公司內(nèi)部發(fā)票管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與公司經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的發(fā)票管理事項(xiàng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容準(zhǔn)確、完整。完整性原則：涵蓋發(fā)票管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括開具、取得、審核、保管等，保證管理流程完整無缺。及時(shí)性原則：及時(shí)開具、取得發(fā)票，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，不得拖延，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。二、發(fā)票的開具1.開具要求公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字。2.開具流程業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確約定發(fā)票開具的相關(guān)事項(xiàng)，包括發(fā)票類型、開具時(shí)間、內(nèi)容等。業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況填寫發(fā)票開具申請單，注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票開具申請單后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，審核無誤后安排開票人員開具發(fā)票。開票人員根據(jù)審核通過的發(fā)票開具申請單，在開票系統(tǒng)中開具發(fā)票，并打印發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有需要）。發(fā)票開具后，開票人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，并在發(fā)票開具登記本上進(jìn)行登記，注明發(fā)票號碼、開具日期、客戶名稱、金額等信息。3.特殊情況處理如發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情況，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。具體流程為：業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開具申請單，說明原因及相關(guān)情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，由開票人員在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。對于增值稅專用發(fā)票，如購買方取得專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。銷售方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。三、發(fā)票的取得1.取得要求公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。應(yīng)取得真實(shí)、合法、有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容必須與實(shí)際交易相符，包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個(gè)人）名稱（章）等。取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證或勾選確認(rèn)，作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。2.取得流程采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在進(jìn)行采購業(yè)務(wù)或接受服務(wù)前，應(yīng)當(dāng)對供應(yīng)商的發(fā)票開具資質(zhì)進(jìn)行審核，確保供應(yīng)商具備合法開具發(fā)票的能力。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在交易完成后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向供應(yīng)商索取發(fā)票，并檢查發(fā)票的內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確、合規(guī)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，要求其重新開具。取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上簽字確認(rèn)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，對發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、發(fā)票代碼和號碼等是否符合規(guī)定，發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與公司實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符等。審核無誤后，將發(fā)票進(jìn)行登記入賬。3.不符合規(guī)定發(fā)票的處理對于取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、字跡模糊、印章不清、發(fā)票代碼和號碼有誤等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其重新開具合規(guī)發(fā)票。在重新取得合規(guī)發(fā)票前，不得將不符合規(guī)定的發(fā)票作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。如因特殊原因無法重新取得發(fā)票，應(yīng)當(dāng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員詳細(xì)說明情況，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人審批后，可作為報(bào)銷的參考依據(jù)，但不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。四、發(fā)票的審核1.審核內(nèi)容發(fā)票的真實(shí)性：審核發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票代碼和號碼是否與稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的信息一致，發(fā)票上的印章是否為發(fā)票專用章等。發(fā)票的合法性：審核發(fā)票開具是否符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，如發(fā)票開具的內(nèi)容是否與實(shí)際交易相符，發(fā)票開具的時(shí)間、地點(diǎn)、順序是否正確等。發(fā)票的完整性：審核發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、開票人、開票日期、開票單位（個(gè)人）名稱（章）等。發(fā)票的有效性：審核發(fā)票是否在規(guī)定的使用期限內(nèi)，發(fā)票是否已經(jīng)驗(yàn)舊等。2.審核流程財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提交的發(fā)票后，首先由財(cái)務(wù)審核人員對發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票的基本信息是否齊全、合規(guī)，發(fā)票內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)相符等。對于金額較大或存在疑問的發(fā)票，財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)發(fā)票的真實(shí)性，可通過稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站、電話查詢等方式進(jìn)行驗(yàn)證。在完成初步審核后，財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上簽署審核意見，并將發(fā)票及相關(guān)報(bào)銷憑證提交給財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)審。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對發(fā)票及報(bào)銷憑證進(jìn)行全面復(fù)審，重點(diǎn)審核發(fā)票的合法性、完整性以及報(bào)銷事項(xiàng)是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。復(fù)審?fù)ㄟ^后，在報(bào)銷憑證上簽署審批意見。對于涉及重大金額或特殊業(yè)務(wù)的發(fā)票報(bào)銷，還應(yīng)當(dāng)提交公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終審批。公司負(fù)責(zé)人審批通過后，發(fā)票方可作為報(bào)銷憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。3.審核責(zé)任財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)當(dāng)對發(fā)票審核的準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。如因?qū)徍瞬粐?yán)導(dǎo)致不符合規(guī)定的發(fā)票入賬，給公司造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)濟(jì)損失的，財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)審核工作進(jìn)行監(jiān)督和管理，對復(fù)審結(jié)果負(fù)責(zé)。如因管理不善導(dǎo)致審核環(huán)節(jié)出現(xiàn)重大失誤，給公司造成不良影響的，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對重大發(fā)票報(bào)銷事項(xiàng)的審批結(jié)果負(fù)責(zé)。如因?qū)徟划?dāng)導(dǎo)致公司利益受損的，公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。五、發(fā)票的保管1.保管要求公司應(yīng)當(dāng)建立健全發(fā)票保管制度，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票應(yīng)當(dāng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票被盜、丟失、損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。發(fā)票專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，使用時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.保管流程財(cái)務(wù)部門設(shè)立專門的發(fā)票保管柜，用于存放發(fā)票及相關(guān)資料。發(fā)票保管人員應(yīng)當(dāng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票數(shù)量與登記記錄一致。每月末，發(fā)票保管人員應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月開具的發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行整理、裝訂，并在發(fā)票登記簿上進(jìn)行登記，注明發(fā)票號碼、開具日期、客戶名稱、金額等信息。對于增值稅專用發(fā)票，發(fā)票保管人員應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證、抵扣、申報(bào)等操作，并將相關(guān)資料妥善保存。在發(fā)票保管期限屆滿前，發(fā)票保管人員應(yīng)當(dāng)提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請查驗(yàn)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行銷毀處理。銷毀發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)有財(cái)務(wù)人員及相關(guān)部門人員在場監(jiān)督，并在銷毀記錄上簽字確認(rèn)。3.發(fā)票丟失處理如果發(fā)票不慎丟失，發(fā)票保管人員應(yīng)當(dāng)立即向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。對于丟失的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定辦理：同時(shí)丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。丟失抵扣聯(lián)的，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證；丟失發(fā)票聯(lián)的，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。對于普通發(fā)票丟失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。六、發(fā)票的使用與檢查1.使用規(guī)定發(fā)票只能在本公司規(guī)定的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。任何部門和個(gè)人不得自行擴(kuò)大發(fā)票的使用范圍，不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)、虛開發(fā)票。公司應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票使用情況報(bào)表，如實(shí)反映發(fā)票的開具、取得、使用、保管等情況。2.稅務(wù)檢查配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)積極配合，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的整改意見和要求，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)落實(shí)，認(rèn)真整改，確保公司發(fā)票管理工作符合法律法規(guī)的要求。3.內(nèi)部檢查公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具、取得、審核、保管等環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況，以及發(fā)票使用是否符合規(guī)定等。內(nèi)部檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出整改意見，并責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期整改。七、處罰規(guī)定1.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：對于未按照規(guī)定開具、取得發(fā)票的，責(zé)令改正，并處以相應(yīng)金額的罰款；如因違反發(fā)票管理規(guī)定導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)處罰或經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。對于轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的，除責(zé)令改正外，沒收違法所得，并處以罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對于虛開發(fā)票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補(bǔ)稅款，并按有關(guān)法律處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.因違反發(fā)票管理規(guī)定受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的，公司將根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行進(jìn)一步的責(zé)任追究：如因財(cái)務(wù)審核不嚴(yán)導(dǎo)致發(fā)票違規(guī)入賬的，對財(cái)務(wù)審核人員給予警告處分，并