2024年河北省南和縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.利益分配D.稅收分配答案：C分析：稅收本質(zhì)是國(guó)家以政治權(quán)力為依托參與社會(huì)產(chǎn)品分配形成的特殊分配關(guān)系，體現(xiàn)了國(guó)家與納稅人之間的利益分配關(guān)系，所以選C。2.下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.關(guān)稅答案：C分析：直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收。個(gè)人所得稅由納稅人直接承擔(dān)稅負(fù)，無(wú)法轉(zhuǎn)嫁，而增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅稅負(fù)可通過(guò)價(jià)格等方式轉(zhuǎn)嫁給他人，所以選C。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，所以選C。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶(hù)為聘用的員工提供服務(wù)C.向其他單位無(wú)償提供服務(wù)D.行政單位收取的符合條件的政府性基金答案：C分析：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，以及行政單位收取的符合條件的政府性基金，不征收增值稅。向其他單位無(wú)償提供服務(wù)，視同銷(xiāo)售服務(wù)，應(yīng)征收增值稅，所以選C。5.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，對(duì)其增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，征收率一般為3%，所以選A。6.下列不屬于稅收征收管理主體的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.財(cái)政部門(mén)D.審計(jì)部門(mén)答案：D分析：稅收征收管理主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政部門(mén)，審計(jì)部門(mén)主要負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)督，并非稅收征收管理主體，所以選D。7.某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為20萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.125B.120C.115D.105答案：B分析：國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-國(guó)債利息收入=500-20=480萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=480×25%=120萬(wàn)元，所以選B。8.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選B。9.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度C.收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由收款方向付款方開(kāi)具發(fā)票D.開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿答案：C分析：收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票，所以C說(shuō)法錯(cuò)誤，應(yīng)選C。10.稅收保全措施適用于（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人答案：A分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，對(duì)非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人不適用，所以選A。11.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，出口環(huán)節(jié)通常是免稅或退稅，并非納稅環(huán)節(jié)，所以選D。12.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱10臺(tái)，新冰箱每臺(tái)零售價(jià)為3000元，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)200元，實(shí)際收取價(jià)款28000元。已知增值稅稅率為13%，該商場(chǎng)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.28000÷（1+13%）×13%=3221.24元B.3000×10÷（1+13%）×13%=3451.33元C.28000×13%=3640元D.3000×10×13%=3900元答案：B分析：以舊換新銷(xiāo)售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。所以銷(xiāo)售額=3000×10÷（1+13%），銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3000×10÷（1+13%）×13%=3451.33元，選B。13.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.人造石油D.海鹽答案：C分析：資源稅征稅范圍包括原油、天然氣、海鹽等，人造石油不屬于資源稅征稅范圍，所以選C。14.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%，所以選B。15.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選B。16.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議答案：D分析：對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議，所以D說(shuō)法錯(cuò)誤，應(yīng)選D。17.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，所以選A。18.某公司2023年實(shí)際占地面積為5000平方米，其中辦公區(qū)占地4000平方米，生活區(qū)占地1000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率為每平方米年稅額5元。該公司2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.4000×5=20000元B.5000×5=25000元C.1000×5=5000元D.（4000+1000）×5×50%=12500元答案：B分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占地面積為計(jì)稅依據(jù)，該公司實(shí)際占地5000平方米，應(yīng)納稅額=5000×5=25000元，所以選B。19.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營(yíng)業(yè)賬簿按件貼花，每件5元D.印花稅由納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，自行購(gòu)買(mǎi)印花稅票，自行貼花并注銷(xiāo)或畫(huà)銷(xiāo)答案：C分析：自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅，所以C說(shuō)法錯(cuò)誤，應(yīng)選C。20.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，所以選D。21.下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.城市的房屋B.縣城的房屋C.農(nóng)村的房屋D.工礦區(qū)的房屋答案：C分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村的房屋，所以選C。22.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.取得土地、房屋權(quán)屬證書(shū)的當(dāng)天D.交付土地、房屋的當(dāng)天答案：A分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天，所以選A。23.某企業(yè)2024年1月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，繳納關(guān)稅20萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.200×13%=26萬(wàn)元B.（200+20）×13%=28.6萬(wàn)元C.200÷（1+13%）×13%=23.01萬(wàn)元D.（200+20）÷（1+13%）×13%=25.31萬(wàn)元答案：B分析：進(jìn)口貨物應(yīng)繳納增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（200+20）×13%=28.6萬(wàn)元，所以選B。24.下列關(guān)于稅收滯納金的說(shuō)法中，正確的是（）。A.滯納金從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之三的滯納金B(yǎng).滯納金的計(jì)算期限自稅款繳納期限屆滿(mǎn)次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不加收滯納金D.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，不加收滯納金答案：C分析：滯納金從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金，A錯(cuò)誤；滯納金計(jì)算期限自稅款繳納期限屆滿(mǎn)次日起至實(shí)際解繳稅款之日止，B表述不準(zhǔn)確；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不加收滯納金，C正確；納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但不加收滯納金需在批準(zhǔn)延期內(nèi)，D表述不嚴(yán)謹(jǐn)。所以選C。25.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。A.納稅人B.稅率C.課稅對(duì)象D.納稅義務(wù)答案：C分析：稅收法律關(guān)系客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即課稅對(duì)象，所以選C。26.某個(gè)體工商戶(hù)2023年全年取得經(jīng)營(yíng)所得30萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的成本、費(fèi)用及損失共計(jì)20萬(wàn)元。已知經(jīng)營(yíng)所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。該個(gè)體工商戶(hù)2023年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（30-20）×20%-1.05=0.95萬(wàn)元B.30×20%-1.05=4.95萬(wàn)元C.（30-20）×20%=2萬(wàn)元D.30×20%=6萬(wàn)元答案：A分析：個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本、費(fèi)用及損失，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=（30-20）×20%-1.05=0.95萬(wàn)元，所以選A。27.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰由縣以上稅務(wù)局（分局）決定C.對(duì)公民作出2000元以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利D.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服的，只能先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟答案：D分析：當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，并非只能先復(fù)議再訴訟，所以D說(shuō)法錯(cuò)誤，應(yīng)選D。28.煙葉稅的納稅人為（）。A.種植煙葉的單位和個(gè)人B.收購(gòu)煙葉的單位C.銷(xiāo)售煙葉的單位和個(gè)人D.加工煙葉的單位答案：B分析：煙葉稅的納稅人為收購(gòu)煙葉的單位，所以選B。29.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅收優(yōu)惠是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)一定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，在稅收方面給予納稅人的一種照顧和鼓勵(lì)措施B.稅收優(yōu)惠只包括減稅和免稅兩種形式C.稅收優(yōu)惠可以隨意設(shè)置，不受任何限制D.稅收優(yōu)惠會(huì)減少?lài)?guó)家財(cái)政收入，應(yīng)盡量減少使用答案：A分析：稅收優(yōu)惠是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)給予納稅人的照顧和鼓勵(lì)，A正確；稅收優(yōu)惠形式多樣，不止減稅和免稅，B錯(cuò)誤；稅收優(yōu)惠設(shè)置需依法依規(guī)，有嚴(yán)格程序和條件限制，C錯(cuò)誤；合理的稅收優(yōu)惠可促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，長(zhǎng)遠(yuǎn)看不一定減少財(cái)政收入，D錯(cuò)誤。所以選A。30.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)B.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，可以不辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)答案：B分析：納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，所以B說(shuō)法錯(cuò)誤，應(yīng)選B。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等，企業(yè)所得稅屬于所得稅類(lèi)，所以選ABC。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售服務(wù)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，所以選ABCD。4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：財(cái)政撥款和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入；國(guó)債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，所以選AB。5.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以選ABCD。6.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法中，正確的有（）。A.單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章B.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法均正確，所以選ABCD。7.稅收征收管理的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征收管理主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，所以選ABCD。8.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車(chē)答案：ABCD分析：消費(fèi)稅征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車(chē)等，所以選ABCD。9.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.資源稅的征稅對(duì)象為應(yīng)稅自然資源B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅D.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅答案：ABD分析：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，視同銷(xiāo)售，繳納資源稅，C錯(cuò)誤；資源稅征稅對(duì)象為應(yīng)稅自然資源，實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可在50%稅額幅度內(nèi)減征資源稅，所以選ABD。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是一種行政救濟(jì)途徑B.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等D.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法均正確，所以選ABCD。11.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，實(shí)際使用人C.土地使用權(quán)共有的，共有各方D.承租土地的單位和個(gè)人答案：ABC分析：承租土地的單位和個(gè)人不是城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人，擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的實(shí)際使用人、土地使用權(quán)共有的共有各方為納稅人，所以選ABC。12.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等B.印花稅的應(yīng)稅憑證包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等C.同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花D.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票答案：ABCD分析：以上關(guān)于印花稅的說(shuō)法均正確，所以選ABCD。13.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、其他扣除項(xiàng)目等，所以選ABCD。14.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值答案：BC分析：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入，所以選BC。15.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括成交價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格、差價(jià)等C.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天答案：ABCD分析：以上關(guān)于契稅的說(shuō)法均正確，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家為了滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：該表述準(zhǔn)確闡述了稅收的定義，所以正確。2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用的稅率一定是13%。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售不同貨物適用稅率不同，除13%外，還有9%、6%等稅率，所以錯(cuò)誤。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，所以正確。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除費(fèi)用，所以錯(cuò)誤。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、貨物存放地進(jìn)行檢查，但不可以對(duì)納稅人的生活場(chǎng)所進(jìn)行檢查。（）答案：正確分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查范圍限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地，不得對(duì)生活場(chǎng)所檢查，所以正確。6.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅納稅期限的確如此規(guī)定，所以正確。7.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：該表述符合資源稅納稅義務(wù)人定義，所以正確。8.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。（）答案：正確分析：土地增值稅中，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入包括貨幣、實(shí)物和其他收入，所以正確。9.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)的次月。（）答案：錯(cuò)誤分析：不同情形下房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不同，如原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅等，并非統(tǒng)一為取得房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)次月，所以錯(cuò)誤。10.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。（）答案：正確分析：納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)事項(xiàng)中有這些權(quán)利，所以正確。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同-一般納稅人：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（目前為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以上）的企業(yè)和企業(yè)性單位，以及會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，以及年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶(hù)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。（2）稅率與征收率不同-一般納稅人：適用稅率有13%、9%、6%等，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用相應(yīng)稅率。-小規(guī)模納稅人：征收率一般為3%，特殊業(yè)務(wù)如銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等適用5%征收率。（3）發(fā)票使用不同-一般納稅人：可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。-小規(guī)模納稅人：一般只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，若需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具專(zhuān)票），且取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。（4）計(jì)稅方法不同-一般納稅人：采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。-小規(guī)模納稅人：采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答：（1）免稅收入-國(guó)債利息收入。-符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。-在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。-符合條件的非營(yíng)利組織的收入。（2）減計(jì)收入企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額。（3）加計(jì)扣除-企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。制造業(yè)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。-企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（4）加速折舊企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（5）減免稅所得-從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。-從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。-從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。-符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企