普通公司資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效益，保障公司資金安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司的資金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度。2.安全性原則：確保公司資金的安全，防止資金被盜、挪用、流失等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。4.計(jì)劃性原則：資金收支應(yīng)根據(jù)公司年度預(yù)算和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行安排，確保資金收支平衡。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算等內(nèi)容。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、銷售合同等情況進(jìn)行編制；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司成本控制目標(biāo)和各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；投資預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司投資計(jì)劃和項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行編制；籌資預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司資金需求和融資渠道進(jìn)行編制。4.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將本部門年度資金預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和資金狀況，對(duì)各部門資金預(yù)算進(jìn)行匯總、平衡，提出調(diào)整意見，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金收支的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立資金預(yù)算執(zhí)行情況臺(tái)賬，定期對(duì)各部門資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整的資金預(yù)算，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.公司建立資金預(yù)算考核制度，對(duì)各部門資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括資金預(yù)算執(zhí)行率、資金使用效益、資金安全等。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各部門資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)分，并將考核結(jié)果報(bào)公司管理層。對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。三、資金收支管理（一）收入管理1.公司各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、截留、挪用等行為。2.銷售部門應(yīng)加強(qiáng)銷售合同管理，確保銷售款項(xiàng)及時(shí)收回。對(duì)逾期未收回的銷售款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。3.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，確保收入的真實(shí)性和完整性。（二）支出管理1.公司各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出的合理性和合法性。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得虛開發(fā)票、虛報(bào)費(fèi)用等。3.采購(gòu)支出應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度執(zhí)行，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。4.投資支出應(yīng)按照公司投資管理制度執(zhí)行，嚴(yán)格履行投資審批程序，確保投資項(xiàng)目的可行性和收益性。5.籌資支出應(yīng)按照公司籌資管理制度執(zhí)行，合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金支付審批程序1.公司實(shí)行資金支付審批制度，所有資金支付必須經(jīng)過審批方可辦理。2.資金支付審批流程如下：經(jīng)辦人填寫資金支付申請(qǐng)單，注明支付事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。部門負(fù)責(zé)人審核資金支付申請(qǐng)單，簽署審核意見。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核資金支付申請(qǐng)單，重點(diǎn)審核支付金額的合理性、支付方式的合規(guī)性、相關(guān)證明材料的真實(shí)性等，簽署審核意見。公司管理層審批資金支付申請(qǐng)單，根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需要，決定是否批準(zhǔn)支付。經(jīng)批準(zhǔn)的資金支付申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)部辦理支付手續(xù)。四、資金結(jié)算管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行賬戶管理規(guī)定，開立、使用和管理銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)，確保銀行賬戶的安全和正常使用。4.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。（二）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.現(xiàn)金的收付應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。3.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（三）票據(jù)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等流程。2.票據(jù)的購(gòu)買應(yīng)通過公司指定的渠道進(jìn)行，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。3.票據(jù)應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。4.票據(jù)的使用應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保票據(jù)的開具和使用符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。5.票據(jù)的核銷應(yīng)按照規(guī)定期限進(jìn)行，確保票據(jù)的使用情況真實(shí)、準(zhǔn)確。（四）資金結(jié)算方式1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和資金狀況，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.采用支票結(jié)算方式的，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定辦理，確保支票的安全和正常使用。3.采用匯票、本票結(jié)算方式的，應(yīng)按照相關(guān)票據(jù)管理規(guī)定辦理，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。4.采用匯兌、委托收款、托收承付等結(jié)算方式的，應(yīng)按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理，確保資金結(jié)算的安全和及時(shí)。五、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司資金管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)涵蓋資金預(yù)算管理、資金收支管理、資金結(jié)算管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估結(jié)果，財(cái)務(wù)部應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)于資金預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.對(duì)于資金收支風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)收入管理，確保收入及時(shí)足額入賬；加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格控制支出審批程序，防止不合理支出。3.對(duì)于資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，確保銀行賬戶的安全和正常使用；加強(qiáng)票據(jù)管理，防止票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生；選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全和及時(shí)。4.對(duì)于籌資風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)籌資資金管理，確?；I資資金的合理使用和安全歸還。5.對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)投資項(xiàng)目可行性研究和論證，確保投資項(xiàng)目的收益性和安全性；加強(qiáng)投資資金管理，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)公司資金管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)應(yīng)包括資金預(yù)算執(zhí)行率、資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等。3.當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒公司管理層采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。六、資金內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保資金管理活動(dòng)的相互制約和監(jiān)督。2.資金管理崗位應(yīng)與會(huì)計(jì)核算崗位、審計(jì)監(jiān)督崗位等相互分離，不得由同一人兼任。3.資金管理崗位應(yīng)包括資金預(yù)算管理崗、資金收支管理崗、資金結(jié)算管理崗、資金風(fēng)險(xiǎn)管理崗等。各崗位應(yīng)明確職責(zé)，相互協(xié)作，確保資金管理活動(dòng)的順利進(jìn)行。（二）授權(quán)審批制度1.公司應(yīng)建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的資金審批權(quán)限，確保資金支付的合法性和合理性。2.授權(quán)審批應(yīng)根據(jù)資金支付金額的大小、重要性程度等因素進(jìn)行分級(jí)管理。3.嚴(yán)禁越權(quán)審批資金支付，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自支付資金。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督，定期對(duì)公司資金管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和檢查，確保資金管理制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、資金結(jié)算情況、資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況等進(jìn)行審計(jì)和檢查，發(fā)現(xiàn)問