清遠(yuǎn)市財(cái)務(wù)管理制度總則目的為加強(qiáng)清遠(yuǎn)市財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于清遠(yuǎn)市行政區(qū)域內(nèi)的各級行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱“單位”）?；驹瓌t1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行財(cái)務(wù)操作。5.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備完善的內(nèi)部管理制度，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和專業(yè)化。財(cái)務(wù)人員配備1.任職資格：財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計(jì)從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。2.崗位職責(zé)：明確財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)、出納等崗位的職責(zé)，做到分工明確、相互制約。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督，參與重大經(jīng)濟(jì)決策等。會計(jì)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等工作。出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)：定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)、財(cái)務(wù)管理等方面。2.考核：建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對其工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，結(jié)合單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算法，根據(jù)實(shí)際需要和財(cái)力可能，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測算。3.編制程序：下達(dá)預(yù)算編制通知：財(cái)政部門或單位主管部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。單位編制預(yù)算草案：各單位根據(jù)通知要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，編制本單位預(yù)算草案，并上報(bào)主管部門或財(cái)政部門。審核與匯總：主管部門或財(cái)政部門對各單位預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總形成部門預(yù)算草案。批準(zhǔn)與下達(dá)：部門預(yù)算草案經(jīng)同級人民代表大會批準(zhǔn)后，由財(cái)政部門下達(dá)各單位執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)預(yù)算控制：對預(yù)算執(zhí)行過程中的各項(xiàng)支出進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保支出符合預(yù)算安排和財(cái)經(jīng)法規(guī)要求。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。2.調(diào)整程序：提出申請：單位向主管部門或財(cái)政部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。審核與批準(zhǔn)：主管部門或財(cái)政部門對申請進(jìn)行審核，報(bào)經(jīng)同級政府批準(zhǔn)后下達(dá)調(diào)整預(yù)算批復(fù)。預(yù)算監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查：財(cái)政部門和主管部門定期對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.考核評價(jià)：建立預(yù)算執(zhí)行考核評價(jià)制度，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果作為下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。收入管理收入范圍1.財(cái)政撥款收入：包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入：指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.上級補(bǔ)助收入：從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。收入管理要求1.依法組織收入：各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收入票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷。3.收入核算與管理：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用，確保收入的真實(shí)性和完整性。支出管理支出分類1.基本支出：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，用于保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要支出。2.項(xiàng)目支出：為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。3.經(jīng)營支出：單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。4.對附屬單位補(bǔ)助支出：單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。5.上繳上級支出：單位按照規(guī)定上繳上級單位的支出。支出審批1.審批原則：堅(jiān)持“一支筆”審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.審批程序：經(jīng)辦人簽字：各項(xiàng)支出的經(jīng)辦人應(yīng)在原始憑證上簽字，并注明支出用途。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對本部門支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對支出的合法性、合規(guī)性和資金來源進(jìn)行審核，簽署審批意見。單位負(fù)責(zé)人審批：單位負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審批意見，對重大支出事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)：嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會保障繳費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)：制定合理的公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.項(xiàng)目支出：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要，按照相關(guān)規(guī)定和合同約定執(zhí)行支出標(biāo)準(zhǔn)。支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度：未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷。2.加強(qiáng)對支出的審核：財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕報(bào)銷。3.控制支出規(guī)模：各單位應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出不突破預(yù)算。支出核算與管理1.規(guī)范會計(jì)核算：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立支出臺賬：詳細(xì)記錄各項(xiàng)支出的發(fā)生時(shí)間、金額、用途等信息，便于查詢和統(tǒng)計(jì)。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析：對支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。3.無形資產(chǎn)：指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。4.在建工程：正在建設(shè)尚未交付使用的建設(shè)項(xiàng)目。資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：各單位應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)經(jīng)主管部門或財(cái)政部門批準(zhǔn)后實(shí)施。2.采購程序：按照政府采購相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。3.驗(yàn)收與入賬：資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)。資產(chǎn)使用與保管1.明確使用責(zé)任：各單位應(yīng)明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的責(zé)任，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.建立資產(chǎn)保管制度：對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等應(yīng)建立臺賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)：加強(qiáng)對資產(chǎn)的維護(hù)與保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報(bào)廢報(bào)損等。2.處置程序：按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)主管部門或財(cái)政部門批準(zhǔn)后進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫。3.資產(chǎn)清查：定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。負(fù)債管理負(fù)債分類1.流動負(fù)債：指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）償還的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。2.非流動負(fù)債：指償還期限在一年以上（不含一年）的負(fù)債，包括長期借款、長期應(yīng)付款等。負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模：根據(jù)單位實(shí)際情況，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.規(guī)范舉債行為：嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定舉債，不得擅自舉借債務(wù)。3.加強(qiáng)債務(wù)管理：建立健全債務(wù)管理制度，明確債務(wù)償還責(zé)任，按時(shí)足額償還債務(wù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政監(jiān)督：主動接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)提供財(cái)務(wù)資料，配合財(cái)政部門做好各項(xiàng)工作。2.接受審計(jì)監(jiān)督：依法接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，對審計(jì)提出的問題認(rèn)真整改。財(cái)務(wù)信息化管理財(cái)務(wù)信息化建設(shè)1.制定信息化規(guī)劃：各單位應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，制定財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確建設(shè)目標(biāo)和任務(wù)。2.選用合適的財(cái)務(wù)軟件：根據(jù)單位財(cái)務(wù)管理需求，選用功能完善、安全可靠的財(cái)務(wù)軟件。3.加強(qiáng)信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)：確保財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的正