成本說費(fèi)用管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司成本費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)健康、有序開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則費(fèi)用支出必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁違法違規(guī)支出。2.效益性原則在保證業(yè)務(wù)正常開展的前提下，合理控制費(fèi)用支出，追求效益最大化。3.預(yù)算控制原則各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，杜絕超預(yù)算支出。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則費(fèi)用支出的審批、執(zhí)行與監(jiān)督等環(huán)節(jié)應(yīng)明確各部門及人員的職責(zé)，做到權(quán)責(zé)對(duì)等。二、費(fèi)用分類及定義（一）辦公費(fèi)用指公司日常辦公所需的費(fèi)用，包括辦公用品、辦公設(shè)備、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。1.辦公用品如文具、紙張、文件夾、墨盒等。2.辦公設(shè)備電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等及其維修、保養(yǎng)費(fèi)用。3.水電費(fèi)公司辦公區(qū)域的水電消耗費(fèi)用。4.通訊費(fèi)員工因工作需要產(chǎn)生的固定電話、移動(dòng)電話費(fèi)用。（二）差旅費(fèi)員工因公務(wù)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通等費(fèi)用。1.交通費(fèi)乘坐飛機(jī)、火車、汽車等交通工具的費(fèi)用。2.住宿費(fèi)出差期間的住宿費(fèi)用。3.餐飲費(fèi)出差期間的餐飲補(bǔ)貼或?qū)嶋H發(fā)生的餐飲費(fèi)用。4.市內(nèi)交通費(fèi)出差地市內(nèi)的交通費(fèi)用。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的招待客戶的費(fèi)用，包括餐飲、住宿、禮品等。（四）培訓(xùn)費(fèi)為提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能而組織的各類培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括培訓(xùn)師資費(fèi)、教材費(fèi)、場地費(fèi)等。（五）會(huì)議費(fèi)公司組織召開各類會(huì)議所發(fā)生的費(fèi)用，包括會(huì)議場地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、會(huì)議資料印刷、餐飲等費(fèi)用。（六）營銷費(fèi)用為推廣公司產(chǎn)品或服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告宣傳費(fèi)、市場推廣費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)等。1.廣告宣傳費(fèi)通過各種媒體進(jìn)行廣告投放的費(fèi)用。2.市場推廣費(fèi)參加展會(huì)、舉辦市場活動(dòng)等費(fèi)用。3.促銷活動(dòng)費(fèi)開展促銷活動(dòng)所產(chǎn)生的費(fèi)用，如贈(zèng)品、折扣等。（七）研發(fā)費(fèi)用公司進(jìn)行新產(chǎn)品、新技術(shù)研發(fā)所發(fā)生的費(fèi)用，包括研發(fā)人員工資、研發(fā)設(shè)備購置、實(shí)驗(yàn)材料等費(fèi)用。（八）其他費(fèi)用除上述費(fèi)用以外的其他費(fèi)用，如審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)等。三、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，于每年[具體時(shí)間]前編制本部門的費(fèi)用預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部匯總。2.財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度費(fèi)用預(yù)算方案，提交公司管理層審批。3.公司年度費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批通過后，分解至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前填寫《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向公司管理層匯報(bào)。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用節(jié)約率等。2.預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際支出金額/預(yù)算金額×100%3.費(fèi)用節(jié)約率=（預(yù)算金額實(shí)際支出金額）/預(yù)算金額×100%4.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況良好、費(fèi)用節(jié)約顯著的部門，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力、超預(yù)算支出的部門，進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、費(fèi)用審批流程（一）一般費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)費(fèi)用進(jìn)行審批，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司規(guī)定、發(fā)票是否真實(shí)有效、金額計(jì)算是否正確等。審核通過后，報(bào)總經(jīng)理審批。5.總經(jīng)理對(duì)費(fèi)用進(jìn)行最終審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。（二）大額費(fèi)用審批流程對(duì)于單筆金額超過[具體金額]的大額費(fèi)用，除按照一般費(fèi)用審批流程進(jìn)行審批外，還需提交公司管理層會(huì)議審議。（三）特殊費(fèi)用審批流程對(duì)于一些特殊費(fèi)用，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定的審批權(quán)限和流程進(jìn)行審批。五、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（一）報(bào)銷憑證要求1.費(fèi)用報(bào)銷必須取得合法有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應(yīng)注明公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。3.原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。（二）報(bào)銷時(shí)間要求1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，一般不得超過[具體時(shí)間]。2.對(duì)于跨年度的費(fèi)用，應(yīng)在次年[具體時(shí)間]前報(bào)銷完畢，逾期不予報(bào)銷。（三）報(bào)銷金額要求1.費(fèi)用報(bào)銷金額應(yīng)與發(fā)票金額一致，如有小數(shù)差異，應(yīng)按照四舍五入的原則進(jìn)行處理。2.對(duì)于一些需要分?jǐn)偟馁M(fèi)用，如水電費(fèi)、房租等，應(yīng)按照實(shí)際使用情況進(jìn)行合理分?jǐn)?，并在?bào)銷單上注明分?jǐn)傄罁?jù)和分?jǐn)偨痤~。（四）報(bào)銷方式要求1.費(fèi)用報(bào)銷一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.員工應(yīng)提供本人名下的銀行賬號(hào)，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。六、費(fèi)用控制措施（一）辦公費(fèi)用控制1.辦公用品實(shí)行集中采購制度，由行政部門統(tǒng)一采購，各部門根據(jù)實(shí)際需求領(lǐng)用。2.辦公設(shè)備的購置應(yīng)遵循必要性和經(jīng)濟(jì)性原則，嚴(yán)格控制設(shè)備的更新?lián)Q代，避免浪費(fèi)。3.加強(qiáng)水電費(fèi)管理，采取節(jié)能措施，降低水電消耗。4.規(guī)范通訊費(fèi)管理，嚴(yán)格控制通訊費(fèi)用支出，對(duì)于超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，由員工自行承擔(dān)。（二）差旅費(fèi)控制1.嚴(yán)格執(zhí)行公司差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)出差目的地、出差時(shí)間等因素合理安排交通工具和住宿標(biāo)準(zhǔn)。2.鼓勵(lì)員工乘坐公共交通工具出差，如因特殊情況需要乘坐飛機(jī)的，應(yīng)提前申請(qǐng)并經(jīng)批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)差旅費(fèi)報(bào)銷管理，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，杜絕虛假報(bào)銷。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制1.嚴(yán)格執(zhí)行公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出。2.業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要性和適度性原則，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。3.加強(qiáng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，確保招待費(fèi)用支出真實(shí)、合理。（四）培訓(xùn)費(fèi)控制1.培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和員工發(fā)展需要制定，確保培訓(xùn)的針對(duì)性和實(shí)效性。2.培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制培訓(xùn)成本。3.加強(qiáng)培訓(xùn)效果評(píng)估，提高培訓(xùn)質(zhì)量，避免無效培訓(xùn)。（五）會(huì)議費(fèi)控制1.會(huì)議應(yīng)遵循精簡、高效的原則，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和會(huì)議時(shí)間。2.會(huì)議費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制會(huì)議成本。3.加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)報(bào)銷管理，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，確保會(huì)議費(fèi)用支出真實(shí)、合理。（六）營銷費(fèi)用控制1.營銷費(fèi)用應(yīng)根據(jù)公司年度營銷計(jì)劃和市場推廣策略進(jìn)行預(yù)算安排，確保費(fèi)用投入的合理性和有效性。2.加強(qiáng)營銷費(fèi)用報(bào)銷管理，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，杜絕虛假報(bào)銷。3.定期對(duì)營銷活動(dòng)的效果進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整營銷策略，提高營銷費(fèi)用的使用效益。（七）研發(fā)費(fèi)用控制1.研發(fā)費(fèi)用應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保費(fèi)用支出符合法律法規(guī)要求。2.加強(qiáng)研發(fā)項(xiàng)目管理，嚴(yán)格控制研發(fā)成本，提高研發(fā)效率。3.定期對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整研發(fā)計(jì)劃，確保研發(fā)項(xiàng)目順利進(jìn)行。七、費(fèi)用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司費(fèi)用支出情況進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用支出是否符合公司規(guī)定、審批流程是否規(guī)范、預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司費(fèi)用支出進(jìn)行日常監(jiān)督，審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，督促整改。（三）定期檢查公司定期組織對(duì)各部門費(fèi)用支出情況進(jìn)