幼兒園收據(jù)發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為了加強幼兒園收據(jù)發(fā)票的管理，規(guī)范收費行為，確保財務收支的真實性、合法性和準確性，保障幼兒園和家長的合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于幼兒園各項收費所涉及的收據(jù)和發(fā)票的管理，包括保教費、伙食費、興趣班費用、代收代支費用等。（三）管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和財政票據(jù)管理規(guī)定，開具和使用收據(jù)發(fā)票。2.統(tǒng)一管理原則：收據(jù)發(fā)票由幼兒園財務部門統(tǒng)一負責管理，明確專人負責，確保管理規(guī)范有序。3.如實開具原則：按照實際收費項目和金額如實開具收據(jù)發(fā)票，不得虛開、多開或不開。4.安全保管原則：妥善保管收據(jù)發(fā)票，防止丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。二、收據(jù)發(fā)票的種類及適用范圍（一）財政票據(jù)1.非稅收入統(tǒng)一票據(jù)：用于收取經物價部門批準的行政事業(yè)性收費，如保教費等。2.捐贈票據(jù)：用于接受社會捐贈資金時開具。（二）稅務發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票：用于收取除行政事業(yè)性收費以外的其他經營服務性收費，如興趣班費用等。2.增值稅專用發(fā)票：符合條件的一般納稅人在發(fā)生應稅行為時開具，幼兒園一般情況下不涉及。三、收據(jù)發(fā)票的領購與保管（一）領購1.財務人員根據(jù)幼兒園收費業(yè)務需求，定期到財政部門或稅務機關辦理收據(jù)發(fā)票的領購手續(xù)。2.領購時，應填寫相關領購申請表，提供單位介紹信、經辦人身份證明等資料，并按照規(guī)定繳納工本費。3.領購數(shù)量應根據(jù)預計使用量合理確定，避免積壓或短缺。（二）保管1.設立專門的收據(jù)發(fā)票保管專柜或保險柜，由專人負責保管。2.收據(jù)發(fā)票應分類存放，按照號碼順序排列，確保存放整齊、便于查找。3.定期對收據(jù)發(fā)票進行盤點，核對實際庫存數(shù)量與賬面記錄是否一致，如發(fā)現(xiàn)差異應及時查明原因并處理。4.保管人員應妥善保管收據(jù)發(fā)票的存放地點和鑰匙，不得隨意交予他人。5.收據(jù)發(fā)票存放場所應具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全設施，確保票據(jù)安全。四、收據(jù)發(fā)票的開具（一）開具要求1.必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具收據(jù)發(fā)票，未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具。2.開具時應使用中文，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3.填寫的客戶名稱應與付款單位一致，不得填寫簡稱或錯誤名稱。4.收費項目、金額應與實際收取的款項相符，不得擅自變更收費項目或提高收費標準。5.按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋幼兒園財務專用章或發(fā)票專用章。（二）開具流程1.收費人員在收取款項后，應及時將收費信息傳遞給財務人員。2.財務人員根據(jù)收費信息，核對無誤后開具收據(jù)發(fā)票。3.開具后的收據(jù)發(fā)票，應按照號碼順序逐聯(lián)加蓋印章，并將發(fā)票聯(lián)交給繳費家長或相關人員。4.對于需要開具多張收據(jù)發(fā)票的情況，應在發(fā)票上注明總金額和分票金額。（三）作廢處理1.如果開具的收據(jù)發(fā)票出現(xiàn)錯誤或因其他原因需要作廢，應在全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并妥善保管。2.作廢發(fā)票應與存根聯(lián)一并保存，不得擅自銷毀。3.同時，應在財務系統(tǒng)中進行相應的作廢處理記錄，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。五、收據(jù)發(fā)票的使用（一）收費項目對應1.保教費應使用財政部門監(jiān)制的非稅收入統(tǒng)一票據(jù)開具。2.伙食費應根據(jù)實際收取情況，按照相關規(guī)定開具收據(jù)或發(fā)票。如果是單純的代收代支伙食費，可開具內部結算收據(jù)；如果涉及餐飲服務收費，則應開具稅務發(fā)票。3.興趣班費用等經營服務性收費，應開具稅務發(fā)票。（二）使用規(guī)范1.嚴格按照規(guī)定的用途使用收據(jù)發(fā)票，不得轉借、轉讓、代開、虛開收據(jù)發(fā)票。2.不得自行擴大收據(jù)發(fā)票的使用范圍，不得使用收據(jù)發(fā)票代替稅務發(fā)票使用。3.對于已開具的收據(jù)發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應按照規(guī)定保存期限妥善保管，不得擅自銷毀。六、收據(jù)發(fā)票的核銷（一）財政票據(jù)核銷1.財務人員定期將已使用的財政票據(jù)存根聯(lián)整理成冊，填寫財政票據(jù)核銷申請表。2.攜帶財政票據(jù)存根聯(lián)、申請表及相關資料，到財政部門辦理核銷手續(xù)。3.財政部門審核后，在申請表上加蓋核銷章，并將已核銷的票據(jù)存根聯(lián)退回幼兒園。4.幼兒園應將財政票據(jù)核銷情況進行記錄，并存檔備查。（二）稅務發(fā)票核銷1.稅務發(fā)票實行驗舊購新制度，財務人員在領購新發(fā)票前，應將已使用的發(fā)票存根聯(lián)整理好。2.填寫發(fā)票驗舊申請表，攜帶發(fā)票存根聯(lián)、開票清單等資料，到稅務機關辦理驗舊手續(xù)。3.稅務機關審核發(fā)票開具情況后，進行驗舊核銷，并在發(fā)票領購簿上注明驗舊情況。4.幼兒園按照稅務機關的要求，將發(fā)票驗舊情況進行記錄和存檔。七、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.幼兒園財務部門應定期對收據(jù)發(fā)票的管理情況進行自查，檢查內容包括領購、保管、開具、使用、核銷等環(huán)節(jié)。2.發(fā)現(xiàn)問題應及時整改，并將自查情況形成報告，提交給幼兒園管理層。3.審計部門應定期對幼兒園收據(jù)發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，確保制度執(zhí)行的有效性。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關收據(jù)發(fā)票的資料和情況。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應按照要求及時進行整改，并將整改情況反饋給相關部門。八、違規(guī)處理（一）對幼兒園的處理1.對于違反本制度規(guī)定開具、使用收據(jù)發(fā)票的行為，由財政、稅務等部門責令限期改正，并按照相關法律法規(guī)給予處罰。2.因違規(guī)行為給幼兒園或家長造成損失的，幼兒園應承擔相應的賠償責任。3.情節(jié)嚴重的，依法追究幼兒園負責人和相關責任人的法律責任。（二）對相關責任人的處理1.對于在收據(jù)發(fā)票管理工作中存在違規(guī)行為的財務人員和其他相關人員，幼兒園將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款、辭退等處理。2.因違規(guī)行為給幼兒園或家長造成損失的，相關責任人應承擔相應的賠償責任。3.構成犯罪的，依法移送