星級酒店預算管理制度一、總則（一）目的為加強星級酒店財務管理，規(guī)范預算管理流程，提高酒店資金使用效益，確保酒店各項經營目標的實現(xiàn)，特制定本預算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于酒店各部門，包括但不限于前廳部、客房部、餐飲部、財務部、人力資源部、工程部等。（三）預算管理原則1.全面性原則：預算應涵蓋酒店經營活動的全過程，包括收入、成本、費用、資本性支出等各個方面。2.準確性原則：各部門應根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場行情、經營計劃等因素，準確編制預算，確保預算數(shù)據(jù)真實可靠。3.嚴肅性原則：預算一經確定，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。如遇特殊情況確需調整，應按照規(guī)定的程序進行審批。4.及時性原則：各部門應按照規(guī)定的時間節(jié)點完成預算編制、上報、審核等工作，確保預算管理工作的順利進行。二、預算管理組織與職責（一）預算管理委員會1.組成：由酒店總經理擔任主任，副總經理擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責審議酒店年度預算編制方案和預算調整方案。協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題。監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行結果進行考核評價。（二）財務部1.職責負責制定預算管理制度和預算編制方法。組織各部門編制年度預算，匯總審核各部門預算草案，形成酒店年度預算草案。跟蹤監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。負責預算調整的審核工作，根據(jù)預算管理委員會的決議辦理預算調整事宜。對預算執(zhí)行結果進行考核評價，提出獎懲建議。（三）各部門1.職責負責本部門預算的編制工作，確保預算數(shù)據(jù)準確、完整。嚴格執(zhí)行經批準的預算，控制本部門各項費用支出。定期向財務部報告本部門預算執(zhí)行情況，及時反饋預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。根據(jù)實際情況，提出本部門預算調整申請。三、預算編制（一）預算編制依據(jù)1.酒店戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標。2.歷史數(shù)據(jù)，包括過去幾年的營業(yè)收入、成本費用、利潤等。3.市場行情，如行業(yè)發(fā)展趨勢、競爭對手情況、市場價格波動等。4.酒店經營計劃，如客房出租率、餐飲接待量、會議活動安排等。（二）預算編制流程1.準備階段財務部制定預算編制時間表和編制要求，明確各部門預算編制的時間節(jié)點和格式規(guī)范。各部門收集、整理相關資料，包括歷史數(shù)據(jù)、市場信息、經營計劃等。2.編制階段各部門根據(jù)預算編制依據(jù)，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案。各部門預算草案編制完成后，提交至財務部。3.審核階段財務部對各部門預算草案進行匯總審核，檢查預算數(shù)據(jù)的準確性、完整性和合理性。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財務部與相關部門進行溝通協(xié)調，要求其進行修改完善。4.調整階段根據(jù)審核意見，各部門對預算草案進行調整，形成正式的部門預算。財務部將各部門預算匯總，形成酒店年度預算草案，提交預算管理委員會審議。5.批準階段預算管理委員會審議通過酒店年度預算草案后，報酒店總經理批準。經總經理批準后的年度預算正式下達各部門執(zhí)行。（三）預算編制內容1.收入預算客房收入預算：根據(jù)客房出租率、平均房價等因素進行預測。餐飲收入預算：包括中餐廳、西餐廳、宴會廳等的收入預測，考慮菜品價格、就餐人數(shù)等因素。其他收入預算：如會議收入、娛樂收入、商品銷售收入等，根據(jù)市場需求和經營計劃進行預測。2.成本預算營業(yè)成本預算：包括客房、餐飲等部門的直接成本，如原材料采購成本、客房用品成本等。銷售費用預算：包括廣告宣傳費、促銷活動費、銷售人員薪酬等。管理費用預算：包括管理人員薪酬、辦公費用、差旅費、折舊費等。財務費用預算：包括利息支出、手續(xù)費等。3.資本性支出預算固定資產購置預算：如購置新的設備、家具、電器等。裝修改造預算：對酒店進行裝修、改造的費用預算。其他資本性支出預算：如投資項目預算等。四、預算執(zhí)行與控制（一）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部應建立預算執(zhí)行臺賬，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，及時記錄各項收入、成本、費用的發(fā)生情況。3.各部門應定期向財務部報送預算執(zhí)行情況報表，詳細說明預算執(zhí)行情況及差異原因。（二）預算控制1.費用控制各部門應嚴格控制各項費用支出，確保費用支出不超過預算額度。對于預算內的費用支出，應按照規(guī)定的審批流程進行報銷；對于超預算的費用支出，必須經過特殊審批程序。2.采購控制采購部門應根據(jù)預算安排進行采購，優(yōu)先選擇性價比高的供應商，確保采購成本不超過預算。對于大額采購項目，應進行招標采購，確保采購過程公開、公平、公正。3.資金控制財務部應根據(jù)預算執(zhí)行情況合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。嚴格控制資金支出，對于不符合預算和審批程序的支出，財務部門有權拒絕支付。五、預算調整（一）調整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對酒店經營產生重大影響。2.市場行情發(fā)生重大變化，如市場需求大幅下降、價格大幅波動等，導致原預算無法執(zhí)行。3.酒店經營戰(zhàn)略調整，如新增業(yè)務、拓展市場等，需要對預算進行調整。4.不可抗力因素，如自然災害、突發(fā)事件等，對酒店經營造成重大損失，需要調整預算。（二）調整流程1.各部門根據(jù)實際情況，填寫預算調整申請表，詳細說明調整原因、調整內容及調整金額。2.預算調整申請表經部門負責人簽字后，提交至財務部。3.財務部對預算調整申請表進行審核，分析調整的合理性和必要性，并提出審核意見。4.財務部將審核通過的預算調整申請表提交預算管理委員會審議。5.預算管理委員會審議通過后，報酒店總經理批準。6.經總經理批準后的預算調整方案下達各部門執(zhí)行，財務部對預算調整情況進行記錄和監(jiān)控。六、預算分析與考核（一）預算分析1.財務部定期對預算執(zhí)行情況進行分析，形成預算分析報告。2.預算分析報告應包括預算執(zhí)行情況概述、差異分析、原因分析、改進建議等內容。3.通過預算分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，為預算調整和經營決策提供依據(jù)。（二）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。