公司內(nèi)部稅票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部稅票管理，規(guī)范稅票開(kāi)具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)合規(guī)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及全體員工在涉及稅務(wù)發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)中的操作與管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保公司稅票業(yè)務(wù)處理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則稅票信息填寫(xiě)準(zhǔn)確無(wú)誤，開(kāi)具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)及時(shí)高效，避免因延誤或錯(cuò)誤導(dǎo)致稅務(wù)問(wèn)題。3.責(zé)任明確原則明確各部門(mén)及人員在稅票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，獎(jiǎng)懲分明。二、稅票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)公司稅票的統(tǒng)一管理，包括制定稅票管理制度、流程和操作規(guī)范。2.負(fù)責(zé)稅票的購(gòu)買、開(kāi)具、認(rèn)證、抵扣、保管等具體工作。3.定期對(duì)公司稅票使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。4.協(xié)助其他部門(mén)處理與稅票相關(guān)的稅務(wù)事項(xiàng)，提供稅務(wù)咨詢和指導(dǎo)。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，及時(shí)、準(zhǔn)確地向財(cái)務(wù)部門(mén)提供開(kāi)票信息，確保信息真實(shí)、完整。2.在業(yè)務(wù)活動(dòng)中，負(fù)責(zé)取得合法有效的稅票，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好稅票的核對(duì)、認(rèn)證等工作，對(duì)涉及稅票的問(wèn)題及時(shí)反饋。（三）行政部門(mén)1.負(fù)責(zé)稅票專用設(shè)備（如稅控盤(pán)等）的購(gòu)置、維護(hù)和管理。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好稅票開(kāi)具場(chǎng)所的安全保障工作。三、稅票的購(gòu)買與保管（一）購(gòu)買1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，定期核定稅票用量，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)買稅票。2.購(gòu)買稅票時(shí)，由財(cái)務(wù)人員專人負(fù)責(zé)，確保購(gòu)買過(guò)程合法合規(guī)，取得的稅票數(shù)量、種類與申請(qǐng)一致。3.購(gòu)買稅票后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將稅票入庫(kù)，并做好登記，記錄稅票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、購(gòu)買日期等信息。（二）保管1.設(shè)立專門(mén)的稅票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)等，確保稅票存放安全。2.稅票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得擅自損毀、丟失。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅票保管，定期對(duì)稅票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.作廢稅票應(yīng)全聯(lián)次留存，并注明“作廢”字樣，按順序裝訂成冊(cè)，與其他稅票一同保管。5.已開(kāi)具的稅票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。四、稅票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在確認(rèn)業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)或滿足開(kāi)票條件后，按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具稅票，并加蓋發(fā)票專用章。2.開(kāi)票信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。3.不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，填寫(xiě)開(kāi)票申請(qǐng)單，詳細(xì)注明開(kāi)票信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到開(kāi)票申請(qǐng)單后，對(duì)開(kāi)票信息進(jìn)行審核，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。審核通過(guò)后，由開(kāi)票人員按照規(guī)定開(kāi)具稅票。3.開(kāi)具后的稅票，由開(kāi)票人員加蓋發(fā)票專用章，并在發(fā)票登記簿上登記發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)具日期、客戶名稱、金額等信息。4.稅票開(kāi)具后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給客戶，并做好簽收記錄。（三）紅字發(fā)票開(kāi)具1.發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開(kāi)具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)紅字發(fā)票申請(qǐng)單，說(shuō)明開(kāi)具紅字發(fā)票的原因，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核紅字發(fā)票申請(qǐng)單無(wú)誤后，在開(kāi)票系統(tǒng)中申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票，并按照規(guī)定流程操作。4.紅字發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票一同保存，并在發(fā)票登記簿上注明相關(guān)信息。五、稅票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得合法有效的稅票。2.取得的稅票應(yīng)符合以下要求：稅票內(nèi)容填寫(xiě)齊全、真實(shí)，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)主動(dòng)向收款方索取稅票，并對(duì)取得的稅票進(jìn)行初步審核，確保稅票符合要求。2.業(yè)務(wù)部門(mén)取得稅票后，應(yīng)及時(shí)將稅票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。傳遞過(guò)程中，應(yīng)做好交接記錄，注明稅票的種類、號(hào)碼、取得日期、金額等信息。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞的稅票后，對(duì)稅票進(jìn)行再次審核，審核無(wú)誤后辦理入賬手續(xù)。4.對(duì)于不符合要求的稅票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)，要求收款方重新開(kāi)具或補(bǔ)正相關(guān)信息。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極配合，確保公司取得合法有效的稅票。六、稅票的認(rèn)證與抵扣（一）認(rèn)證1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)，對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。2.認(rèn)證方式可采用網(wǎng)上認(rèn)證或到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳認(rèn)證。3.認(rèn)證通過(guò)的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好記錄，并在申報(bào)納稅時(shí)作為合法有效的抵扣憑證。4.對(duì)于認(rèn)證不符或無(wú)法認(rèn)證的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施，如要求開(kāi)票方重新開(kāi)具發(fā)票等。（二）抵扣1.符合抵扣條件的增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并在申報(bào)納稅時(shí)進(jìn)行抵扣。2.不得將不符合抵扣規(guī)定的發(fā)票進(jìn)行抵扣，否則將承擔(dān)相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)已抵扣發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，確保抵扣信息準(zhǔn)確無(wú)誤。七、稅務(wù)申報(bào)與繳納（一）稅務(wù)申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。2.稅務(wù)申報(bào)前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。3.申報(bào)過(guò)程中，應(yīng)仔細(xì)填寫(xiě)納稅申報(bào)表及相關(guān)附表，確保申報(bào)信息完整、規(guī)范。4.完成稅務(wù)申報(bào)后，應(yīng)及時(shí)將申報(bào)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并留存?zhèn)洳?。（二）稅款繳納1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)足額繳納稅款。2.繳納稅款可通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報(bào)繳納等方式進(jìn)行。3.繳納稅款后，應(yīng)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的完稅憑證，并妥善保管。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)稅款繳納情況進(jìn)行核對(duì)，確保稅款繳納準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)欠稅、漏稅等情況。八、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司稅票管理業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，分析可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)涵蓋稅票開(kāi)具、取得、使用、保管、認(rèn)證、抵扣、申報(bào)、繳納等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人。2.加強(qiáng)對(duì)稅票管理相關(guān)法律法規(guī)和政策的學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員及其他相關(guān)人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。3.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)稅票管理情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問(wèn)題。4.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅票管理符合稅務(wù)機(jī)關(guān)要求。5.對(duì)于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，妥善處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司稅票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括稅票的購(gòu)買、保管、開(kāi)具、取得、認(rèn)證、抵扣、申報(bào)、繳納等環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部檢查可采用定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。3.檢查結(jié)束后，應(yīng)形成檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。十、罰則（一）對(duì)違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或損失的部門(mén)及個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。1.對(duì)于情節(jié)較輕的，給予警告