國企子公司資產(chǎn)管理制度總則制度目的為加強國企子公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，保障資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于國企子公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理：子公司總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)資產(chǎn)管理工作，各部門、分支機構(gòu)按照職責(zé)分工負責(zé)具體資產(chǎn)的管理。2.規(guī)范流程，嚴(yán)格審批：資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)均需遵循規(guī)定的流程，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。3.責(zé)任到人，注重效益：明確資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，確保資產(chǎn)安全，同時提高資產(chǎn)使用效益，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)定義與分類1.定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.分類：分為房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等類別。固定資產(chǎn)購置1.需求提出：各部門根據(jù)工作需要，提前編制固定資產(chǎn)購置計劃，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等，報部門負責(zé)人審核。2.預(yù)算審核：購置計劃提交至財務(wù)部門，財務(wù)部門結(jié)合公司預(yù)算情況進行審核，對于超出預(yù)算的購置需求，需重新評估并調(diào)整預(yù)算。3.審批流程：經(jīng)財務(wù)部門審核后的購置計劃，按照子公司規(guī)定的審批權(quán)限，依次報分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。審批通過后，由采購部門負責(zé)組織采購。固定資產(chǎn)驗收1.到貨驗收：采購的固定資產(chǎn)到貨后，采購部門通知資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否與采購合同一致。2.驗收報告：驗收合格后，參與驗收人員填寫固定資產(chǎn)驗收報告，詳細記錄驗收情況，并簽字確認。驗收報告作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)之一。固定資產(chǎn)入賬1.財務(wù)核算：資產(chǎn)管理部門將驗收報告及相關(guān)資料移交財務(wù)部門，財務(wù)部門按照財務(wù)會計準(zhǔn)則進行固定資產(chǎn)入賬核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的原值、折舊等信息。2.資產(chǎn)編號：財務(wù)部門為每一項固定資產(chǎn)賦予唯一的資產(chǎn)編號，以便于管理和查詢。資產(chǎn)編號應(yīng)在固定資產(chǎn)上進行標(biāo)識。固定資產(chǎn)使用與保管1.使用部門責(zé)任：資產(chǎn)使用部門負責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與正常運行。指定專人負責(zé)資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)使用臺賬，記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、維修等情況。2.定期盤點：資產(chǎn)管理部門定期組織對固定資產(chǎn)進行盤點，每年至少一次。盤點內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、存放地點等。盤點結(jié)束后，編制固定資產(chǎn)盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行說明，并提出處理建議。3.維修與保養(yǎng)：資產(chǎn)使用部門發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時，應(yīng)及時填寫維修申請單，報資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門根據(jù)情況安排維修或聯(lián)系專業(yè)維修機構(gòu)進行維修。同時，制定固定資產(chǎn)保養(yǎng)計劃，定期對資產(chǎn)進行保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命。固定資產(chǎn)處置1.處置方式：固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、報損、對外捐贈等。2.處置審批：資產(chǎn)使用部門提出固定資產(chǎn)處置申請，詳細說明處置原因、處置方式、資產(chǎn)狀況等，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。重大資產(chǎn)處置需經(jīng)子公司董事會或上級主管部門批準(zhǔn)。3.資產(chǎn)評估：對于出售、對外捐贈等涉及資產(chǎn)價值變動的處置行為，需按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估，以確定資產(chǎn)處置價格。4.處置實施：經(jīng)批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門負責(zé)組織實施。處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。流動資產(chǎn)管理貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)由出納人員負責(zé)辦理，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強銀行賬戶的安全管理，防止賬戶信息泄露和資金被盜用。應(yīng)收賬款管理1.信用評估：銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)對客戶進行信用評估，確定信用額度和信用期限。2.賬款催收：財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進行清理，及時向客戶發(fā)送催款通知。銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，對于逾期賬款要加大催收力度，采取有效措施確保賬款回收。3.壞賬處理：對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的審批程序進行壞賬核銷。壞賬核銷后，應(yīng)繼續(xù)保留追索權(quán)，并對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任追究。存貨管理1.存貨采購：采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制存貨采購計劃，經(jīng)審批后組織采購。采購過程中要嚴(yán)格控制采購成本，確保存貨質(zhì)量。2.存貨驗收：存貨到貨后，采購部門通知倉儲部門、質(zhì)量檢驗部門共同進行驗收。驗收合格后的存貨辦理入庫手續(xù)，倉儲部門負責(zé)存貨的保管。3.存貨盤點：倉儲部門定期對存貨進行盤點，每年至少一次。盤點結(jié)束后，編制存貨盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行說明，并提出處理建議。4.存貨發(fā)出：各部門領(lǐng)用存貨時，需填寫領(lǐng)料單，經(jīng)審批后到倉儲部門辦理領(lǐng)料手續(xù)。倉儲部門按照先進先出等原則發(fā)貨，確保存貨賬實相符。無形資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)定義與分類1.定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.分類：按照上述定義進行詳細分類管理。無形資產(chǎn)購置1.需求評估：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出無形資產(chǎn)購置需求，對購置無形資產(chǎn)的必要性、可行性、預(yù)期收益等進行評估。2.審批流程：購置需求經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。審批通過后，由相關(guān)部門負責(zé)組織購置。無形資產(chǎn)入賬1.價值確定：財務(wù)部門根據(jù)購置無形資產(chǎn)的實際成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出，確定無形資產(chǎn)入賬價值。2.入賬核算：按照財務(wù)會計準(zhǔn)則進行無形資產(chǎn)入賬核算，準(zhǔn)確記錄無形資產(chǎn)的原值、攤銷期限等信息。無形資產(chǎn)使用與保護1.使用部門責(zé)任：資產(chǎn)使用部門負責(zé)無形資產(chǎn)的日常使用和保護，確保無形資產(chǎn)的安全與有效利用。建立無形資產(chǎn)使用臺賬，記錄無形資產(chǎn)的使用情況。2.保密措施：對于涉及商業(yè)秘密的無形資產(chǎn)，采取嚴(yán)格的保密措施，防止無形資產(chǎn)泄露。加強對員工的保密教育，簽訂保密協(xié)議。3.定期評估：定期對無形資產(chǎn)的價值和使用效益進行評估，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整管理策略。無形資產(chǎn)處置1.處置審批：無形資產(chǎn)處置申請由資產(chǎn)使用部門提出，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。重大無形資產(chǎn)處置需經(jīng)子公司董事會或上級主管部門批準(zhǔn)。2.處置方式：無形資產(chǎn)處置方式包括轉(zhuǎn)讓、出租、報廢等。3.處置實施：經(jīng)批準(zhǔn)后的無形資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門負責(zé)組織實施。處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。資產(chǎn)清查與報告資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對公司所有資產(chǎn)進行全面清查，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.清查方法：采用實地盤點、賬目核對等方法進行資產(chǎn)清查。清查過程中要詳細記錄資產(chǎn)的實際情況，與資產(chǎn)臺賬、財務(wù)賬目進行核對。3.清查時間：每年至少進行一次全面資產(chǎn)清查，特殊情況下可根據(jù)需要進行專項清查。清查報告1.報告編制：資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門負責(zé)編制資產(chǎn)清查報告，詳細說明資產(chǎn)清查的范圍、方法、結(jié)果等情況。2.報告內(nèi)容：報告應(yīng)包括資產(chǎn)的賬實相符情況、盤盈盤虧原因分析、處理建議等內(nèi)容。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出整改措施和責(zé)任追究建議。3.報告審批：資產(chǎn)清查報告經(jīng)資產(chǎn)管理部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。審批通過后的報告作為公司資產(chǎn)管理決策的重要依據(jù)。資產(chǎn)監(jiān)督與考核監(jiān)督機制1.內(nèi)部審計監(jiān)督：子公司內(nèi)部審計部門定期對資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全與完整情況等。2.日常監(jiān)督檢查：資產(chǎn)管理部門負責(zé)對資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理情況進行日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題?？己酥笜?biāo)1.資產(chǎn)完好率：考核固定資產(chǎn)的完好程度，計算公式為：資產(chǎn)完好率=完好資產(chǎn)數(shù)量/全部資產(chǎn)數(shù)量×100%。2.資產(chǎn)利用率：考核資產(chǎn)的使用效率，計算公式為：資產(chǎn)利用率=實際使用資產(chǎn)數(shù)量/應(yīng)使用資產(chǎn)數(shù)量×100%。3.資產(chǎn)處置合規(guī)率：考核資產(chǎn)處置行為的合規(guī)性，計算公式為：資產(chǎn)處置合規(guī)率=合規(guī)處置資產(chǎn)數(shù)量/全部處置資產(chǎn)數(shù)量×100%?？己私Y(jié)果應(yīng)用1.將資產(chǎn)考核指標(biāo)納入部門和