加強公司應(yīng)收款管理制度總則1.目的為加強公司應(yīng)收款管理，規(guī)范應(yīng)收款的日常核算與監(jiān)控，防范經(jīng)營風(fēng)險，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)和有效使用，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中形成的應(yīng)收款項的管理。3.職責(zé)分工銷售部門：負(fù)責(zé)客戶信用評估、合同簽訂與執(zhí)行、款項催收等工作，是應(yīng)收款管理的第一責(zé)任人。財務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收款的核算、賬齡分析、風(fēng)險預(yù)警等工作，協(xié)助銷售部門進行款項催收，并提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。法務(wù)部門：負(fù)責(zé)對應(yīng)收款相關(guān)合同的審核，提供法律支持，協(xié)助處理應(yīng)收款糾紛等法律事務(wù)。其他相關(guān)部門：按照各自職責(zé)，配合做好應(yīng)收款管理工作。客戶信用管理1.信用評估銷售部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對客戶進行信用評估。評估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。可通過收集客戶的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財務(wù)報表、銀行信用報告等資料，以及實地考察、行業(yè)調(diào)研、第三方信用評級機構(gòu)評估等方式，對客戶的信用狀況進行全面、客觀的評價。根據(jù)信用評估結(jié)果，將客戶分為不同的信用等級，如A級（信用良好）、B級（信用一般）、C級（信用較差）、D級（信用極差）。2.信用額度設(shè)定針對不同信用等級的客戶，設(shè)定相應(yīng)的信用額度。信用額度是指公司在一定時期內(nèi)允許客戶累計欠款的最高限額。信用額度的設(shè)定應(yīng)綜合考慮客戶的信用狀況、經(jīng)營規(guī)模、市場需求、歷史交易記錄等因素。對于新客戶，初始信用額度應(yīng)從嚴(yán)控制；對于老客戶，可根據(jù)其信用表現(xiàn)和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，適時調(diào)整信用額度。銷售部門應(yīng)在客戶信用評估的基礎(chǔ)上，提出信用額度申請，經(jīng)財務(wù)部門、法務(wù)部門審核，報公司管理層審批后確定。3.信用期限確定根據(jù)行業(yè)慣例、客戶需求、市場競爭等因素，確定合理的信用期限。信用期限是指公司給予客戶的付款期限。對于信用良好的客戶，可適當(dāng)延長信用期限；對于信用較差的客戶，應(yīng)縮短信用期限或要求現(xiàn)款現(xiàn)貨。銷售部門應(yīng)在與客戶簽訂銷售合同時，明確信用期限，并在合同執(zhí)行過程中嚴(yán)格監(jiān)控客戶的付款情況。4.信用動態(tài)管理銷售部門應(yīng)定期對客戶的信用狀況進行跟蹤評估，及時掌握客戶的經(jīng)營變化、財務(wù)狀況、信用記錄等信息。根據(jù)客戶的信用變化情況，適時調(diào)整客戶的信用等級、信用額度和信用期限。對于信用狀況惡化的客戶，應(yīng)及時采取措施，如減少發(fā)貨、加強催收、暫停業(yè)務(wù)合作等，以降低應(yīng)收款風(fēng)險。財務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門提供客戶的應(yīng)收款賬齡分析、逾期情況等信息，協(xié)助銷售部門做好客戶信用動態(tài)管理工作。合同管理1.合同簽訂銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司的利益和要求。合同內(nèi)容應(yīng)包括商品或勞務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。合同簽訂前，銷售部門應(yīng)將合同草本提交財務(wù)部門、法務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核合同的付款方式、付款期限、信用額度等條款是否符合公司的財務(wù)政策和應(yīng)收款管理要求；法務(wù)部門重點審核合同的合法性、合規(guī)性、完整性等條款是否符合法律法規(guī)的規(guī)定。經(jīng)審核通過的合同草本，由銷售部門與客戶簽訂正式合同。合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本提交財務(wù)部門、法務(wù)部門備案。2.合同執(zhí)行銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行合同，確保商品或勞務(wù)的按時交付、質(zhì)量符合要求等。在合同執(zhí)行過程中，如發(fā)生變更或糾紛，應(yīng)及時與客戶溝通協(xié)商，并按照公司的相關(guān)規(guī)定辦理變更手續(xù)或糾紛處理程序。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的付款方式和付款期限，及時跟蹤客戶的付款情況。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時通知銷售部門進行催收。法務(wù)部門應(yīng)關(guān)注合同執(zhí)行過程中的法律風(fēng)險，及時提供法律支持和建議，協(xié)助處理合同糾紛等法律事務(wù)。3.合同變更如因市場變化、客戶需求調(diào)整、不可抗力等原因需要變更合同條款的，銷售部門應(yīng)及時與客戶協(xié)商，并簽訂合同變更協(xié)議。合同變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、變更后的付款方式和付款期限等條款。合同變更協(xié)議簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將變更協(xié)議副本提交財務(wù)部門、法務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同變更協(xié)議，調(diào)整應(yīng)收款的核算和管理。應(yīng)收款核算與管理1.核算原則應(yīng)收款應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，確保核算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。應(yīng)收款的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即在銷售商品或提供勞務(wù)時確認(rèn)收入，并同時確認(rèn)應(yīng)收款。應(yīng)收款的核算應(yīng)按照公司統(tǒng)一的會計政策和會計科目進行，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和可比性。2.賬務(wù)處理銷售部門在發(fā)貨或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時開具發(fā)票，并將發(fā)票副本提交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)發(fā)票金額和合同約定的付款方式，確認(rèn)應(yīng)收款，并進行賬務(wù)處理。對于已確認(rèn)的應(yīng)收款，財務(wù)部門應(yīng)按照賬齡進行分類核算，建立應(yīng)收款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收款的客戶名稱、金額、發(fā)生時間、到期時間、收款情況等信息。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收款進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因，并進行調(diào)整。3.賬齡分析財務(wù)部門應(yīng)每月編制應(yīng)收款賬齡分析表，對應(yīng)收款的賬齡結(jié)構(gòu)進行分析。賬齡分析表應(yīng)包括不同賬齡段的應(yīng)收款金額、占比、逾期情況等信息。通過賬齡分析，及時掌握應(yīng)收款的分布情況和逾期風(fēng)險，為制定催收策略和風(fēng)險預(yù)警提供依據(jù)。對于賬齡較長的應(yīng)收款，應(yīng)重點關(guān)注，加大催收力度。4.風(fēng)險預(yù)警財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收款的賬齡分析結(jié)果和逾期情況，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)。如逾期應(yīng)收款占比、逾期天數(shù)等。當(dāng)應(yīng)收款出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信號時，財務(wù)部門應(yīng)及時向銷售部門發(fā)出預(yù)警通知，并提供相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。銷售部門應(yīng)根據(jù)預(yù)警通知，及時采取措施，加強催收工作，降低應(yīng)收款風(fēng)險。5.壞賬管理對于確實無法收回的應(yīng)收款，應(yīng)按照公司的壞賬政策進行處理。壞賬政策應(yīng)明確壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法、審批程序等內(nèi)容。銷售部門應(yīng)及時收集客戶的破產(chǎn)、倒閉、注銷等信息，對于符合壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收款，應(yīng)填寫壞賬核銷申請表，并提交財務(wù)部門、法務(wù)部門審核。經(jīng)審核通過的壞賬核銷申請表，報公司管理層審批后進行壞賬核銷處理。壞賬核銷后，應(yīng)在備查簿中進行登記，并繼續(xù)保留對該客戶的追索權(quán)?？铐棿呤?.催收責(zé)任銷售部門是款項催收的第一責(zé)任人，應(yīng)按照合同約定和公司的要求，及時催收應(yīng)收款。對于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)制定催收計劃，明確催收責(zé)任人、催收方式、催收時間等內(nèi)容。催收責(zé)任人應(yīng)積極與客戶溝通協(xié)商，了解客戶的付款困難和原因，爭取客戶盡快付款。在催收過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶存在惡意拖欠或欺詐行為，應(yīng)及時向公司管理層報告，并采取法律手段維護公司的合法權(quán)益。2.催收方式催收方式可根據(jù)客戶的實際情況和逾期時間選擇合適的方式，如電話催收、郵件催收、上門催收、律師函催收、訴訟催收等。對于逾期時間較短的客戶，可先采用電話催收、郵件催收等方式進行提醒；對于逾期時間較長的客戶，可采用上門催收、律師函催收等方式進行施壓；對于惡意拖欠或欺詐行為的客戶，應(yīng)及時采取訴訟催收等法律手段進行追討。3.催收記錄銷售部門應(yīng)建立款項催收記錄臺賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收款的催收時間、催收方式、催收結(jié)果、客戶反饋等信息。催收記錄臺賬應(yīng)作為考核銷售部門和催收責(zé)任人工作業(yè)績的重要依據(jù)，同時也為后續(xù)的應(yīng)收款管理提供參考。4.催收效果評估財務(wù)部門應(yīng)定期對款項催收效果進行評估，分析催收工作的成效和存在的問題。評估指標(biāo)可包括逾期應(yīng)收款回收率、逾期天數(shù)縮短率等。根據(jù)催收效果評估結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，及時調(diào)整催收策略和方法，提高催收工作的效率和效果。監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對應(yīng)收款管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查客戶信用管理、合同管理、應(yīng)收款核算與管理、款項催收等環(huán)節(jié)的工作是否規(guī)范、有效。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反應(yīng)收款管理制度的行為，應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)肅處理。2.考核指標(biāo)建立應(yīng)收款管理考核指標(biāo)體系，對銷售部門和相關(guān)責(zé)任人的應(yīng)收款管理工作進行考核。考核指標(biāo)可包括逾期應(yīng)收款占比、逾期天數(shù)、應(yīng)收款回收率、壞賬率等。根據(jù)考核指標(biāo)的完成情況，對銷售部門和相關(guān)責(zé)任人進行獎懲。對于應(yīng)收款管理工作成績突出的部門和個人，給予表彰和獎勵；對于應(yīng)收款管理工作不力，導(dǎo)致公司利益受損的部門和個人，給予批評和處罰。3.獎懲措施獎勵措施：對于在應(yīng)收款管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀，如逾期應(yīng)收款占比明顯下降、應(yīng)收款回收率顯著提高、成功追回大額逾期款項等的部門和個人，給予以下獎勵：績效獎金加分；榮譽證書；其他物質(zhì)獎勵。處罰措施：對于在應(yīng)收款