2024年河北省南皮縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配的手段，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將外購的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費C.將外購的貨物用于非應稅項目D.將外購的貨物用于免征增值稅項目答案：B分析：將自產(chǎn)的貨物用于個人消費等屬于視同銷售行為，而外購貨物用于集體福利、非應稅項目、免征增值稅項目等不屬于視同銷售。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。4.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，取得含稅收入10300元，其應繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.500D.515答案：A分析：小規(guī)模納稅人征收率通常為3%，不含稅銷售額=10300÷(1+3%)=10000元，應納稅額=10000×3%=300元。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是（）。A.稅收保全措施適用于所有納稅人B.稅收保全措施可以凍結(jié)納稅人的全部銀行存款C.稅收保全措施需經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準D.稅收保全措施可以扣押、查封納稅人的所有財產(chǎn)答案：C分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人；只能凍結(jié)相當于應納稅款的存款，扣押、查封相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)；且需經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準。7.稅務機關(guān)對納稅人的納稅信用等級評定為A級的，（）內(nèi)可以免除稅務檢查。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C分析：納稅信用等級為A級的納稅人，3年內(nèi)可免除稅務檢查。8.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收，出口環(huán)節(jié)通常免征消費稅。9.下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓D.房地產(chǎn)的抵押答案：C分析：房地產(chǎn)繼承、出租、抵押未發(fā)生權(quán)屬的實質(zhì)性轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入屬于征稅范圍。10.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金支出3萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.24B.24.5C.25D.26答案：B分析：國債利息收入免稅，應調(diào)減應納稅所得額；稅收滯納金不得扣除，應調(diào)增應納稅所得額。應納稅所得額=100-5+3=98萬元，應納稅額=98×25%=24.5萬元。11.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留由公安機關(guān)實施，不屬于稅務行政處罰。12.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按9%扣除率計算進項稅額。13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。14.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.保險賠款D.財產(chǎn)租賃所得答案：C分析：保險賠款免征個人所得稅，勞務報酬所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得需繳納個人所得稅。15.下列關(guān)于稅務行政復議的說法，錯誤的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制度B.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議C.申請人可以在知道稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請D.行政復議期間，具體行政行為停止執(zhí)行答案：D分析：行政復議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但有法定情形的除外。16.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售服裝取得含稅銷售額113萬元，該商場當月應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.16C.19D.20答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元。17.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價計征，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。18.資源稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.組成計稅價格D.收購數(shù)量答案：C分析：資源稅計稅依據(jù)包括銷售額、銷售數(shù)量、收購數(shù)量等，組成計稅價格一般用于計算增值稅等，不是資源稅計稅依據(jù)。19.稅務機關(guān)在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，可以采取的措施是（）。A.責令限期繳納稅款B.責令提供納稅擔保C.采取稅收強制執(zhí)行措施D.核定其應納稅額答案：B分析：在此情況下，稅務機關(guān)可責令納稅人提供納稅擔保。20.某企業(yè)2024年2月進口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.16D.17答案：B分析：關(guān)稅=100×10%=10萬元，組成計稅價格=100+10=110萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅=110×13%=14.3萬元。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD分析：銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)都屬于增值稅征稅范圍。3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)等屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。4.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD分析：工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得等都屬于個人所得稅應稅所得項目。5.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報等。6.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性D.消費稅的征稅范圍具有選擇性答案：ABCD分析：消費稅是價內(nèi)稅，有多種計稅方法，納稅環(huán)節(jié)單一，征稅范圍具有選擇性。7.稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務機關(guān)都有權(quán)核定納稅人應納稅額。8.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。9.下列屬于稅務行政許可的有（）。A.對納稅人延期繳納稅款的核準B.對納稅人延期申報的核準C.增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批D.對采取實際利潤額預繳以外的其他企業(yè)所得稅預繳方式的核定答案：ABCD分析：以上選項都屬于稅務行政許可事項。10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是合法行為B.稅收籌劃的目的是減輕稅收負擔C.稅收籌劃應在納稅義務發(fā)生之前進行D.稅收籌劃可以利用稅收政策的漏洞答案：ABC分析：稅收籌劃是合法行為，目的是減輕稅負，應在納稅義務發(fā)生前進行，但不能利用稅收政策漏洞，應在合法合規(guī)前提下進行。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：國家取得財政收入的形式有稅收、國有資產(chǎn)收益、國債收入等，稅收不是唯一形式。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算應納稅額。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人征收率一般為3%，但銷售不動產(chǎn)等有5%征收率等特殊情況。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)合理的工資、薪金支出可全額在計算應納稅所得額時扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除必要費用后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，不得扣除必要費用。5.稅務機關(guān)采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施，都需要經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準。（）答案：正確分析：稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準。6.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）答案：正確分析：消費稅納稅期限有上述規(guī)定。7.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）答案：正確分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也應辦理納稅申報。9.稅務行政復議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。（）答案：錯誤分析：稅務行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。10.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人。（）答案：正確分析：資源稅納稅義務人是在規(guī)定區(qū)域開發(fā)應稅資源的單位和個人。四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述稅收的職能。稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。財政職能是稅收最基本的職能，國家通過征稅，將一部分社會產(chǎn)品由社會成員手中轉(zhuǎn)移到國家手中，形成國家財政收入，以滿足國家履行公共職能的需要。經(jīng)濟職能是指稅收作為一種經(jīng)濟杠桿，通過對經(jīng)濟活動的調(diào)節(jié)，影響微觀經(jīng)濟主體的經(jīng)濟行為，從而達到調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長等目的，如通過稅收政策調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、消費結(jié)構(gòu)等。監(jiān)督職能是指國家在征稅過程中，通過稅收征管活動，對納稅人的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和管理，了解和掌握經(jīng)濟運行情況，發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為，保證稅收政策的貫徹執(zhí)行。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。區(qū)別主要體現(xiàn)在以下方面：一是認定標準不同，一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元（另有規(guī)定除外），小規(guī)模納稅人年應征增值稅銷售額未超過標準。二是計稅方法不同，一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。三是發(fā)票使用不同，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，且取得符合規(guī)定的進項發(fā)票可抵扣；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，需要開具專用發(fā)票的可申請代開，且進項稅額不能抵扣。四是稅率和征收率不同，一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%或5%。3.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。企業(yè)所得稅稅前扣除應遵循以下原則：一是權(quán)責發(fā)生制原則，即企業(yè)應在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除。二是配比原則，企業(yè)發(fā)生的費用應當與收入配比扣除，即企業(yè)發(fā)生的費用應在其應歸屬的期間扣除，與取得的收入相匹配。三是相關(guān)性原則，企業(yè)可扣除的費用必須與取得收入直接相關(guān)，是為取得收入而發(fā)生的必要支出。四是合理性原則，企業(yè)扣除的費用應當符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，是必要和正常的支出。五是確定性原則，即可扣除的費用不