時取得供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票。2.對取得發(fā)票的合規(guī)性進(jìn)行審核，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確、規(guī)范。3.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)發(fā)票開具、傳遞等事宜。（四）銷售部門1.根據(jù)銷售業(yè)務(wù)實(shí)際情況，按照規(guī)定及時、準(zhǔn)確地開具增值稅發(fā)票。2.對開具發(fā)票的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，確保發(fā)票內(nèi)容與銷售業(yè)務(wù)一致。3.負(fù)責(zé)發(fā)票的交付工作，保證客戶及時收到發(fā)票。三、發(fā)票的購買與保管（一）發(fā)票購買1.財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的購買工作。2.購買發(fā)票前，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，合理估算發(fā)票用量，填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。3.領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)認(rèn)真核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保無誤后簽收。（二）發(fā)票保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行存放，建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購入、發(fā)出、結(jié)存情況。3.不得擅自將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開，不得丟失、損毀發(fā)票。如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按規(guī)定辦理掛失、聲明作廢等手續(xù)。4.定期對發(fā)票保管情況進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。四、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售部門應(yīng)在發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時，按照規(guī)定及時開具增值稅發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)使用防偽稅控系統(tǒng)，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括：購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。3.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。4.不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得虛開發(fā)票。（二）開具流程1.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將開票信息傳遞給銷售部門開票人員。開票信息應(yīng)包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額等。2.開票人員收到開票信息后，應(yīng)認(rèn)真核對，確保準(zhǔn)確無誤。在防偽稅控系統(tǒng)中錄入開票信息，生成發(fā)票電子數(shù)據(jù)，并打印紙質(zhì)發(fā)票。3.發(fā)票打印完成后，應(yīng)再次核對發(fā)票內(nèi)容與開票信息是否一致，無誤后加蓋發(fā)票專用章。4.將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)人員，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)交付給購買方。（三）紅字發(fā)票開具1.如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按以下規(guī)定辦理：由購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證；購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。2.開具紅字發(fā)票的流程：購買方提交《信息表》給銷售方。銷售方收到《信息表》后，在防偽稅控系統(tǒng)中查詢并打印《信息表》，加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。銷售方在防偽稅控系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票，打印紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，并將紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給購買方。五、發(fā)票的取得（一）取得要求1.業(yè)務(wù)部門在購買貨物、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)向銷售方索取合法有效的增值稅發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額，銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，發(fā)票專用章等。發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。發(fā)票應(yīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票真?zhèn)尾樵兿到y(tǒng)進(jìn)行驗證，確保發(fā)票真實(shí)有效。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)活動發(fā)生時，應(yīng)及時向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真核對發(fā)票內(nèi)容，確保符合要求。2.對取得的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票上注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期等信息，并在發(fā)票背面簽字確認(rèn)。3.業(yè)務(wù)人員應(yīng)將取得的發(fā)票及時傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)再次核對發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，并進(jìn)行登記。（三）特殊情況處理1.如因特殊原因無法取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門說明情況，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行處理，如要求業(yè)務(wù)部門提供替代憑證等。2.取得的發(fā)票如發(fā)現(xiàn)有問題，如發(fā)票內(nèi)容錯誤、發(fā)票丟失等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求銷售方重新開具發(fā)票或協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù)。六、發(fā)票的認(rèn)證與抵扣（一）認(rèn)證1.財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)，對取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證期限為自發(fā)票開具之日起360日內(nèi)。2.認(rèn)證方式可采用網(wǎng)上認(rèn)證或到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行認(rèn)證。3.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對認(rèn)證結(jié)果，如發(fā)現(xiàn)認(rèn)證不符等情況，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定處理。（二）抵扣1.經(jīng)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的方法計算可抵扣的進(jìn)項稅額，并在增值稅納稅申報時準(zhǔn)確填報。3.如發(fā)生不得抵扣進(jìn)項稅額的情形，如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費(fèi)等，財務(wù)部門應(yīng)及時將已抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、認(rèn)證、抵扣等環(huán)節(jié)。2.檢查方式可采用自查、抽查等。自查由財務(wù)部門自行組織，對本部門發(fā)票管理情況進(jìn)行全面檢查；抽查由財務(wù)部門會同審計部門等相關(guān)部門，對部分部門或業(yè)務(wù)的發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查。3.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，提出整改措施，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料。2.對稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。八、罰則（一）對違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)處罰：1.未按規(guī)定開具發(fā)票的，責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。2.未按規(guī)定取得發(fā)票的，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以并處1萬元以下的罰款。3.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。4.虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的