職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理制度?

一、總則1.目的：為加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和教育部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，特制定本制度。2.適用范圍：本制度適用于學(xué)院各部門、各二級(jí)學(xué)院及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理工作。3.基本原則：內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、合法性的原則，依法對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：學(xué)院設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，在學(xué)院院長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向?qū)W院院長(zhǎng)和上級(jí)主管部門負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。2.審計(jì)人員職責(zé)：審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度，依法履行審計(jì)職責(zé)，保守學(xué)院商業(yè)秘密和審計(jì)工作中知悉的機(jī)密信息。3.審計(jì)人員回避：審計(jì)人員與被審計(jì)對(duì)象有利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避，確保審計(jì)工作的公正性。三、審計(jì)監(jiān)督職責(zé)與權(quán)限1.審計(jì)監(jiān)督職責(zé)-對(duì)學(xué)院年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和決算情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。-對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)，包括各項(xiàng)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的核算與管理情況。-對(duì)學(xué)院專項(xiàng)資金的申報(bào)、使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查專項(xiàng)資金是否專款專用，是否達(dá)到預(yù)期效益。-對(duì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行和管理情況進(jìn)行審計(jì)，審查合同條款的合法性、合理性以及執(zhí)行的有效性。-對(duì)學(xué)院基本建設(shè)和維修改造項(xiàng)目的預(yù)算、決算、招投標(biāo)、工程變更、資金支付等進(jìn)行全過程審計(jì)監(jiān)督。-對(duì)學(xué)院所屬單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，為干部的考核、任免提供依據(jù)。-開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行深入調(diào)查分析，提出改進(jìn)建議和措施。2.審計(jì)監(jiān)督權(quán)限-要求被審計(jì)單位按時(shí)提供財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同等與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。-檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料和資產(chǎn)，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等資產(chǎn)。-就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。-對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，有權(quán)予以制止；制止無(wú)效的，經(jīng)學(xué)院院長(zhǎng)批準(zhǔn)，可采取臨時(shí)措施。-提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的建議，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)院財(cái)務(wù)制度的行為提出處理意見和處罰建議。-對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)和發(fā)現(xiàn)的重要問題，有權(quán)直接向上級(jí)主管部門報(bào)告。四、審計(jì)工作程序1.審計(jì)計(jì)劃：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)學(xué)院年度工作計(jì)劃和上級(jí)主管部門的要求，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)學(xué)院院長(zhǎng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2.審計(jì)準(zhǔn)備-根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，組成審計(jì)組，確定審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)人員，并明確分工。-審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，特殊審計(jì)項(xiàng)目可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。審計(jì)通知書應(yīng)明確審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方式、審計(jì)時(shí)間及被審計(jì)單位應(yīng)提供的資料和協(xié)助事項(xiàng)等。-審計(jì)人員應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)資料等，了解被審計(jì)單位的基本情況和內(nèi)部控制制度，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。3.審計(jì)實(shí)施-審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，查閱文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料，實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證等方式，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面審查。-審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄準(zhǔn)確、結(jié)論明確，并由審計(jì)人員簽名。-審計(jì)組在審計(jì)過程中應(yīng)與被審計(jì)單位充分溝通，及時(shí)了解情況，核實(shí)問題，聽取意見和建議。4.審計(jì)報(bào)告-審計(jì)組在審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。-審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告初稿之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出的，視為無(wú)異議。-審計(jì)組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，提交學(xué)院院長(zhǎng)審批。經(jīng)學(xué)院院長(zhǎng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)送達(dá)被審計(jì)單位及有關(guān)部門。5.審計(jì)整改-被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議，制定切實(shí)可行的整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。-內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促被審計(jì)單位落實(shí)整改措施，確保整改工作取得實(shí)效。對(duì)整改不力的單位，應(yīng)提出批評(píng)，并向?qū)W院院長(zhǎng)報(bào)告。6.審計(jì)檔案管理：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目形成的審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見等資料進(jìn)行整理、歸檔，妥善保管。審計(jì)檔案的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制1.建立質(zhì)量控制制度：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法，確保審計(jì)工作質(zhì)量。2.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制：審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照審計(jì)工作程序和質(zhì)量控制要求，對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)工作底稿的編制、審計(jì)報(bào)告的撰寫等環(huán)節(jié)進(jìn)行質(zhì)量控制，確保審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。3.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督與檢查：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出改進(jìn)意見和措施。同時(shí)，學(xué)院可根據(jù)需要邀請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作水平的提高。六、責(zé)任追究1.對(duì)被審計(jì)單位的責(zé)任追究：被審計(jì)單位拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供虛假資料、阻礙審計(jì)人員工作的，學(xué)院將視情節(jié)輕重，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予批評(píng)教育或紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.對(duì)審計(jì)人員