2024年河北省灤縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種形式，本質(zhì)是一種分配關系，所以選A。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務服務的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收，增值稅是典型的流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅類，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅類，所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。但通常說征收率是3%，所以選D。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，所以選C。5.個人所得稅中，綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率，所以選B。6.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.限期繳納稅款答案：C答案分析：稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)是稅收強制執(zhí)行措施，限期繳納稅款不屬于稅收保全措施，本題選C。7.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，所以選C。8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業(yè)本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.10D.7答案：B答案分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬元，進項稅額為13萬元，應納稅額=13-13=0萬元，所以選A。9.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D答案分析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)（如卷煙）、零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾），出口環(huán)節(jié)通常是免稅或退稅，不涉及消費稅納稅，所以選D。10.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D答案分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率，所以選D。11.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止，所以選A。12.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體是國家B.稅收法律關系的客體是納稅人C.稅收法律關系的內(nèi)容是權利和義務D.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅務機關決定的答案：C答案分析：稅收法律關系的主體包括國家、稅務機關和納稅人等；客體是稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象，如貨物、財產(chǎn)等；稅收法律關系的內(nèi)容是主體所享有的權利和所應承擔的義務；稅收法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實決定的，而不是稅務機關決定的，所以選C。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月，所以選C。14.下列屬于資源稅應稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C答案分析：資源稅應稅產(chǎn)品包括原油（不包括人造石油）、天然氣（專門開采或與原油同時開采的天然氣，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅）、海鹽等，洗煤不屬于資源稅應稅產(chǎn)品，所以選C。15.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅的稅率為10%，所以選B。16.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，行政拘留屬于治安管理處罰，不屬于稅務行政處罰，所以選D。17.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，新手機零售價為3390元/部，舊手機作價200元/部，實際收取價款3190元/部。該商場上述業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41470C.45070D.51000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，除金銀首飾外，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。新手機零售價3390元/部為含稅價，不含稅銷售額=3390÷(1+13%)×100=300000元，銷項稅額=300000×13%=39000元，所以選A。18.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B答案分析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，所以選B。19.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，所以選B。20.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D答案分析：印花稅的納稅方法包括自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，一般不存在代扣代繳方式，所以選D。21.一般納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的，按照簡易計稅方法依（）的征收率計算繳納增值稅。A.3%B.5%C.6%D.1%答案：B答案分析：一般納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅，所以選B。22.煙葉稅的稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B答案分析：煙葉稅的稅率為20%，所以選B。23.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率統(tǒng)一為每平方米1-30元C.國家機關自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，出租的土地也免征D.經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，A正確；城鎮(zhèn)土地使用稅實行有幅度的差別稅額，不是統(tǒng)一稅率，B錯誤；國家機關自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，出租的土地應照章納稅，C錯誤；經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)可以適當提高適用稅額標準，但須報經(jīng)財政部批準，本題強調(diào)說法正確的是A。24.某企業(yè)2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，該企業(yè)2024年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（企業(yè)所得稅稅率為25%）A.2.5B.5C.7.5D.0答案：A答案分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。2024年盈利30萬元先彌補2023年虧損20萬元，應納稅所得額=30-20=10萬元，應繳納企業(yè)所得稅=10×25%=2.5萬元，所以選A。25.下列關于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年，保存期滿后可自行銷毀答案：D答案分析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年，保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀，不能自行銷毀，A、B、C關于發(fā)票管理的說法均正確，所以選D。26.稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省稅務局局長D.國家稅務總局局長答案：B答案分析：稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，所以選B。27.某個體工商戶2024年取得經(jīng)營所得50萬元，允許扣除的成本、費用及損失為30萬元，該個體工商戶2024年應繳納個人所得稅（）萬元。A.3.5B.4C.4.5D.5答案：A答案分析：個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額=收入總額-成本、費用及損失=50-30=20萬元。經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率，應納稅額=20×20%-1.05=3.5萬元，所以選A。28.下列屬于免征增值稅項目的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.銷售不動產(chǎn)答案：C答案分析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)一般需要繳納增值稅，所以選C。29.契稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同的當天B.辦理土地、房屋權屬證書的當天C.交付土地、房屋的當天D.支付土地、房屋價款的當天答案：A答案分析：契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天，所以選A。30.某公司2024年1月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該公司進口該批貨物應繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.11.7D.10答案：B答案分析：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅=100+100×10%=110萬元，應繳納增值稅=110×13%=14.3萬元，所以選B。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，以及將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送他人、分配給股東等都屬于增值稅視同銷售行為。但將外購的貨物用于個人消費，不屬于視同銷售行為，而是進項稅額不得抵扣，所以選ACD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：AB答案分析：企業(yè)所得稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人，所以選AB。4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以選ABCD。5.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，本題選ABCD。6.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性D.消費稅的稅目包括煙、酒、高檔化妝品等答案：ABCD答案分析：消費稅是價內(nèi)稅，實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額，納稅環(huán)節(jié)具有單一性，稅目包括煙、酒、高檔化妝品等，ABCD說法均正確。7.下列屬于土地增值稅扣除項目的有（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金、其他扣除項目等，所以選ABCD。8.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務行政處罰行為D.不依法確認納稅擔保行為答案：ABCD答案分析：稅務行政復議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全措施、強制執(zhí)行措施、稅務行政處罰行為、不依法確認納稅擔保行為等，本題選ABCD。9.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅B.資源稅的計稅依據(jù)包括銷售額和銷售數(shù)量C.資源稅實行從價計征或從量計征D.對從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅答案：ABCD答案分析：資源稅是對在我國境內(nèi)開采應稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅，計稅依據(jù)包括銷售額和銷售數(shù)量，實行從價計征或從量計征，對從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅，ABCD說法均正確。10.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）。A.車輛購置稅實行一次性征收B.車輛購置稅的計稅價格不含增值稅C.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅答案：ABCD答案分析：車輛購置稅實行一次性征收，計稅價格不含增值稅，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅，納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅，ABCD說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等形式取得財政收入。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，按照銷售額和征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。4.個人所得稅專項附加扣除在預繳稅款時不能扣除，只能在年度匯算清繳時扣除。（）答案：錯誤答案分析：個人所得稅專項附加扣除可以在預繳稅款時扣除，也可以在年度匯算清繳時扣除。5.稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款。（）答案：正確答案分析：稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款。6.消費稅的征稅范圍包括所有消費品。（）答案：錯誤答案分析：消費稅的征稅范圍是特定的消費品，不是所有消費品，如日常生活中的普通日用品一般不征收消費稅。7.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）答案：正確答案分析：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。9.資源稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人銷售應稅產(chǎn)品的當天。（）答案：錯誤答案分析：資源稅的納稅義務發(fā)生時間根據(jù)不同情況確定，銷售應稅產(chǎn)品采取分期收款結算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天；采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天等，不只是銷售當天。10.車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人。（）答案：正確答案分析：車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認定標準不同-一般納稅人：年應征增值稅銷售額超過500萬元的企業(yè)和企業(yè)性單位，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。-小規(guī)模納稅人：年應征增值稅銷售額未超過500萬元的增值稅納稅人，以及年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。（2）計稅方法不同-一般納稅人：采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率。-小規(guī)模納稅人：采用簡易計稅方法，應納稅額=不含稅銷售額×征收率。（3）稅率與征收率不同-一般納稅人：適用稅率有13%、9%、6%等。-小規(guī)模納稅人：征收率一般為3%，特殊業(yè)務有5%等。（4）發(fā)票使用不同-一般納稅人：可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，購進貨物、勞務、服務等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額可以抵扣。-小規(guī)模納稅人：一般只能開具增值稅普通發(fā)票，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以向稅務機關申請代開（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專票），且購進貨物等取得的發(fā)票不能抵扣進項稅額。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：（1）稅率優(yōu)惠-符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。-國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）加計扣除優(yōu)惠-企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。-企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（3）免稅、減稅收入優(yōu)惠-國債利息收入免征企業(yè)所得稅。-符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅。-在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅（不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益）。-符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅。（4）其他優(yōu)惠-從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。-從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。-從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。五、案例分析題（每題15分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝費1.13萬元。（2）購進原材料一批，取得