信息成本動(dòng)態(tài)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司信息成本管理，規(guī)范信息成本核算、控制和分析，提高公司信息資源利用效率，降低運(yùn)營成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及信息成本的部門和業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于信息技術(shù)部門、業(yè)務(wù)部門、行政部門等在信息系統(tǒng)建設(shè)、信息資源獲取、信息服務(wù)提供等方面產(chǎn)生的成本。（三）基本原則1.成本效益原則：在進(jìn)行信息成本投入時(shí)，充分考慮成本與效益的關(guān)系，確保信息投入能夠?yàn)楣編硐鄳?yīng)的經(jīng)濟(jì)效益和業(yè)務(wù)價(jià)值提升。2.全面性原則：涵蓋信息成本管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括成本預(yù)算、核算、控制、分析和考核等，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位的管理。3.動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、市場環(huán)境變化以及信息技術(shù)發(fā)展趨勢，及時(shí)調(diào)整信息成本管理策略和方法，確保制度的有效性和適應(yīng)性。4.責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在信息成本管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人，便于考核和監(jiān)督。二、信息成本管理職責(zé)（一）信息技術(shù)部門1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司信息系統(tǒng)建設(shè)和維護(hù)計(jì)劃，合理安排信息系統(tǒng)開發(fā)、升級(jí)、運(yùn)維等項(xiàng)目的資源投入，控制項(xiàng)目成本。2.建立信息系統(tǒng)成本核算體系，準(zhǔn)確記錄和核算信息系統(tǒng)建設(shè)、運(yùn)維過程中的各項(xiàng)成本，定期提供成本分析報(bào)告。3.參與信息資源采購的評(píng)估和決策，協(xié)助業(yè)務(wù)部門選擇性價(jià)比高的信息資源，控制采購成本。4.負(fù)責(zé)公司信息技術(shù)設(shè)備的選型、采購、維護(hù)和管理，優(yōu)化設(shè)備配置，降低設(shè)備購置和使用成本。5.對(duì)公司信息安全投入進(jìn)行預(yù)算編制和控制，保障信息安全措施的有效實(shí)施，防范信息安全風(fēng)險(xiǎn)帶來的成本損失。（二）業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提出合理的信息系統(tǒng)功能需求和信息資源需求，配合信息技術(shù)部門進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃和成本預(yù)算編制。2.在信息系統(tǒng)建設(shè)和信息資源采購過程中，提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)和需求反饋，確保項(xiàng)目成果符合業(yè)務(wù)實(shí)際需求，避免因需求變更導(dǎo)致的成本增加。3.負(fù)責(zé)本部門信息系統(tǒng)使用和信息資源利用的日常管理，提高信息系統(tǒng)和信息資源的使用效率，降低業(yè)務(wù)運(yùn)營中的信息成本。4.協(xié)助信息技術(shù)部門進(jìn)行信息成本分析和考核，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，共同推動(dòng)信息成本的有效控制。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定公司信息成本核算的財(cái)務(wù)制度和規(guī)范，監(jiān)督信息成本核算的執(zhí)行情況，確保信息成本核算符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度。2.參與信息成本預(yù)算的編制和審核，從財(cái)務(wù)角度對(duì)信息成本投入的合理性進(jìn)行評(píng)估，提供財(cái)務(wù)決策支持。3.定期對(duì)公司信息成本進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，與信息技術(shù)部門和業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)作，共同分析成本變動(dòng)原因，提出成本控制建議。4.負(fù)責(zé)信息成本的財(cái)務(wù)報(bào)銷審核，確保費(fèi)用支出符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定和預(yù)算安排，對(duì)違規(guī)支出進(jìn)行監(jiān)督和糾正。（四）行政部門1.負(fù)責(zé)公司辦公設(shè)備、辦公軟件等通用信息資源的采購和管理，按照公司規(guī)定的采購流程，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，控制采購成本。2.制定辦公區(qū)域信息設(shè)備的使用規(guī)范和管理制度，提高設(shè)備使用效率，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維護(hù)和更新成本。3.配合信息技術(shù)部門進(jìn)行公司整體信息化建設(shè)的場地規(guī)劃、設(shè)施配套等工作，合理安排信息化建設(shè)的場地和設(shè)施投入，控制相關(guān)成本。三、信息成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和信息需求預(yù)測，編制本部門的信息成本預(yù)算草案，包括信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、信息資源采購預(yù)算、信息技術(shù)設(shè)備購置和維護(hù)預(yù)算、信息安全投入預(yù)算等。2.信息技術(shù)部門匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司整體信息化戰(zhàn)略規(guī)劃和信息技術(shù)發(fā)展趨勢，進(jìn)行綜合平衡和審核，編制公司年度信息成本預(yù)算初稿。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)信息技術(shù)部門提交的預(yù)算初稿進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，從資金安排、成本效益等方面提出意見和建議，與信息技術(shù)部門共同對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善，形成公司年度信息成本預(yù)算方案。4.公司年度信息成本預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的信息成本預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的預(yù)算調(diào)整流程進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.信息技術(shù)部門負(fù)責(zé)對(duì)信息成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期統(tǒng)計(jì)和分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題，并向相關(guān)部門反饋。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司信息成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，核對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬目，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為公司管理層提供決策支持。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇以下情況可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)、市場環(huán)境等外部因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行；公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，引起信息需求和信息成本發(fā)生重大變化；因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，對(duì)信息系統(tǒng)、信息資源等造成重大影響，需要增加預(yù)算投入。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，并提交相關(guān)證明材料。3.信息技術(shù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行審核，評(píng)估調(diào)整的必要性和合理性。4.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。四、信息成本核算管理（一）核算對(duì)象1.信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目：包括信息系統(tǒng)開發(fā)、升級(jí)、改造等項(xiàng)目，以項(xiàng)目為核算對(duì)象，核算項(xiàng)目全過程的成本，包括項(xiàng)目前期調(diào)研、需求分析、設(shè)計(jì)、編碼、測試、上線、運(yùn)維等階段的費(fèi)用。2.信息資源采購：包括軟件采購、數(shù)據(jù)采購、信息服務(wù)采購等，以采購的信息資源為核算對(duì)象，核算采購過程中的各項(xiàng)費(fèi)用，如采購價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等。3.信息技術(shù)設(shè)備：包括服務(wù)器、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、存儲(chǔ)設(shè)備等，以設(shè)備為核算對(duì)象，核算設(shè)備的購置成本、折舊費(fèi)用、維護(hù)費(fèi)用等。4.信息安全投入：包括信息安全技術(shù)措施、安全管理體系建設(shè)、安全培訓(xùn)等方面的費(fèi)用，以安全投入項(xiàng)目為核算對(duì)象進(jìn)行核算。（二）核算方法1.信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目成本核算采用項(xiàng)目成本核算方法，按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。項(xiàng)目成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確記錄項(xiàng)目各階段的成本支出。2.信息資源采購成本按照實(shí)際支付的金額進(jìn)行核算，對(duì)于采購過程中發(fā)生的折扣、返利等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定沖減采購成本。3.信息技術(shù)設(shè)備成本核算采用固定資產(chǎn)核算方法，按照設(shè)備購置成本入賬，根據(jù)設(shè)備折舊政策計(jì)提折舊費(fèi)用。設(shè)備維護(hù)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本。4.信息安全投入成本按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行核算，對(duì)于跨年度的安全投入項(xiàng)目，應(yīng)按照合理的分?jǐn)偡椒ㄔ诟髂甓冗M(jìn)行成本分?jǐn)?。（三）核算流?.各部門在發(fā)生信息成本支出時(shí)，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度和信息成本核算要求，及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單或成本核算憑證，注明費(fèi)用所屬項(xiàng)目、核算對(duì)象等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的費(fèi)用報(bào)銷單或成本核算憑證進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單或核算憑證進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，核對(duì)費(fèi)用支出是否符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定和預(yù)算安排，核算方法是否正確，相關(guān)證明材料是否齊全。審核通過后進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄信息成本支出。4.信息技術(shù)部門定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)信息成本核算數(shù)據(jù)，確保雙方數(shù)據(jù)一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（四）成本報(bào)表編制1.信息技術(shù)部門每月末根據(jù)信息成本核算數(shù)據(jù)，編制信息成本報(bào)表，包括信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目成本報(bào)表、信息資源采購成本報(bào)表、信息技術(shù)設(shè)備成本報(bào)表、信息安全投入成本報(bào)表等。報(bào)表應(yīng)詳細(xì)反映各項(xiàng)信息成本的本期發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額、成本構(gòu)成等情況。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)信息技術(shù)部門編制的信息成本報(bào)表進(jìn)行審核和分析，結(jié)合公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，形成綜合的信息成本分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括信息成本變動(dòng)趨勢分析、成本結(jié)構(gòu)分析、成本效益分析等內(nèi)容，為公司管理層提供決策依據(jù)。五、信息成本控制管理（一）控制目標(biāo)1.通過有效的成本控制措施，確保公司信息成本支出不超過預(yù)算額度，實(shí)現(xiàn)信息成本的合理控制。2.優(yōu)化信息資源配置，提高信息系統(tǒng)和信息資源的使用效率，降低單位業(yè)務(wù)量的信息成本。3.加強(qiáng)信息成本管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)防控，避免因信息安全事故、系統(tǒng)故障等原因?qū)е碌念~外成本損失。（二）控制措施1.項(xiàng)目成本控制在信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)階段，進(jìn)行充分的可行性研究和成本效益分析，合理確定項(xiàng)目目標(biāo)和預(yù)算，避免盲目投資。項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和成本的協(xié)同管理。對(duì)于項(xiàng)目變更，應(yīng)按照規(guī)定的變更流程進(jìn)行審批，評(píng)估變更對(duì)成本的影響，并采取相應(yīng)的成本控制措施。項(xiàng)目驗(yàn)收階段，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行全面核算和審計(jì)，確保項(xiàng)目成本支出真實(shí)、合理、合規(guī)，項(xiàng)目成果符合預(yù)期目標(biāo)。2.信息資源采購控制建立信息資源采購評(píng)估機(jī)制，在采購前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行綜合評(píng)估，包括供應(yīng)商資質(zhì)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購的信息資源性價(jià)比高。規(guī)范信息資源采購流程，嚴(yán)格按照采購審批制度進(jìn)行操作，避免采購過程中的違規(guī)行為。對(duì)于大額采購項(xiàng)目，應(yīng)采用招標(biāo)、競爭性談判等方式進(jìn)行采購，降低采購成本。加強(qiáng)采購合同管理，明確合同條款，確保采購價(jià)格、服務(wù)內(nèi)容、付款方式等條款清晰明確，避免因合同糾紛導(dǎo)致的成本增加。3.信息技術(shù)設(shè)備控制根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和發(fā)展規(guī)劃，合理規(guī)劃信息技術(shù)設(shè)備的配置，避免設(shè)備閑置或過度配置。在設(shè)備選型時(shí)，充分考慮設(shè)備的性能、可靠性、兼容性和性價(jià)比，選擇適合公司業(yè)務(wù)的設(shè)備。建立信息技術(shù)設(shè)備采購審批制度，嚴(yán)格控制設(shè)備采購預(yù)算。對(duì)于設(shè)備采購項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，比較不同品牌和型號(hào)的設(shè)備價(jià)格和性能，選擇最優(yōu)采購方案。加強(qiáng)設(shè)備使用和維護(hù)管理，制定設(shè)備使用規(guī)范和維護(hù)計(jì)劃，提高設(shè)備使用效率，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維護(hù)和更新成本。定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保設(shè)備資產(chǎn)安全。4.信息安全成本控制制定信息安全策略和規(guī)劃，明確信息安全目標(biāo)和投入計(jì)劃。在信息安全建設(shè)過程中，遵循適度安全原則，避免過度安全投入導(dǎo)致資源浪費(fèi)。加強(qiáng)信息安全技術(shù)措施的有效性評(píng)估，定期對(duì)信息安全防護(hù)體系進(jìn)行漏洞掃描和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和修復(fù)安全隱患，確保信息安全投入能夠有效防范信息安全風(fēng)險(xiǎn)。開展信息安全培訓(xùn)和教育活動(dòng)，提高員工的信息安全意識(shí)，減少因員工違規(guī)操作導(dǎo)致的信息安全事故，降低信息安全事故帶來的成本損失。六、信息成本分析與考核（一）成本分析1.定期開展信息成本分析工作，信息技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同參與，對(duì)公司信息成本的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢、成本效益等情況進(jìn)行深入分析。2.成本分析內(nèi)容包括：信息成本構(gòu)成分析：分析各項(xiàng)信息成本在總成本中的占比，了解成本結(jié)構(gòu)分布情況，找出成本控制的重點(diǎn)領(lǐng)域。信息成本變動(dòng)趨勢分析：對(duì)比不同時(shí)期的信息成本數(shù)據(jù)，分析成本變動(dòng)的原因和趨勢，預(yù)測未來信息成本變化情況。成本效益分析：評(píng)估信息投入對(duì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)效益提升的貢獻(xiàn)，分析信息成本投入與業(yè)務(wù)產(chǎn)出之間的關(guān)系，判斷信息成本投入的合理性和有效性。與同行業(yè)對(duì)比分析：收集同行業(yè)信息成本數(shù)據(jù)，與本公司進(jìn)行對(duì)比，找出差距和優(yōu)勢，學(xué)習(xí)借鑒同行業(yè)先進(jìn)的信息成本管理經(jīng)驗(yàn)。3.根據(jù)成本分析結(jié)果，提出針對(duì)性的成本控制建議和改進(jìn)措施，為公司管理層決策提供參考依據(jù)，推動(dòng)公司信息成本管理水平不斷提高。（二）考核指標(biāo)1.信息成本預(yù)算執(zhí)行率：考核信息成本實(shí)際支出與預(yù)算額度的符合程度，計(jì)算公式為：信息成本預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際信息成本支出/預(yù)算信息成本×100%。2.單位業(yè)務(wù)量信息成本：反映公司信息成本與業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系，衡量信息資源利用效率，計(jì)算公式為：單位業(yè)務(wù)量信息成本=信息成本總額/業(yè)務(wù)量。3.信息系統(tǒng)故障次數(shù)：考核信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性，信息系統(tǒng)故障次數(shù)越少，說明系統(tǒng)運(yùn)行狀況越好，信息安全保障措施越有效。4.信息安全事故發(fā)生率：衡量公司信息安全管理水平，信息安全事故發(fā)生率越低，說明公司信息安全管理工作越到位，信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制能力越強(qiáng)。（三）考核方法1.每年末，由信息技術(shù)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，根據(jù)考核指標(biāo)對(duì)各部門信息成本管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式，定量考核依據(jù)各項(xiàng)考核指標(biāo)的