公司內部預算管理制度一、總則（一）目的為加強公司內部預算管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、控制及調整等行為，提高公司資源配置效率，強化成本控制，確保公司戰(zhàn)略目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司。（三）預算管理原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算編制應以公司戰(zhàn)略目標為導向，確保各項預算指標與公司戰(zhàn)略方向相一致。2.全面性原則：預算應涵蓋公司經營活動的各個方面，包括收入、成本、費用、資金等，實行全員、全過程、全要素管理。3.精細性原則：預算編制要細化到具體項目和明細科目，提高預算的準確性和可執(zhí)行性。4.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，一般應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整；但在市場環(huán)境發(fā)生重大變化或公司戰(zhàn)略調整等情況下，可按規(guī)定程序進行適當調整。5.權責對等原則：明確各部門在預算管理中的職責和權限，做到誰負責、誰編制、誰執(zhí)行、誰控制、誰考核，確保預算管理工作的有效落實。二、預算管理組織與職責（一）預算管理委員會1.組成：由公司總經理擔任主任，財務總監(jiān)擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責審議公司預算管理制度、政策和流程。確定公司預算管理的總體目標、預算編制的指導思想和原則。審查、平衡公司年度預算草案，提出修改意見并報公司董事會審批。協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預算調整事項進行審議和決策。考核預算執(zhí)行情況，監(jiān)督預算管理工作。（二）預算管理辦公室1.組成：設在公司財務部，由財務經理兼任主任，相關財務人員為成員。2.職責負責預算管理制度的具體組織實施和日常工作。收集、匯總各部門預算編制基礎資料，組織編制公司年度預算草案。對各部門上報的預算草案進行初步審核、平衡，提出調整建議。將經預算管理委員會審議通過的預算草案報公司董事會審批，并下達執(zhí)行。跟蹤、監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期編制預算執(zhí)行情況報告。分析預算與實際執(zhí)行差異的原因，提出改進措施和建議。組織預算調整方案的制定和申報工作。配合開展預算考核工作，提供相關數據和資料。（三）各部門職責1.業(yè)務部門負責本部門業(yè)務范圍內預算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。提供編制預算所需的基礎資料，包括業(yè)務計劃、市場預測、歷史數據等。按照公司下達的預算指標，組織實施本部門的經營活動，確保預算目標的實現。定期向預算管理辦公室匯報預算執(zhí)行情況，分析預算執(zhí)行差異原因，提出改進措施。2.財務部門負責預算管理制度的制定和完善。組織、指導、協(xié)調公司預算編制工作，審核各部門預算草案。匯總編制公司年度預算草案，提交預算管理委員會審議。負責預算的下達、分解和執(zhí)行監(jiān)控，定期編制預算執(zhí)行情況報告。分析預算與實際執(zhí)行差異的原因，提出預算調整建議。配合開展預算考核工作，提供預算執(zhí)行情況的相關數據和資料。3.其他職能部門負責本部門費用預算的編制、執(zhí)行和控制工作。配合公司做好預算管理的其他相關工作。三、預算編制（一）預算編制依據1.國家有關法律法規(guī)和政策。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標。3.公司歷史數據和業(yè)務發(fā)展趨勢。4.市場預測和行業(yè)發(fā)展動態(tài)。5.其他相關資料。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理辦公室向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、要求和時間節(jié)點。2.部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知的要求，結合本部門業(yè)務計劃和歷史數據，編制本部門下一年度預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等，并于[規(guī)定時間]前報預算管理辦公室。3.初步審核與平衡：預算管理辦公室對各部門上報的預算草案進行初步審核，分析各項預算指標的合理性和可行性，對存在的問題提出調整建議，與各部門進行溝通協(xié)商，進行預算指標的初步平衡。4.匯總編制公司預算草案：預算管理辦公室根據各部門預算草案的審核和平衡情況，匯總編制公司年度預算草案，報預算管理委員會審議。5.審議與批準：預算管理委員會對公司年度預算草案進行審議，提出修改意見，形成公司年度預算方案，報公司董事會審批。經公司董事會批準后的預算方案作為正式預算下達執(zhí)行。（三）預算編制方法1.固定預算法：適用于業(yè)務相對穩(wěn)定、收入和成本變動較小的項目。2.彈性預算法：根據業(yè)務量與成本、費用之間的依存關系，按照預算期內可能的業(yè)務量水平編制的具有伸縮性的預算。適用于與業(yè)務量有關的成本、費用等預算項目。3.滾動預算法：預算期始終保持一個固定期間的一種預算編制方法，使預算期間與會計年度相分離。有助于保持預算的連續(xù)性和完整性，及時反映市場變化和公司經營狀況。4.零基預算法：在編制預算時，不考慮以往期間所發(fā)生的費用項目或費用數額，而是以所有的預算支出為零作為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預算期內各項費用的內容及其開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。適用于不經常發(fā)生的或預算編制基礎變化較大的預算項目。各部門應根據預算項目的特點和實際情況，選擇合適的預算編制方法。四、預算執(zhí)行與控制（一）預算分解與下達預算管理辦公室將經公司董事會批準的年度預算分解到各部門、各季度、各月，明確各部門的預算執(zhí)行責任和目標，并下達預算執(zhí)行通知書。各部門應根據下達的預算指標，進一步分解到具體崗位和責任人，確保預算執(zhí)行的層層落實。（二）預算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預算執(zhí)行定期報告制度。各部門應定期（每月、每季度）向預算管理辦公室報送預算執(zhí)行情況報告，詳細說明預算執(zhí)行進度、差異及原因分析、采取的措施等。2.預算管理辦公室負責對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行動態(tài)，發(fā)現問題及時與相關部門溝通協(xié)調，并采取有效措施加以解決。3.建立預算執(zhí)行預警機制。設定預算執(zhí)行的關鍵指標和預警區(qū)間，當預算執(zhí)行情況接近或超出預警區(qū)間時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關部門采取措施進行調整和控制。（三）預算控制措施1.加強成本費用控制。嚴格執(zhí)行成本費用開支標準和審批程序，控制各項成本費用支出，確保不突破預算指標。2.強化資金管理。合理安排資金，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率，確保資金安全。嚴格控制資金支出，按照預算安排使用資金，不得擅自挪用、擠占預算資金。3.嚴格合同管理。涉及預算支出的合同應符合預算要求，在簽訂合同前，應審核合同條款是否與預算相符，確保合同執(zhí)行不會導致預算超支。五、預算調整（一）調整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對公司經營活動產生重大影響。2.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格波動等，導致公司預算基礎發(fā)生重大變化。3.公司戰(zhàn)略調整，導致預算目標需要相應調整。4.因不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，對公司經營活動造成重大損失。5.其他不可預見的重大因素，導致預算無法按原計劃執(zhí)行。（二）調整流程1.提出調整申請：當出現需要調整預算的情況時，相關部門應及時向預算管理辦公室提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額及對公司經營目標的影響。2.審核與評估：預算管理辦公室對調整申請進行初步審核，分析調整的必要性和合理性，并組織相關部門對調整方案進行評估，提出審核意見。3.審議與決策：將經審核的調整方案提交預算管理委員會審議，預算管理委員會根據公司實際情況進行綜合評估，做出是否批準調整的決策。4.調整與下達：經預算管理委員會批準后的預算調整方案，由預算管理辦公室負責組織實施，對公司年度預算進行相應調整，并下達調整后的預算指標。六、預算分析與考核（一）預算分析1.定期開展預算分析工作。預算管理辦公室每月、每季度對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，全面反映預算執(zhí)行進度、差異及原因，提出改進措施和建議。2.深入分析預算差異原因。從業(yè)務活動、市場環(huán)境、政策法規(guī)、內部管理等多方面深入剖析預算與實際執(zhí)行差異的原因，找出影響預算執(zhí)行的關鍵因素，為預算調整和改進管理提供依據。3.加強預算分析結果的運用。將預算分析結果作為公司決策、績效考核、預算調整等工作的重要參考依據，促進公司經營管理水平的不斷提高。（二）預算考核1.建立健全預算考核制度。明確預算考核的主體、對象、內容、指標、方法和程序等，確保預算考核工作的規(guī)范化和科學化。2.制定合理的預算考核指標。根據各部門的職責和預算目標，設定相應的考核指標，包括預算完成率、預算準確