施工成本預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司施工成本預(yù)算管理，規(guī)范成本預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析等行為，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有施工項(xiàng)目的成本預(yù)算管理活動，包括但不限于工程項(xiàng)目的新建、改建、擴(kuò)建及維修等。（三）基本原則1.全面性原則施工成本預(yù)算應(yīng)涵蓋項(xiàng)目施工全過程的各項(xiàng)成本費(fèi)用，包括直接成本和間接成本，確保無遺漏。2.準(zhǔn)確性原則成本預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，合理預(yù)測各項(xiàng)成本支出，避免高估或低估。3.動態(tài)性原則施工過程中，根據(jù)實(shí)際進(jìn)度、市場變化等因素，及時(shí)調(diào)整成本預(yù)算，使預(yù)算與實(shí)際情況緊密結(jié)合，保證預(yù)算的有效性。4.責(zé)權(quán)相結(jié)合原則明確各部門及人員在成本預(yù)算管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人，權(quán)力與責(zé)任相匹配，確保成本預(yù)算管理工作的順利開展。二、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）成本預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立成本預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理任組長，副總經(jīng)理任副組長，成員包括財(cái)務(wù)部、工程部、物資部、人力資源部等部門負(fù)責(zé)人。其主要職責(zé)為：1.審議公司施工成本預(yù)算管理制度、流程和方法。2.審批年度施工成本預(yù)算方案。3.協(xié)調(diào)解決成本預(yù)算管理過程中的重大問題。4.對成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定施工成本預(yù)算編制的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。2.組織和指導(dǎo)各部門進(jìn)行成本預(yù)算編制工作。3.匯總審核各部門的成本預(yù)算報(bào)表，編制公司總體施工成本預(yù)算方案。4.監(jiān)督成本預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行成本核算和分析。5.提供成本預(yù)算管理相關(guān)的數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（三）工程部1.根據(jù)施工圖紙和施工方案，編制施工進(jìn)度計(jì)劃和資源需求計(jì)劃。2.負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工過程中的成本控制，及時(shí)反饋成本偏差情況。3.配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行成本核算和分析，提供相關(guān)技術(shù)資料和數(shù)據(jù)。（四）物資部1.制定物資采購計(jì)劃，控制物資采購成本。2.建立物資出入庫管理制度，確保物資收發(fā)準(zhǔn)確無誤。3.定期盤點(diǎn)物資庫存，合理控制庫存水平，降低庫存成本。4.配合財(cái)務(wù)部和工程部進(jìn)行成本核算和分析，提供物資成本相關(guān)數(shù)據(jù)。（五）人力資源部1.根據(jù)項(xiàng)目施工進(jìn)度和人員需求計(jì)劃，合理配置人力資源。2.核算項(xiàng)目人工成本，控制工資、獎(jiǎng)金等薪酬支出。3.配合財(cái)務(wù)部和工程部進(jìn)行成本核算和分析，提供人力資源成本相關(guān)數(shù)據(jù)。三、成本預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家和地方有關(guān)法律法規(guī)、政策文件。2.公司施工項(xiàng)目的特點(diǎn)、施工圖紙、施工方案及技術(shù)要求。3.公司內(nèi)部歷史成本數(shù)據(jù)和同行業(yè)類似項(xiàng)目成本資料。4.市場價(jià)格信息，包括原材料、設(shè)備、人工等價(jià)格變動趨勢。（二）預(yù)算編制流程1.項(xiàng)目啟動階段，由工程部根據(jù)項(xiàng)目施工圖紙和施工方案，編制施工進(jìn)度計(jì)劃和資源需求計(jì)劃，并提交給財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部結(jié)合工程部提交的資料，以及市場價(jià)格信息和公司歷史成本數(shù)據(jù)，制定成本預(yù)算編制的具體方法和標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)向各部門下發(fā)成本預(yù)算編制通知。3.各部門按照成本預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門職責(zé)，分別編制本部門的成本預(yù)算草案。具體如下：工程部負(fù)責(zé)編制直接成本中的人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)及其他直接費(fèi)用預(yù)算。物資部負(fù)責(zé)編制物資采購成本預(yù)算。人力資源部負(fù)責(zé)編制人工成本預(yù)算。其他間接成本費(fèi)用由相關(guān)部門分別編制，如財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，行政部負(fù)責(zé)編制辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等預(yù)算。4.各部門將編制好的成本預(yù)算草案提交給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與相關(guān)部門溝通調(diào)整，形成公司總體施工成本預(yù)算方案。5.公司總體施工成本預(yù)算方案經(jīng)成本預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的成本預(yù)算方案作為項(xiàng)目成本控制的依據(jù)。（三）預(yù)算編制內(nèi)容1.直接成本預(yù)算人工費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)施工進(jìn)度計(jì)劃和勞動定額，確定各工種的人工數(shù)量和人工單價(jià)，計(jì)算人工費(fèi)用總額。人工單價(jià)應(yīng)參考市場行情和公司內(nèi)部薪酬標(biāo)準(zhǔn)確定。材料費(fèi)用預(yù)算：依據(jù)施工圖紙和施工方案，計(jì)算各種材料的用量，并根據(jù)市場價(jià)格信息確定材料單價(jià)，從而得出材料費(fèi)用預(yù)算。材料用量應(yīng)充分考慮施工損耗和合理的浪費(fèi)量。機(jī)械使用費(fèi)預(yù)算：根據(jù)施工需要，確定所需機(jī)械設(shè)備的種類、數(shù)量和使用時(shí)間，結(jié)合設(shè)備租賃價(jià)格或設(shè)備折舊費(fèi)用計(jì)算機(jī)械使用費(fèi)。其他直接費(fèi)用預(yù)算：包括施工用水電費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等，根據(jù)施工實(shí)際情況和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算。2.間接成本預(yù)算管理費(fèi)預(yù)算：涵蓋項(xiàng)目經(jīng)理部管理人員的工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，按照公司內(nèi)部管理規(guī)定和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。規(guī)費(fèi)預(yù)算：根據(jù)國家和地方規(guī)定，計(jì)算應(yīng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等規(guī)費(fèi)。利潤預(yù)算：根據(jù)公司目標(biāo)利潤和項(xiàng)目實(shí)際情況，確定項(xiàng)目應(yīng)實(shí)現(xiàn)的利潤水平。稅金預(yù)算：按照國家稅收政策，計(jì)算項(xiàng)目應(yīng)繳納的各種稅金，如營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅等。四、成本預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解與下達(dá)成本預(yù)算方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部將總體預(yù)算分解到各部門和各施工階段。各部門根據(jù)分解后的預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化落實(shí)到具體責(zé)任人，并制定相應(yīng)的執(zhí)行計(jì)劃。執(zhí)行計(jì)劃應(yīng)明確各階段的工作任務(wù)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和成本控制目標(biāo)。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立成本預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部定期對成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差。2.各部門作為成本預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部報(bào)送成本預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說明本部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、成本支出明細(xì)及偏差原因分析等。3.工程部應(yīng)加強(qiáng)施工過程管理，嚴(yán)格按照施工進(jìn)度計(jì)劃和質(zhì)量要求組織施工，確保施工安全和進(jìn)度，避免因施工延誤或質(zhì)量問題導(dǎo)致成本增加。同時(shí)，對施工過程中的成本支出進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)糾正不合理的費(fèi)用支出。4.物資部應(yīng)按照物資采購計(jì)劃和庫存管理制度，合理控制物資采購和庫存水平。嚴(yán)格執(zhí)行物資出入庫手續(xù)，確保物資數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。對于物資采購價(jià)格波動較大的，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)商，采取有效措施降低采購成本。5.人力資源部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求，合理調(diào)配人力資源，控制人工成本。加強(qiáng)對員工考勤和薪酬管理，確保工資、獎(jiǎng)金等薪酬支出符合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整在成本預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況，可對成本預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致項(xiàng)目成本增加或減少。2.施工圖紙發(fā)生重大變更，引起工程量增減或施工工藝改變，導(dǎo)致成本預(yù)算需要調(diào)整。3.市場價(jià)格波動較大，如原材料、設(shè)備、人工等價(jià)格變動超過一定比例，對成本預(yù)算產(chǎn)生重大影響。4.其他不可抗力因素，如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等，致使項(xiàng)目成本預(yù)算無法按原計(jì)劃執(zhí)行。成本預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：1.由提出調(diào)整申請的部門填寫成本預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及預(yù)計(jì)調(diào)整金額等，并附上相關(guān)證明材料。2.申請表經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對調(diào)整申請進(jìn)行初步審核，核實(shí)調(diào)整原因的真實(shí)性和合理性，并提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部將審核后的調(diào)整申請?zhí)峤唤o成本預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。成本預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行綜合評估，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。4.經(jīng)成本預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后的成本預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)下達(dá)給各部門執(zhí)行，并對調(diào)整后的成本預(yù)算進(jìn)行重新分解和監(jiān)控。五、成本預(yù)算分析（一）分析周期成本預(yù)算分析分為定期分析和不定期分析。定期分析每月進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織召開成本預(yù)算分析會議；不定期分析根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和管理需要隨時(shí)進(jìn)行，針對成本預(yù)算執(zhí)行過程中的重大偏差或異常情況及時(shí)開展分析。（二）分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況分析對比實(shí)際成本支出與預(yù)算指標(biāo)的差異，分析各成本項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，找出預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目和原因。2.成本構(gòu)成分析分析各項(xiàng)成本在總成本中所占的比重，以及成本構(gòu)成的合理性。通過與同行業(yè)類似項(xiàng)目進(jìn)行對比，找出本項(xiàng)目成本管理的優(yōu)勢和不足。3.成本變動因素分析研究市場價(jià)格波動、施工進(jìn)度變化、施工工藝調(diào)整等因素對成本的影響程度，評估這些因素對成本預(yù)算執(zhí)行的敏感性。4.成本控制效果分析評價(jià)成本控制措施的有效性，分析成本控制目標(biāo)的完成情況。總結(jié)成本控制過程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為后續(xù)成本管理工作提供參考。（三）分析方法1.比較分析法將實(shí)際成本與預(yù)算成本、本期成本與上期成本、本項(xiàng)目成本與同行業(yè)類似項(xiàng)目成本進(jìn)行對比，找出差異，分析原因。2.比率分析法計(jì)算各項(xiàng)成本指標(biāo)之間的比率關(guān)系，如成本利潤率、產(chǎn)值成本率等，通過比率分析評估成本效益情況。3.因素分析法確定影響成本變動的各種因素，按照一定的順序依次替換，分析各因素對成本變動的影響程度。（四）分析報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)撰寫成本預(yù)算分析報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括分析背景、分析目的、分析方法、分析結(jié)果及改進(jìn)建議等。分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給成本預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組和各相關(guān)部門，為公司決策和成本管理提供依據(jù)。各部門應(yīng)根據(jù)分析報(bào)告中提出的問題和建議，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，并認(rèn)真組織實(shí)施。六、成本預(yù)算考核（一）考核原則1.公平公正原則成本預(yù)算考核應(yīng)依據(jù)客觀事實(shí)和明確的考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確?？己私Y(jié)果公平公正，不受人為因素干擾。2.責(zé)權(quán)對等原則按照各部門和人員在成本預(yù)算管理中的職責(zé)和權(quán)限，確定相應(yīng)的考核指標(biāo)和獎(jiǎng)懲措施，做到責(zé)任與權(quán)力相匹配。3.激勵(lì)與約束并重原則通過考核，對成本預(yù)算管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)其積極性和主動性；對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰，促使其加強(qiáng)成本管理，提高成本控制水平。（二）考核主體與對象成本預(yù)算考核主體為成本預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，考核對象為公司內(nèi)部參與施工成本預(yù)算管理的各部門和相關(guān)人員，包括工程部、物資部、人力資源部、財(cái)務(wù)部等部門負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目管理人員。（三）考核指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)1.預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)成本預(yù)算完成率：實(shí)際成本支出與預(yù)算成本的比率，計(jì)算公式為：成本預(yù)算完成率=實(shí)際成本/預(yù)算成本×100%?？己藰?biāo)準(zhǔn)根據(jù)項(xiàng)目類型和預(yù)算目標(biāo)設(shè)定，一般要求成本預(yù)算完成率控制在[X]%以內(nèi)。成本偏差率：反映成本預(yù)算執(zhí)行偏差程度的指標(biāo)，計(jì)算公式為：成本偏差率=（實(shí)際成本預(yù)算成本）/預(yù)算成本×100%。成本偏差率為正數(shù)表示成本超支，負(fù)數(shù)表示成本節(jié)約?？己藰?biāo)準(zhǔn)一般要求成本偏差率控制在[±X]%以內(nèi)。2.成本控制指標(biāo)直接成本降低率：考核直接成本控制效果，計(jì)算公式為：直接成本降低率=（預(yù)算直接成本實(shí)際直接成本）/預(yù)算直接成本×100%。直接成本降低率越高，說明成本控制效果越好。考核標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況設(shè)定，一般要求達(dá)到[X]%以上。間接成本占比：間接成本占總成本的比例，計(jì)算公式為：間接成本占比=間接成本/總成本×100%。間接成本占比應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)，考核標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)行業(yè)平均水平和公司歷史數(shù)據(jù)確定。3.成本管理工作指標(biāo)預(yù)算編制準(zhǔn)確性：考核成本預(yù)算編制的準(zhǔn)確程度，根據(jù)預(yù)算與實(shí)際成本的差異程度進(jìn)行評分。成本分析質(zhì)量：評估成本分析報(bào)告的質(zhì)量，包括分析內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性和深度，以及提出的改進(jìn)建議的可行性等方面。成本控制措施執(zhí)行情況：檢查各部門是否按照成本控制措施要求有效執(zhí)行，有無違規(guī)行為或成本失控現(xiàn)象。（四）考核方式與時(shí)間1.考核方式采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式。定量考核以各項(xiàng)考核指標(biāo)完成情況為依據(jù)進(jìn)行評分；定性考核主要根據(jù)成本管理工作表現(xiàn)、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等方面進(jìn)行綜合評價(jià)。2.成本預(yù)算考核每季度進(jìn)行一次，于次季度首月的[X]日前完成。各部門在考核期結(jié)束后[X]個(gè)工作日內(nèi)，將本部門成本預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)報(bào)告及相關(guān)數(shù)據(jù)資料報(bào)送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部匯總審核后，提交給成本預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行考核評價(jià)。（五）考核結(jié)果應(yīng)用1.對于成本預(yù)算考核成績優(yōu)秀的部門和個(gè)人，公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會等，以激勵(lì)其繼續(xù)保持良好的成本管理績效。2.對于未完成成本預(yù)算目標(biāo)或考