事業(yè)單位財務(wù)報銷管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)事業(yè)單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報銷行為，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位全體工作人員。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保報銷行為合法合規(guī)。2.堅持實(shí)事求是，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，不得虛報、瞞報。3.厲行節(jié)約，反對浪費(fèi)，合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效率。4.權(quán)責(zé)分明，明確各部門和人員在財務(wù)報銷中的職責(zé)和權(quán)限。二、財務(wù)報銷審批流程（一）一般流程1.經(jīng)辦人按照規(guī)定填寫報銷憑證，將原始憑證粘貼整齊并附在報銷憑證后面，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、用途等。2.部門負(fù)責(zé)人對本部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字審批。3.財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及金額計算的準(zhǔn)確性等。審核無誤后，財務(wù)人員簽字。4.單位分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對報銷事項進(jìn)行審批，根據(jù)審批權(quán)限決定是否批準(zhǔn)報銷。5.單位主要領(lǐng)導(dǎo)對重大支出或特殊事項的報銷進(jìn)行最終審批。（二）特殊情況處理1.對于緊急事項需要預(yù)先借款或先行報銷的，經(jīng)辦人應(yīng)填寫借款單或報銷申請單，并說明原因，按照上述審批流程進(jìn)行審批。2.涉及多個部門的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由牽頭部門負(fù)責(zé)組織報銷，相關(guān)部門配合提供資料并簽字確認(rèn)。三、報銷憑證要求（一）原始憑證種類1.發(fā)票：必須是由稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，且加蓋發(fā)票專用章。2.行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)：由財政部門監(jiān)制，用于收取行政事業(yè)性收費(fèi)等情況。3.其他合法憑證：如財政部門監(jiān)制的收款收據(jù)、火車票、飛機(jī)票、汽車票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等。（二）原始憑證填寫要求1.憑證上的各項內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)。2.發(fā)票抬頭應(yīng)填寫本事業(yè)單位全稱，不得簡寫或填寫其他名稱。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得開具虛假發(fā)票。4.發(fā)票上的金額大小寫必須一致，小寫金額前應(yīng)加“￥”符號，大寫金額應(yīng)頂格填寫，不得留有空白。（三）原始憑證粘貼要求1.原始憑證應(yīng)按照報銷憑證的大小進(jìn)行整理，同類票據(jù)應(yīng)粘貼在一起。2.粘貼時應(yīng)使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘、回形針等，確保粘貼牢固且平整。3.從右至左、從上至下依次粘貼，每張票據(jù)之間應(yīng)保持適當(dāng)間隔，便于審核。4.對于較大的原始憑證，如發(fā)票聯(lián)、合同等，應(yīng)折疊成與報銷憑證大小一致，并粘貼在報銷憑證后面。四、費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.城市間交通費(fèi)乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具的等級標(biāo)準(zhǔn)按照國家和單位有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。因工作需要乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙的，應(yīng)事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。乘坐火車軟臥、高鐵一等座、動車一等座等高級別座位的，應(yīng)說明合理理由并經(jīng)批準(zhǔn)。2.住宿費(fèi)根據(jù)出差目的地的不同，分為不同的住宿標(biāo)準(zhǔn)檔次。實(shí)際發(fā)生的住宿費(fèi)超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，由個人自理。3.伙食補(bǔ)助費(fèi)按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，執(zhí)行相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。出差期間由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，應(yīng)向接待單位交納伙食費(fèi)，單位不再發(fā)放伙食補(bǔ)助費(fèi)。4.市內(nèi)交通費(fèi)按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，執(zhí)行相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。已乘坐公共交通工具的，不再報銷市內(nèi)交通費(fèi)；由接待單位提供交通工具的，不再發(fā)放市內(nèi)交通費(fèi)。（二）辦公費(fèi)1.辦公用品單位應(yīng)建立辦公用品采購管理制度，統(tǒng)一采購辦公用品。經(jīng)辦人購買辦公用品時，應(yīng)填寫辦公用品采購清單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，到指定地點(diǎn)采購。報銷辦公用品費(fèi)用時，應(yīng)附辦公用品采購清單、發(fā)票等憑證。2.辦公設(shè)備購置購置辦公設(shè)備應(yīng)按照單位固定資產(chǎn)管理規(guī)定辦理審批手續(xù)。報銷辦公設(shè)備購置費(fèi)用時，應(yīng)附購置審批表、發(fā)票、設(shè)備清單等憑證。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，確因工作需要進(jìn)行業(yè)務(wù)招待的，應(yīng)事先填寫業(yè)務(wù)招待審批單，說明招待對象、事由、預(yù)計金額等，按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報銷，不得超支。3.報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時，應(yīng)附業(yè)務(wù)招待審批單、發(fā)票、消費(fèi)清單等憑證。（四）會議費(fèi)1.召開會議應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，明確會議的必要性、規(guī)模、時間、地點(diǎn)等。2.會議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，包括會議場地租金、資料費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)等。3.報銷會議費(fèi)時，應(yīng)附會議審批文件、會議通知、參會人員名單、發(fā)票、費(fèi)用明細(xì)清單等憑證。（五）培訓(xùn)費(fèi)1.參加培訓(xùn)應(yīng)按照單位有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。2.培訓(xùn)費(fèi)包括培訓(xùn)學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)等。3.報銷培訓(xùn)費(fèi)時，應(yīng)附培訓(xùn)審批表、培訓(xùn)通知、發(fā)票、費(fèi)用明細(xì)清單等憑證。五、借款管理（一）借款原則1.嚴(yán)格控制借款規(guī)模，確因工作需要借款的，應(yīng)按照規(guī)定辦理借款手續(xù)。2.借款應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.借款應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)歸還，不得逾期拖欠。（二）借款審批流程1.借款人填寫借款單，注明借款事由、金額、預(yù)計還款日期等。2.部門負(fù)責(zé)人對借款事項進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門對借款單進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。4.單位分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對借款進(jìn)行審批。5.單位主要領(lǐng)導(dǎo)對重大借款事項進(jìn)行最終審批。（三）借款歸還1.借款人應(yīng)按照借款時約定的還款日期及時歸還借款。2.如需延期還款，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。3.借款歸還時，借款人應(yīng)填寫還款憑證，經(jīng)財務(wù)部門審核后辦理還款手續(xù)。六、財務(wù)報銷監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報銷情況進(jìn)行自查，檢查報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及報銷流程的執(zhí)行情況等。2.審計部門應(yīng)定期對單位財務(wù)報銷情況進(jìn)行審計，重點(diǎn)檢查財務(wù)報銷制度的執(zhí)行情況、費(fèi)用支出的合理性、合法性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財務(wù)報銷資料，積極配合相關(guān)部門的工作。2.對于違反財務(wù)報銷制度的行為，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。七、違規(guī)處理（一）對違規(guī)報銷行為的界定1.虛報、瞞報經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，提供虛假報銷憑證的。2.違反費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)報銷費(fèi)用的。3.未經(jīng)審批擅自報銷費(fèi)用的。4.其他違反財務(wù)報銷制度的行為。（二）處理措施1.對于違規(guī)報銷行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)責(zé)令其改正，追回違規(guī)報銷的款項。2.視情節(jié)輕重，