公司剩余財產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司剩余財產(chǎn)的管理，確保公司剩余財產(chǎn)的安全、完整，合理處置剩余財產(chǎn)，提高財產(chǎn)使用效率，維護公司及股東的合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司在終止、解散、清算等情況下對剩余財產(chǎn)的管理。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則：剩余財產(chǎn)的管理和處置應嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策的規(guī)定。2.公平公正原則：按照法定程序和公平公正的原則進行剩余財產(chǎn)的分配和處置，確保各相關方的合法權益得到保障。3.妥善保管原則：對剩余財產(chǎn)應進行妥善保管，防止財產(chǎn)損失、損壞或滅失。4.高效處置原則：在確保合法合規(guī)和公平公正的前提下，及時、高效地處置剩余財產(chǎn)，避免財產(chǎn)閑置和浪費。二、剩余財產(chǎn)的界定（一）定義公司剩余財產(chǎn)是指公司在終止、解散、清算等情況下，經(jīng)過清理債權債務后所剩余的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）具體范圍1.固定資產(chǎn)：包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、辦公家具等。2.流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、應收賬款、存貨、短期投資等。3.無形資產(chǎn)：包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。4.其他資產(chǎn)：如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等。三、剩余財產(chǎn)的清查與登記（一）清查主體公司成立剩余財產(chǎn)清查小組，負責對公司剩余財產(chǎn)進行全面清查。清查小組由財務、審計、資產(chǎn)管理等相關部門人員組成。（二）清查內(nèi)容1.資產(chǎn)的種類、數(shù)量、價值、存放地點等基本情況。2.資產(chǎn)的使用狀況、折舊情況、攤銷情況等。3.資產(chǎn)的權屬情況，是否存在抵押、質(zhì)押、查封等權利受限情況。4.債權債務的清理情況，包括應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款等。（三）清查步驟1.制定清查計劃，明確清查的范圍、方法、時間安排等。2.組織相關人員對資產(chǎn)進行實地盤點，核實資產(chǎn)的實際情況。3.對債權債務進行清理核對，與相關單位和個人進行對賬確認。4.編制剩余財產(chǎn)清查報告，詳細記錄清查情況，包括資產(chǎn)清單、債權債務清單、清查結(jié)果等。（四）登記要求1.根據(jù)清查結(jié)果，對剩余財產(chǎn)進行詳細登記，建立剩余財產(chǎn)臺賬。2.臺賬應記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、購置時間、使用部門、存放地點等信息。3.定期對臺賬進行核對和更新，確保臺賬信息的準確性和完整性。四、剩余財產(chǎn)的保管（一）保管責任1.各分公司、子公司負責本單位剩余財產(chǎn)的保管工作，指定專人負責財產(chǎn)的日常管理和維護。2.保管人員應定期對財產(chǎn)進行檢查和盤點，確保財產(chǎn)的安全和完整。3.對于貴重物品、易損物品等應采取特殊的保管措施，如單獨存放、專人保管、定期保養(yǎng)等。（二）保管措施1.建立健全財產(chǎn)保管制度，明確保管人員的職責和權限。2.對財產(chǎn)存放地點進行合理規(guī)劃，確保財產(chǎn)存放安全、有序。3.加強對財產(chǎn)的安全防護措施，如安裝防盜報警裝置、消防設施等。4.對財產(chǎn)的出入庫進行嚴格登記，確保財產(chǎn)的收發(fā)記錄準確無誤。（三）財產(chǎn)維護1.定期對財產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保財產(chǎn)的正常使用性能。2.對于需要維修的財產(chǎn)，應及時安排維修，確保維修質(zhì)量。3.對財產(chǎn)的更新?lián)Q代情況進行跟蹤，及時處理閑置或報廢財產(chǎn)。五、剩余財產(chǎn)的處置（一）處置方式1.出售：將剩余財產(chǎn)通過公開拍賣、招標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式出售給其他單位或個人。2.報廢：對已無使用價值或無法修復的財產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行報廢處理。3.捐贈：將剩余財產(chǎn)捐贈給符合條件的慈善機構(gòu)、公益組織等。4.分配：按照法定程序?qū)⑹Ｓ嘭敭a(chǎn)分配給股東或相關權利人。（二）處置審批1.出售、報廢、捐贈等處置方式需經(jīng)公司董事會或股東會批準。2.處置申請應包括處置財產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值、處置方式、處置原因等內(nèi)容。3.審批部門應根據(jù)公司的實際情況和相關法律法規(guī)的要求，對處置申請進行審核，并做出批準或不批準的決定。（三）處置程序1.出售：制定出售方案，明確出售財產(chǎn)的范圍、方式、價格、交易條件等。委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)對出售財產(chǎn)進行評估，確定合理的出售價格。通過公開渠道發(fā)布出售信息，征集潛在買家。組織交易談判，確定最終買家和交易價格。簽訂出售合同，辦理財產(chǎn)交接手續(xù)。收取出售款項，進行賬務處理。2.報廢：由使用部門或保管部門提出報廢申請，說明報廢原因和財產(chǎn)情況。資產(chǎn)管理部門會同財務部門、審計部門等對報廢申請進行審核。經(jīng)公司董事會或股東會批準后，對報廢財產(chǎn)進行清理處置。報廢財產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定程序進行審批和核銷。3.捐贈：確定捐贈對象和捐贈財產(chǎn)，評估捐贈財產(chǎn)的價值。辦理捐贈手續(xù)，簽訂捐贈協(xié)議。對捐贈財產(chǎn)進行交接，確保捐贈財產(chǎn)安全送達受贈方。取得受贈方出具的捐贈收據(jù)，進行賬務處理。4.分配：按照法定程序進行公司清算，編制清算報告。根據(jù)清算結(jié)果，確定剩余財產(chǎn)的分配方案。經(jīng)公司董事會或股東會批準后，按照分配方案進行剩余財產(chǎn)的分配。辦理財產(chǎn)分配手續(xù)，進行賬務處理。六、剩余財產(chǎn)處置收入的管理（一）收入確認剩余財產(chǎn)處置收入應在實際收到款項時確認收入。（二）收入核算1.出售收入：按照實際收到的出售款項扣除相關稅費后的凈額計入公司收入。2.報廢收入：報廢財產(chǎn)處置收入應沖減報廢財產(chǎn)的賬面價值，如有余額計入公司收入。3.捐贈收入：按照捐贈協(xié)議約定的金額或評估價值計入公司收入。4.分配收入：按照分配方案確定的金額計入公司收入。（三）收入管理1.剩余財產(chǎn)處置收入應及時足額上繳公司財務部門，納入公司統(tǒng)一核算和管理。2.財務部門應建立健全收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息。3.對剩余財產(chǎn)處置收入的使用情況進行監(jiān)督和檢查，確保收入使用合法合規(guī)。七、剩余財產(chǎn)處置的監(jiān)督與審計（一）監(jiān)督主體公司內(nèi)部審計部門負責對剩余財產(chǎn)處置情況進行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.剩余財產(chǎn)清查情況的真實性、準確性。2.剩余財產(chǎn)保管情況的合規(guī)性、有效性。3.剩余財產(chǎn)處置程序的合法性、合規(guī)性。4.剩余財產(chǎn)處置收入的管理情況。（三）審計要求1.定期對剩余財產(chǎn)處置情況進行審計，形成審計報告。2.審計報告應包括審計發(fā)現(xiàn)的問題、整改建議等內(nèi)容。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時督促相關部門進行整改，確保剩余財產(chǎn)處置工作合法合規(guī)。八、責任追究（一）責任界定1.因保管不善、處置不當?shù)仍蛟斐墒Ｓ嘭敭a(chǎn)損失的，由相關責任人承擔賠償責任。2.在剩余財產(chǎn)清查、處置過程中，存在弄虛作假、貪污舞弊等行為的，依法追究相關人