稅收低風(fēng)險(xiǎn)管理制度一、總則（一）目的為有效防控公司稅收風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范稅收低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，提高稅務(wù)管理水平，保障公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在稅收繳納、稅務(wù)處理等方面涉及的稅收低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)管理。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則稅收低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則以識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)為核心，聚焦可能導(dǎo)致公司稅收負(fù)擔(dān)增加、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)上升的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和因素，有針對(duì)性地采取措施。3.成本效益原則在有效防控稅收風(fēng)險(xiǎn)的前提下，充分考慮應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施成本，力求以最小的成本實(shí)現(xiàn)最大的風(fēng)險(xiǎn)防控效果。4.協(xié)同配合原則稅收低風(fēng)險(xiǎn)管理工作涉及公司多個(gè)部門，各部門應(yīng)加強(qiáng)溝通協(xié)作，形成工作合力，共同做好稅收風(fēng)險(xiǎn)防控工作。二、稅收低風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估（一）稅收低風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.信息收集公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門廣泛收集內(nèi)外部涉稅信息，包括但不限于公司財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)合同、發(fā)票管理情況、稅務(wù)申報(bào)記錄、稅收政策法規(guī)變化等，同時(shí)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)、市場(chǎng)環(huán)境及稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示等信息。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)法、數(shù)據(jù)分析比對(duì)法、業(yè)務(wù)流程梳理法等多種方法，對(duì)收集到的涉稅信息進(jìn)行分析，識(shí)別可能存在的稅收低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。例如，通過分析增值稅發(fā)票開具與銷售收入的匹配關(guān)系、成本費(fèi)用列支的合理性等，查找潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別頻率定期開展稅收低風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，原則上每季度進(jìn)行一次全面識(shí)別，遇有重大稅收政策調(diào)整、公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)重大變化等特殊情況時(shí)，及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)識(shí)別。（二）稅收低風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.評(píng)估指標(biāo)設(shè)定根據(jù)稅收法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，設(shè)定科學(xué)合理的稅收低風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，包括但不限于稅負(fù)率、收入成本率、發(fā)票合規(guī)率、稅收優(yōu)惠政策享受比例等。2.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分依據(jù)評(píng)估指標(biāo)及設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)閾值，對(duì)識(shí)別出的稅收低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為低、中、高三個(gè)等級(jí)，其中稅收低風(fēng)險(xiǎn)是指風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì)較低、發(fā)生可能性較小，但仍需關(guān)注并采取適當(dāng)措施予以防控的風(fēng)險(xiǎn)。3.評(píng)估方法選擇采用定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行稅收低風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)于能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型和統(tǒng)計(jì)分析方法進(jìn)行定量評(píng)估；對(duì)于難以量化的風(fēng)險(xiǎn)因素，結(jié)合專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行定性評(píng)估。4.評(píng)估結(jié)果運(yùn)用稅收低風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果作為確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及優(yōu)先級(jí)的重要依據(jù)。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行監(jiān)控和跟蹤；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的事項(xiàng)，需制定針對(duì)性的應(yīng)對(duì)策略并組織實(shí)施；對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的事項(xiàng)，應(yīng)立即啟動(dòng)專項(xiàng)應(yīng)對(duì)機(jī)制，采取有效措施化解風(fēng)險(xiǎn)。三、稅收低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施（一）風(fēng)險(xiǎn)提示與自我糾正1.對(duì)于識(shí)別出的稅收低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向相關(guān)業(yè)務(wù)部門發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示，明確指出風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的具體內(nèi)容、可能產(chǎn)生的影響及相關(guān)政策依據(jù)。2.業(yè)務(wù)部門收到風(fēng)險(xiǎn)提示后，應(yīng)認(rèn)真分析原因，采取有效措施進(jìn)行自我糾正。對(duì)于能夠立即整改的問題，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改，并向財(cái)務(wù)部門反饋整改情況；對(duì)于需要一定時(shí)間整改的問題，應(yīng)制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改責(zé)任人、整改措施及整改期限，并定期向財(cái)務(wù)部門匯報(bào)整改進(jìn)展情況。（二）納稅輔導(dǎo)與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織納稅輔導(dǎo)與培訓(xùn)工作，針對(duì)公司員工尤其是業(yè)務(wù)部門人員開展稅收法律法規(guī)及政策解讀培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和納稅遵從能力。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策變化，制定個(gè)性化的培訓(xùn)內(nèi)容，重點(diǎn)講解公司涉及的主要稅種的政策法規(guī)、辦稅流程、稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用等知識(shí)。培訓(xùn)方式可采用集中授課、在線學(xué)習(xí)、案例分析等多種形式，確保培訓(xùn)效果。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)將稅收風(fēng)險(xiǎn)防控納入審計(jì)工作范圍，定期對(duì)公司稅務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查稅收低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況及效果。2.審計(jì)過程中，重點(diǎn)關(guān)注稅務(wù)處理的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的有效性、內(nèi)部控制制度的健全性等方面。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改落實(shí)，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。（四）外部溝通與協(xié)調(diào)1.加強(qiáng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策動(dòng)態(tài)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求，主動(dòng)匯報(bào)公司稅務(wù)管理情況，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和支持。對(duì)于稅收低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可就相關(guān)問題與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通咨詢，尋求合理的解決方案。2.積極參與行業(yè)協(xié)會(huì)組織的稅務(wù)交流活動(dòng)，了解行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，結(jié)合公司實(shí)際情況加以借鑒應(yīng)用，不斷完善公司稅收低風(fēng)險(xiǎn)管理制度和應(yīng)對(duì)措施。四、稅收低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作流程（一）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)下達(dá)1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)稅收低風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，編制稅收低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)清單，明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)、責(zé)任部門、應(yīng)對(duì)措施及完成期限等內(nèi)容。2.將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)清單下達(dá)給相關(guān)責(zé)任部門，并組織召開專題會(huì)議進(jìn)行部署，確保各部門充分了解風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)的要求和目標(biāo)。（二）應(yīng)對(duì)措施實(shí)施1.責(zé)任部門按照風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)清單的要求，制定具體的應(yīng)對(duì)工作方案，明確工作步驟、人員分工及時(shí)間安排等，并組織實(shí)施應(yīng)對(duì)措施。2.在應(yīng)對(duì)措施實(shí)施過程中，責(zé)任部門應(yīng)及時(shí)收集、整理相關(guān)資料，做好工作記錄，確保應(yīng)對(duì)工作的合規(guī)性和有效性。如遇重大問題或困難，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門匯報(bào)，共同研究解決辦法。（三）應(yīng)對(duì)結(jié)果反饋1.責(zé)任部門完成風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向財(cái)務(wù)部門提交風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作開展情況、采取的具體措施、取得的成效、發(fā)現(xiàn)的問題及改進(jìn)建議等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)責(zé)任部門提交的應(yīng)對(duì)結(jié)果報(bào)告進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的報(bào)告予以退回，并要求責(zé)任部門補(bǔ)充完善相關(guān)內(nèi)容。審核通過后，財(cái)務(wù)部門將應(yīng)對(duì)結(jié)果報(bào)告歸檔保存，并定期對(duì)稅收低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作情況進(jìn)行總結(jié)分析。五、稅收低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.建立稅收低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作監(jiān)督機(jī)制，由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同內(nèi)部審計(jì)部門等相關(guān)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的全過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)的執(zhí)行情況、應(yīng)對(duì)措施的有效性、整改落實(shí)情況等。通過定期檢查、不定期抽查等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正應(yīng)對(duì)工作中存在的問題。（二）考核指標(biāo)與方法1.制定稅收低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作考核指標(biāo)體系，明確考核指標(biāo)及權(quán)重?？己酥笜?biāo)主要包括風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施完成率、風(fēng)險(xiǎn)問題整改率、稅收風(fēng)險(xiǎn)降低率等。2.采用定量與定性相結(jié)合的考核方法，對(duì)各責(zé)任部門的稅收低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。定量考核依據(jù)考核指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行評(píng)分，定性考核根據(jù)工作表現(xiàn)、問題解決效果等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)打分。（三）考核結(jié)果應(yīng)用1.將稅收低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)考核成績(jī)優(yōu)秀的部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成考核任務(wù)的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其說明原因，提出改進(jìn)措施。2.考核結(jié)果作為部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員晉升、評(píng)優(yōu)等的重要參考依據(jù)，激勵(lì)各部門積極做好稅收低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，有效防控公司稅收風(fēng)險(xiǎn)。六、稅收低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的信息化建設(shè)（一）建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)1.公司應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)涉稅信息的集中采集、存儲(chǔ)、分析和共享，為稅收低風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作提供技術(shù)支持。2.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)、發(fā)票管理數(shù)據(jù)等各類涉稅信息，具備風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、指標(biāo)分析、應(yīng)對(duì)任務(wù)管理、結(jié)果跟蹤反饋等功能模塊，提高稅收低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的效率和準(zhǔn)確性。（二）數(shù)據(jù)質(zhì)量管理1.加強(qiáng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。建立數(shù)據(jù)錄入、審核、更新等管理制度，明確各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)質(zhì)量責(zé)任。2.定期對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行清理和維護(hù)，及時(shí)剔除無效數(shù)據(jù)，修正錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可用性。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)安全的管理，采取加密存儲(chǔ)、訪問控制等措施，防止數(shù)據(jù)泄露和濫用。（三）信息化技術(shù)應(yīng)用1.充分利用大數(shù)據(jù)、人工智能等信息化技術(shù)手段，對(duì)涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和分析，提高稅收低風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的精準(zhǔn)度和評(píng)估的科學(xué)性。例如，通過建立稅收風(fēng)險(xiǎn)分析模型，運(yùn)用