稅務(wù)對公司現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金管理，確保公司現(xiàn)金的安全、合理使用，有效防范稅務(wù)風(fēng)險，保障公司財務(wù)管理的正常運作，維護公司的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)的現(xiàn)金管理活動，包括現(xiàn)金的收付、存儲、盤點等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金管理活動必須嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定。2.安全性原則：確保公司現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、遺失或挪用。3.合理性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理安排現(xiàn)金收支，提高資金使用效率。4.規(guī)范性原則：建立健全現(xiàn)金管理制度，規(guī)范現(xiàn)金管理流程，明確各崗位人員的職責(zé)。二、現(xiàn)金管理崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.現(xiàn)金出納：負責(zé)公司現(xiàn)金的收付、保管及日記賬的登記工作。2.財務(wù)主管：負責(zé)審核現(xiàn)金收支憑證，監(jiān)督現(xiàn)金管理活動，定期進行現(xiàn)金盤點和財務(wù)分析。（二）職責(zé)分工1.現(xiàn)金出納職責(zé)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。負責(zé)現(xiàn)金日記賬的登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要物品。協(xié)助財務(wù)主管進行現(xiàn)金盤點工作。2.財務(wù)主管職責(zé)審核現(xiàn)金收支憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。制定和完善現(xiàn)金管理制度，規(guī)范現(xiàn)金管理流程。定期組織現(xiàn)金盤點，監(jiān)督現(xiàn)金出納的工作。對現(xiàn)金管理中存在的問題提出改進措施，防范稅務(wù)風(fēng)險。三、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍公司的現(xiàn)金收入主要包括：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；收到的租金、押金等其他現(xiàn)金收入；從銀行提取的現(xiàn)金等。（二）收款程序1.業(yè)務(wù)部門在銷售商品或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時將相關(guān)發(fā)票或收據(jù)交付給客戶，并通知客戶付款方式。2.客戶通過現(xiàn)金方式付款的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后立即開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上注明收款日期、金額、付款單位等信息。3.收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)交客戶，一聯(lián)留存業(yè)務(wù)部門，一聯(lián)交財務(wù)部門。4.業(yè)務(wù)人員應(yīng)在每日下班前將當(dāng)日收到的現(xiàn)金及收款收據(jù)一并交給出納。5.出納收到現(xiàn)金及收款收據(jù)后，應(yīng)認真核對收款金額、付款單位等信息，確認無誤后在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并編制現(xiàn)金收款憑證。6.現(xiàn)金收款憑證應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬，并將相關(guān)原始憑證粘貼在記賬憑證后面，定期交財務(wù)主管審核。（三）特殊情況處理1.對于因客戶原因需要退還現(xiàn)金的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫退款申請單，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批后，出納憑退款申請單支付現(xiàn)金，并收回原收款收據(jù)。2.對于因銷售折讓、銷售退回等原因需要退還現(xiàn)金的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)開具紅字發(fā)票或收據(jù)，并按照相關(guān)規(guī)定進行稅務(wù)處理。出納憑紅字發(fā)票或收據(jù)支付現(xiàn)金，并在現(xiàn)金日記賬中進行相應(yīng)的記錄。四、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍公司的現(xiàn)金支出主要包括：職工工資、獎金、津貼；差旅費；業(yè)務(wù)招待費；辦公費；水電費；運費等。（二）付款程序1.支出業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫費用報銷單或借款單，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)等原始憑證。2.費用報銷單或借款單應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人、財務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)等相關(guān)人員審批簽字。3.出納收到經(jīng)審批后的費用報銷單或借款單后，應(yīng)認真核對原始憑證的真實性、合法性和完整性，以及審批手續(xù)是否齊全。4.確認無誤后，出納按照審批金額支付現(xiàn)金，并在費用報銷單或借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。5.支付現(xiàn)金后，出納應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬，并將相關(guān)原始憑證粘貼在記賬憑證后面，定期交財務(wù)主管審核。（三）備用金管理1.為滿足公司日常經(jīng)營活動中小額現(xiàn)金支付的需要，公司設(shè)立備用金制度。備用金由出納負責(zé)保管和使用。2.備用金的申請應(yīng)填寫備用金申請表，經(jīng)財務(wù)主管和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，出納從庫存現(xiàn)金中支取備用金。3.備用金使用后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時填寫費用報銷單，經(jīng)審批后交給出納報銷沖減備用金。4.財務(wù)主管應(yīng)定期對備用金進行清查盤點，確保備用金的安全和合理使用。如發(fā)現(xiàn)備用金短缺或挪用等情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（四）大額現(xiàn)金支付管理1.公司單筆支付現(xiàn)金超過[具體金額]的，應(yīng)提前通知開戶銀行，并按照銀行的要求辦理相關(guān)手續(xù)。2.對于大額現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，公司應(yīng)建立嚴格的審批制度，由財務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)等相關(guān)人員進行審批。3.出納在辦理大額現(xiàn)金支付時，應(yīng)認真核對取款人的身份信息，并要求取款人在取款憑證上簽字確認。4.支付完成后，出納應(yīng)及時將相關(guān)憑證交財務(wù)主管審核，并登記現(xiàn)金日記賬。五、現(xiàn)金存儲管理（一）庫存現(xiàn)金限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出的需要，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司[X]天的日常零星開支確定。2.庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)主管提出申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，報開戶銀行備案。3.公司應(yīng)嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。如因特殊情況需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)及時報開戶銀行備案。（二）現(xiàn)金存儲方式1.公司的現(xiàn)金應(yīng)及時存入開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.每日下班前，出納應(yīng)將當(dāng)日收到的現(xiàn)金及庫存現(xiàn)金余額與開戶銀行進行核對，確?，F(xiàn)金賬實相符。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款情況，出納應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。長款應(yīng)及時入賬，短款應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、現(xiàn)金盤點與監(jiān)督（一）現(xiàn)金盤點1.財務(wù)主管應(yīng)定期組織現(xiàn)金盤點工作，確?，F(xiàn)金賬實相符?，F(xiàn)金盤點一般每月進行一次，如有必要，也可臨時進行盤點。2.現(xiàn)金盤點由財務(wù)主管或其指定人員負責(zé)，出納必須在場。盤點人員應(yīng)認真核對現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金金額。3.盤點結(jié)束后，盤點人員應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，如實記錄盤點情況。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并填寫現(xiàn)金盤盈盤虧報告表，經(jīng)財務(wù)主管和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進行處理。（二）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險。2.審計部門在審計過程中，有權(quán)查閱現(xiàn)金日記賬、收款收據(jù)、費用報銷單等相關(guān)資料，詢問相關(guān)人員，了解現(xiàn)金管理情況。3.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤檢查整改情況。對違反現(xiàn)金管理制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。七、稅務(wù)管理與現(xiàn)金管理的關(guān)聯(lián)（一）發(fā)票管理與現(xiàn)金收付1.公司在銷售商品或提供勞務(wù)時，應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的開具內(nèi)容、金額等應(yīng)與實際現(xiàn)金收付情況一致。2.收到現(xiàn)金收入時，應(yīng)及時開具發(fā)票，并在發(fā)票上注明現(xiàn)金收款字樣。發(fā)票的開具應(yīng)嚴格按照稅務(wù)法規(guī)的要求進行，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。3.在現(xiàn)金支出環(huán)節(jié)，取得的發(fā)票應(yīng)作為費用報銷的依據(jù)。發(fā)票的審核應(yīng)重點關(guān)注發(fā)票的真實性、有效性和與業(yè)務(wù)的相關(guān)性，確保費用支出能夠在企業(yè)所得稅前合法扣除。（二）稅務(wù)申報與現(xiàn)金流量1.公司應(yīng)按照稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。稅款的計算繳納應(yīng)準確無誤，避免因稅務(wù)申報錯誤導(dǎo)致滯納金、罰款等額外支出。2.現(xiàn)金流量的管理應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素。在安排資金時，應(yīng)預(yù)留足夠的資金用于繳納稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。3.對于涉及稅收優(yōu)惠政策的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時了解并準確申報，合理享受稅收優(yōu)惠，優(yōu)化公司現(xiàn)金流量。（三）稅務(wù)風(fēng)險防范與現(xiàn)金管理1.加強稅務(wù)風(fēng)險管理，避免因稅務(wù)問題導(dǎo)致公司面臨罰款、滯納金等現(xiàn)金流出。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的稅務(wù)狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險。2.在簽訂合同、開展業(yè)務(wù)活動時，應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，合理規(guī)劃業(yè)務(wù)模式，避免因稅務(wù)安排不當(dāng)給公司帶來經(jīng)濟損失。3.對于重大稅