保稅貨物相關(guān)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司保稅貨物的管理，規(guī)范保稅貨物的進(jìn)出口流程，提高保稅貨物的使用效率，降低公司運(yùn)營(yíng)成本，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及保稅貨物的采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用、銷(xiāo)售及核銷(xiāo)等各個(gè)環(huán)節(jié)的相關(guān)部門(mén)和人員。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)保稅貨物管理的法律法規(guī)及海關(guān)監(jiān)管要求。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：對(duì)保稅貨物的管理進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。3.高效運(yùn)作原則：優(yōu)化保稅貨物管理流程，提高工作效率，確保業(yè)務(wù)順暢進(jìn)行。4.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)及人員在保稅貨物管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、保稅貨物管理職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)保稅貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù)的洽談、合同簽訂及執(zhí)行。2.及時(shí)向海關(guān)申報(bào)保稅貨物的進(jìn)出口相關(guān)手續(xù)，確保申報(bào)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。3.跟蹤保稅貨物的物流狀態(tài)，協(xié)調(diào)解決物流過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。4.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好保稅貨物的賬務(wù)處理及核銷(xiāo)工作。（二）物流部門(mén)1.根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)的要求，安排保稅貨物的運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)等物流服務(wù)。2.確保保稅貨物在運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)過(guò)程中的安全，防止貨物損壞、丟失等情況發(fā)生。3.定期對(duì)保稅貨物的庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)建立健全保稅貨物的財(cái)務(wù)核算體系，準(zhǔn)確記錄保稅貨物的收發(fā)存情況。2.審核保稅貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù)的相關(guān)費(fèi)用，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.配合業(yè)務(wù)部門(mén)做好保稅貨物的核銷(xiāo)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.定期對(duì)保稅貨物的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。（四）海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)1.熟悉國(guó)家海關(guān)政策法規(guī)，為公司保稅貨物管理提供專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)。2.協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)辦理保稅貨物的備案、變更、核銷(xiāo)等海關(guān)手續(xù)。3.與海關(guān)保持良好溝通，及時(shí)了解海關(guān)監(jiān)管動(dòng)態(tài)，確保公司保稅貨物管理符合海關(guān)要求。三、保稅貨物備案管理（一）備案申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門(mén)在開(kāi)展保稅貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù)前，應(yīng)向海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)提交保稅貨物備案申請(qǐng)。2.備案申請(qǐng)應(yīng)包括以下內(nèi)容：公司基本信息，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件等。保稅貨物的詳細(xì)清單，包括貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、用途等。進(jìn)出口合同副本及相關(guān)協(xié)議。海關(guān)要求提供的其他資料。（二）備案審核1.海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)收到備案申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容主要包括：申請(qǐng)資料是否齊全、真實(shí)有效；保稅貨物的用途是否符合海關(guān)規(guī)定；進(jìn)出口合同是否符合商務(wù)及海關(guān)要求等。3.對(duì)于審核通過(guò)的備案申請(qǐng)，海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)向海關(guān)辦理備案手續(xù)，并將備案結(jié)果通知業(yè)務(wù)部門(mén)。（三）備案變更1.如保稅貨物的相關(guān)信息發(fā)生變更，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)提出備案變更申請(qǐng)。2.備案變更申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明變更的內(nèi)容及原因，并提供相關(guān)證明材料。3.海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)審核通過(guò)后，應(yīng)及時(shí)向海關(guān)辦理備案變更手續(xù)。四、保稅貨物進(jìn)出口管理（一）進(jìn)口管理1.業(yè)務(wù)部門(mén)簽訂進(jìn)口合同后，應(yīng)及時(shí)將合同副本及相關(guān)資料提交給海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。2.海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)根據(jù)合同內(nèi)容及備案情況，向海關(guān)辦理進(jìn)口申報(bào)手續(xù)。申報(bào)時(shí)應(yīng)確保申報(bào)信息準(zhǔn)確、完整，包括貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值、原產(chǎn)地等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)進(jìn)口合同及相關(guān)費(fèi)用憑證，做好資金安排及賬務(wù)處理。4.物流部門(mén)根據(jù)海關(guān)放行通知，及時(shí)安排保稅貨物的運(yùn)輸及倉(cāng)儲(chǔ)。（二）出口管理1.業(yè)務(wù)部門(mén)簽訂出口合同后，應(yīng)按照合同要求組織生產(chǎn)或采購(gòu)保稅貨物。2.在貨物出口前，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)向海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)提交出口申報(bào)資料，包括出口合同副本、裝箱單、發(fā)票等。3.海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)審核申報(bào)資料無(wú)誤后，向海關(guān)辦理出口申報(bào)手續(xù)。申報(bào)時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確填報(bào)貨物的相關(guān)信息，如貨物名稱、數(shù)量、價(jià)值、最終目的國(guó)等。4.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)出口合同及相關(guān)收匯憑證，做好賬務(wù)處理及外匯核銷(xiāo)工作。5.物流部門(mén)按照海關(guān)要求，將保稅貨物按時(shí)、安全地運(yùn)輸至指定口岸出口。五、保稅貨物存儲(chǔ)管理（一）存儲(chǔ)場(chǎng)所選擇1.公司應(yīng)選擇符合海關(guān)監(jiān)管要求的存儲(chǔ)場(chǎng)所存放保稅貨物。存儲(chǔ)場(chǎng)所應(yīng)具備安全、防火、防潮、防蟲(chóng)等條件。2.存儲(chǔ)場(chǎng)所應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)，標(biāo)明保稅貨物的存放區(qū)域及相關(guān)信息。（二）貨物入庫(kù)1.保稅貨物到達(dá)存儲(chǔ)場(chǎng)所后，物流部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織卸貨，并對(duì)貨物的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行核對(duì)。2.核對(duì)無(wú)誤后，物流部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)貨物入庫(kù)單，并將貨物存放到指定的存儲(chǔ)區(qū)域。貨物入庫(kù)單應(yīng)包括貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)日期、存儲(chǔ)位置等信息。（三）貨物保管1.物流部門(mén)應(yīng)定期對(duì)保稅貨物進(jìn)行巡查，確保貨物的安全和完好。如發(fā)現(xiàn)貨物有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施。2.對(duì)于易腐、易變質(zhì)等特殊保稅貨物，物流部門(mén)應(yīng)采取特殊的保管措施，確保貨物質(zhì)量不受影響。（四）貨物出庫(kù)1.業(yè)務(wù)部門(mén)如需使用或銷(xiāo)售保稅貨物，應(yīng)向物流部門(mén)提交貨物出庫(kù)申請(qǐng)。貨物出庫(kù)申請(qǐng)應(yīng)包括貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.物流部門(mén)審核貨物出庫(kù)申請(qǐng)無(wú)誤后，辦理貨物出庫(kù)手續(xù)，并填寫(xiě)貨物出庫(kù)單。貨物出庫(kù)單應(yīng)與貨物入庫(kù)單相對(duì)應(yīng)，確保賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)貨物出庫(kù)單及相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，做好賬務(wù)處理。六、保稅貨物使用管理（一）使用計(jì)劃制定1.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，制定保稅貨物的使用計(jì)劃。使用計(jì)劃應(yīng)包括貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、使用時(shí)間等信息。2.使用計(jì)劃應(yīng)提前提交給相關(guān)部門(mén)審核，確保使用計(jì)劃合理可行。（二）使用過(guò)程監(jiān)控1.在保稅貨物使用過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照使用計(jì)劃進(jìn)行操作，確保貨物的合理使用。2.物流部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)保稅貨物的使用情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（三）剩余貨物處理1.對(duì)于使用后剩余的保稅貨物，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)，并交物流部門(mén)保管。2.如需對(duì)剩余保稅貨物進(jìn)行處置，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，并向海關(guān)申報(bào)。七、保稅貨物銷(xiāo)售管理（一）銷(xiāo)售合同簽訂1.業(yè)務(wù)部門(mén)在銷(xiāo)售保稅貨物前，應(yīng)與客戶簽訂銷(xiāo)售合同。銷(xiāo)售合同應(yīng)明確貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式等條款。2.銷(xiāo)售合同應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及海關(guān)監(jiān)管要求，確保銷(xiāo)售行為合法合規(guī)。（二）銷(xiāo)售申報(bào)1.業(yè)務(wù)部門(mén)簽訂銷(xiāo)售合同后，應(yīng)及時(shí)向海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)提交銷(xiāo)售申報(bào)資料，包括銷(xiāo)售合同副本、發(fā)票、裝箱單等。2.海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)審核銷(xiāo)售申報(bào)資料無(wú)誤后，向海關(guān)辦理銷(xiāo)售申報(bào)手續(xù)。申報(bào)時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確填報(bào)貨物的銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售對(duì)象等信息。（三）銷(xiāo)售貨款結(jié)算1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售貨款的結(jié)算工作。銷(xiāo)售貨款應(yīng)按照銷(xiāo)售合同約定的付款方式及時(shí)收回。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好銷(xiāo)售貨款的賬務(wù)處理，確保資金安全和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。八、保稅貨物核銷(xiāo)管理（一）核銷(xiāo)申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門(mén)在保稅貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時(shí)向海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)提交核銷(xiāo)申請(qǐng)。2.核銷(xiāo)申請(qǐng)應(yīng)包括以下內(nèi)容：進(jìn)出口合同執(zhí)行情況報(bào)告，包括貨物的進(jìn)出口日期、數(shù)量、金額、實(shí)際用途等。相關(guān)發(fā)票、裝箱單、報(bào)關(guān)單等憑證復(fù)印件。海關(guān)要求提供的其他資料。（二）核銷(xiāo)審核1.海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)收到核銷(xiāo)申請(qǐng)后，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)、物流部門(mén)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容主要包括：進(jìn)出口業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合規(guī)；保稅貨物的使用及銷(xiāo)售情況是否與申報(bào)一致；相關(guān)單證是否齊全、有效等。3.對(duì)于審核通過(guò)的核銷(xiāo)申請(qǐng)，海關(guān)事務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)向海關(guān)辦理核銷(xiāo)手續(xù)。（三）核銷(xiāo)差異處理1.如在核銷(xiāo)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)核銷(xiāo)差異，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。2.對(duì)于因業(yè)務(wù)操作失誤等原因?qū)е碌暮虽N(xiāo)差異，應(yīng)及時(shí)糾正錯(cuò)誤，并向海關(guān)說(shuō)明情況。3.對(duì)于因不可抗力等原因?qū)е碌暮虽N(xiāo)差異，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，并按照海關(guān)要求進(jìn)行處理。九、保稅貨物風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.公司應(yīng)定期對(duì)保稅貨物管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋進(jìn)出口業(yè)務(wù)、存儲(chǔ)、使用、銷(xiāo)售及核銷(xiāo)等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法可包括問(wèn)卷調(diào)查、案例分析、內(nèi)部審計(jì)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果，對(duì)保稅貨物管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施可包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。2.公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)保稅貨物管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況。2.審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容包括：保稅貨物的備案、進(jìn)出口、存儲(chǔ)、使用、銷(xiāo)售及核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的操作是否合規(guī)；相關(guān)單證是否齊全、真實(shí)有效；財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確等。（二）