核算中心日常管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范核算中心的日常運(yùn)作，確保財(cái)務(wù)核算工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和規(guī)范性，提高財(cái)務(wù)管理效率，保障公司財(cái)務(wù)信息的安全與完整，為公司的決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。2.適用范圍本制度適用于公司核算中心全體工作人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的信息支持。保密性原則：嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，防止財(cái)務(wù)信息泄露。分工協(xié)作原則：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)崗位之間的協(xié)作與溝通，確保財(cái)務(wù)工作的順暢進(jìn)行。二、崗位職責(zé)1.核算中心主管全面負(fù)責(zé)核算中心的日常管理工作，制定和完善核算中心的各項(xiàng)管理制度和工作流程。組織財(cái)務(wù)核算工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)，參與公司重大決策的財(cái)務(wù)分析和論證。負(fù)責(zé)核算中心人員的培訓(xùn)、考核和績(jī)效評(píng)估，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。對(duì)核算中心的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)采取措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)崗位按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。參與公司財(cái)務(wù)管理制度的制定和修訂，提出合理化建議。3.出納崗位負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全與完整。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用，確保票據(jù)的安全。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作，如費(fèi)用報(bào)銷審核等。4.財(cái)務(wù)審核崗位對(duì)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷、資金支付等財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。審核原始憑證的完整性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等進(jìn)行審核，提出審核意見和建議。參與公司財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。協(xié)助財(cái)務(wù)主管開展內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息支持。三、工作流程1.財(cái)務(wù)核算流程業(yè)務(wù)部門將原始憑證傳遞給核算中心，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。記賬憑證經(jīng)審核后，登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。月末，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行結(jié)賬工作，核對(duì)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審核后，報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。2.費(fèi)用報(bào)銷流程員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、事由等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審批，確認(rèn)費(fèi)用的合理性和必要性。財(cái)務(wù)審核崗位對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，以及費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況。審核通過后，出納辦理費(fèi)用支付手續(xù)。3.資金支付流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金支付申請(qǐng)單，注明支付金額、支付對(duì)象、支付事由等。部門負(fù)責(zé)人對(duì)資金支付申請(qǐng)單進(jìn)行審批，確認(rèn)支付的必要性和合理性。財(cái)務(wù)審核崗位對(duì)資金支付申請(qǐng)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支付依據(jù)的充分性、支付金額的準(zhǔn)確性以及支付流程的合規(guī)性。財(cái)務(wù)主管對(duì)資金支付申請(qǐng)單進(jìn)行審批，重大資金支付需報(bào)公司管理層審批。審核通過后，出納辦理資金支付手續(xù)。四、財(cái)務(wù)核算規(guī)范1.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證應(yīng)具備合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證作為附件，原始憑證應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，編號(hào)應(yīng)按照順序依次排列，不得跳號(hào)、重號(hào)。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)裝訂成冊(cè)，注明憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員等信息。2.會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定設(shè)置，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記，登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得漏記、錯(cuò)記。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。3.財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿和其他相關(guān)資料編制，數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門，報(bào)表編制人員應(yīng)在報(bào)表上簽字并加蓋單位公章。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。五、財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)1.費(fèi)用報(bào)銷審核要點(diǎn)審核費(fèi)用報(bào)銷單的填寫是否完整、準(zhǔn)確，包括費(fèi)用明細(xì)、金額、事由、報(bào)銷日期等。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，原始憑證應(yīng)具備發(fā)票、收據(jù)、清單等，發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定。審核費(fèi)用報(bào)銷是否符合公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。審核費(fèi)用報(bào)銷的審批流程是否合規(guī)，是否經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核崗位等相關(guān)人員的審批。2.資金支付審核要點(diǎn)審核資金支付申請(qǐng)單的填寫是否完整、準(zhǔn)確，包括支付金額、支付對(duì)象、支付事由、支付方式等。審核支付依據(jù)是否充分，是否有相關(guān)合同、協(xié)議、審批文件等作為支付依據(jù)。審核支付金額是否準(zhǔn)確，是否與合同、協(xié)議等約定的金額一致。審核支付流程是否合規(guī)，是否經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核崗位、財(cái)務(wù)主管等相關(guān)人員的審批，重大資金支付是否報(bào)公司管理層審批。六、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行分類整理，確保檔案的有序存放。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號(hào)順序進(jìn)行裝訂，每本憑證應(yīng)注明憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員等信息。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照總賬、明細(xì)賬、日記賬等分類整理，每本賬簿應(yīng)注明賬簿名稱、年度、起止日期、頁數(shù)等信息。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照年度、月份進(jìn)行分類整理，每份報(bào)表應(yīng)注明報(bào)表名稱、年度、月份、編制日期等信息。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，確保檔案的安全與完整。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后由專人負(fù)責(zé)銷毀，并做好銷毀記錄。4.檔案查閱公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，在財(cái)務(wù)人員的陪同下查閱。查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，不得擅自涂改、損毀、抽取、撤換檔案資料，查閱完畢后應(yīng)及時(shí)歸還檔案。七、財(cái)務(wù)信息化管理1.財(cái)務(wù)軟件使用核算中心應(yīng)使用符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司管理要求的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)軟件的操作人員應(yīng)經(jīng)過專門培訓(xùn)，熟悉軟件的操作流程和功能，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確錄入和處理。財(cái)務(wù)軟件應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保軟件的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)的安全。2.數(shù)據(jù)備份與存儲(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)定期進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上，如硬盤、光盤、磁帶等。備份數(shù)據(jù)應(yīng)異地存放，以防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)環(huán)境應(yīng)安全可靠，具備防火、防潮、防盜等措施。3.網(wǎng)絡(luò)安全管理核算中心應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理，設(shè)置防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)等安全防護(hù)措施，防止網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露。財(cái)務(wù)人員應(yīng)設(shè)置強(qiáng)密碼，并定期更換密碼，不得將密碼泄露給他人。禁止在財(cái)務(wù)專用計(jì)算機(jī)上安裝未經(jīng)授權(quán)的軟件和訪問未經(jīng)授權(quán)的網(wǎng)站，防止病毒感染和惡意軟件入侵。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督核算中心應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行檢查，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)核算中心的財(cái)務(wù)工作進(jìn)