培訓(xùn)工作室財(cái)務(wù)管理制度總則目的為加強(qiáng)培訓(xùn)工作室財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保工作室財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障工作室的健康發(fā)展，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。適用范圍本制度適用于培訓(xùn)工作室全體員工及與工作室財(cái)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：全面涵蓋工作室的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，不得遺漏重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為工作室決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)工作室設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)人員1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由具備豐富財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理和財(cái)務(wù)工作的組織實(shí)施。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)，遵守職業(yè)道德，保守工作室財(cái)務(wù)機(jī)密。財(cái)務(wù)崗位職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善工作室財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)編制工作室年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施并監(jiān)督預(yù)算和計(jì)劃的執(zhí)行情況。3.組織財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。4.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保工作室資金的安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)，做好資金籌集、使用和調(diào)度工作。5.審核重大財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，參與工作室重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。7.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，依法納稅，維護(hù)工作室良好的財(cái)務(wù)形象。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。2.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.定期核對(duì)賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。4.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。5.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。6.完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其他工作任務(wù)。出納崗位職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。2.負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證予以退回，要求經(jīng)辦人更正或補(bǔ)充。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。6.完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其他工作任務(wù)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作室的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，組織編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各部門(mén)結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、匯總后，報(bào)工作室管理層審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有嚴(yán)肅性和權(quán)威性，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，并向管理層報(bào)告。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金使用效率等，確保考核指標(biāo)的科學(xué)性和合理性。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰，以激勵(lì)各部門(mén)積極執(zhí)行預(yù)算。收入管理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定1.培訓(xùn)工作室應(yīng)根據(jù)課程內(nèi)容、師資力量、市場(chǎng)需求等因素，制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、透明，并向?qū)W員公示，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收入確認(rèn)1.培訓(xùn)收入應(yīng)在課程開(kāi)始并滿(mǎn)足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：與學(xué)員簽訂了培訓(xùn)合同，且合同條款明確了雙方的權(quán)利和義務(wù)。培訓(xùn)服務(wù)已經(jīng)提供，且學(xué)員能夠從中受益。相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠流入工作室，且收入金額能夠可靠計(jì)量。2.對(duì)于預(yù)收學(xué)員學(xué)費(fèi)的情況，應(yīng)按照合同約定的課程進(jìn)度分期確認(rèn)收入。收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)培訓(xùn)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，記錄收入的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。2.收入核算應(yīng)做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞、截留或虛增收入。收入管理監(jiān)督1.建立收入管理監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查和分析，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的收入管理問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，追究相關(guān)人員的責(zé)任。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用分類(lèi)1.培訓(xùn)工作室的成本費(fèi)用主要包括教學(xué)成本、師資成本、場(chǎng)地租金、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)用、教材資料費(fèi)、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、管理費(fèi)用等。2.教學(xué)成本包括教師授課費(fèi)用、學(xué)員教材費(fèi)、教學(xué)設(shè)備折舊費(fèi)等與教學(xué)直接相關(guān)的費(fèi)用。3.師資成本包括教師薪酬、培訓(xùn)費(fèi)用、差旅費(fèi)等與教師相關(guān)的費(fèi)用。4.場(chǎng)地租金指租賃教學(xué)場(chǎng)地所支付的費(fèi)用。5.設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)用指購(gòu)置教學(xué)設(shè)備及對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)所發(fā)生的費(fèi)用。6.教材資料費(fèi)指為學(xué)員購(gòu)買(mǎi)教材、參考資料等所發(fā)生的費(fèi)用。7.營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用指為推廣培訓(xùn)業(yè)務(wù)所發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)等。8.管理費(fèi)用指工作室行政管理部門(mén)為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等。成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門(mén)在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門(mén)和各崗位。2.加強(qiáng)對(duì)教學(xué)成本的控制，合理安排教師授課，優(yōu)化教學(xué)資源配置，降低教材資料消耗。3.嚴(yán)格控制師資成本，根據(jù)教學(xué)需求合理配備教師，規(guī)范教師薪酬待遇，控制教師培訓(xùn)和差旅費(fèi)支出。4.加強(qiáng)場(chǎng)地租金管理，合理選擇教學(xué)場(chǎng)地，優(yōu)化場(chǎng)地使用，降低租金成本。5.做好設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)用的管理，根據(jù)實(shí)際需求購(gòu)置設(shè)備，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維護(hù)成本。6.控制教材資料費(fèi)支出，根據(jù)學(xué)員人數(shù)合理采購(gòu)教材資料，避免浪費(fèi)。7.加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用管理，制定合理的營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算，優(yōu)化營(yíng)銷(xiāo)渠道，提高營(yíng)銷(xiāo)效果，降低營(yíng)銷(xiāo)成本。8.嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，加強(qiáng)辦公用品、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等費(fèi)用的管理，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，記錄成本費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照受益對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議，為工作室決策提供依據(jù)。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)與學(xué)員核對(duì)賬目，督促學(xué)員按時(shí)繳納學(xué)費(fèi)，對(duì)逾期未收回的賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。3.存貨：包括教材、教具等，應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置：根據(jù)工作室發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性?xún)r(jià)比。2.固定資產(chǎn)的折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)的清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)審批流程審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保審批事項(xiàng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，明確審批人員的責(zé)任。3.審批流程應(yīng)簡(jiǎn)潔、高效，避免繁瑣環(huán)節(jié)，提高工作效率。審批權(quán)限1.日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上至[X]元的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上的，由工作室負(fù)責(zé)人審批。2.重大支出項(xiàng)目：如購(gòu)置固定資產(chǎn)、對(duì)外投資等，應(yīng)經(jīng)工作室管理層集體研究決定，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。審批流程1.經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或支出申請(qǐng)單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.將報(bào)銷(xiāo)單或申請(qǐng)單提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)單或申請(qǐng)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性等，審核通過(guò)后報(bào)工作室負(fù)責(zé)人審批。4.工作室負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過(guò)后交給出納人員辦理支付手續(xù)。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，全面反映工作室的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送工作室管理層、股東等相關(guān)人員，并按照規(guī)定進(jìn)行公示。財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為工作室管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，深入剖析工作室的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，為工作室優(yōu)化財(cái)務(wù)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益提供依據(jù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.工作室內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)工作室財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)外部審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，完善財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)檔案管理檔案分類(lèi)1.會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證等，按照時(shí)間順序進(jìn)行整理和裝訂。2.會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，定期打印并裝訂成冊(cè)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表：包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表等，按照規(guī)定期限進(jìn)行保存。4.其他財(cái)務(wù)資料：如財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等，分類(lèi)整理歸檔。檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為[X]年。3.檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和清點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。檔案查閱與借閱