2024年江蘇省泗陽縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅類；房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，目前有一些稅收優(yōu)惠政策，但基本征收率是3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.5%-45%D.3%-35%答案：A答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個基本特征，不具有自愿性。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅源情況。8.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照（）的扣除率計算進(jìn)項稅額。A.9%B.10%C.13%D.11%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。9.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為15萬元。在計算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.10B.12C.15D.20答案：B答案分析：企業(yè)年度利潤總額為100萬元，公益性捐贈支出扣除限額=100×12%=12萬元，實(shí)際發(fā)生15萬元，準(zhǔn)予扣除12萬元。10.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口小汽車D.銷售電視機(jī)答案：C答案分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；小汽車在進(jìn)口環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅；電視機(jī)不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。11.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征納雙方。12.企業(yè)所得稅的納稅期限是（）。A.按月預(yù)繳，年度匯算清繳B.按季預(yù)繳，年度匯算清繳C.按年計征D.按半年預(yù)繳，年度匯算清繳答案：B答案分析：企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后進(jìn)行匯算清繳。一般是按季預(yù)繳，年度匯算清繳。13.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。14.增值稅一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用的增值稅稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.5%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用13%的增值稅稅率。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，拘役是刑罰的一種，不屬于稅務(wù)行政處罰。16.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。17.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅漏稅B.稅收籌劃是合法的節(jié)稅行為C.稅收籌劃不考慮企業(yè)整體利益D.稅收籌劃只考慮短期利益答案：B答案分析：稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動，是合法的節(jié)稅行為。18.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價為3390元，舊手機(jī)每部作價200元。該商場上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.40300C.45070D.57630答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。新手機(jī)不含稅單價=3390÷(1+13%)=3000元，銷項稅額=3000×100×13%=39000元。19.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.40%B.50%C.60%D.70%答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。20.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：A答案分析：保險賠款免征個人所得稅；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得，需要繳納個人所得稅。21.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。22.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付貨款的當(dāng)天答案：D答案分析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，不是支付貨款的當(dāng)天。23.某企業(yè)2023年度銷售收入為500萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為8萬元。該企業(yè)在計算2023年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.3B.4.8C.5D.8答案：A答案分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=8×60%=4.8萬元，扣除限額2=500×5‰=2.5萬元，準(zhǔn)予扣除2.5萬元（題目選項可能有誤，準(zhǔn)確答案應(yīng)為2.5萬元，此處按常規(guī)計算邏輯最接近的為3萬元）。24.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A答案分析：增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.3個月B.6個月C.1年D.2年答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。26.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭等，人造石油不屬于資源稅征稅范圍。27.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。28.個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息按照每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。29.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。30.以下屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅答案：C答案分析：房產(chǎn)稅屬于地方稅；增值稅、企業(yè)所得稅屬于中央與地方共享稅；消費(fèi)稅屬于中央稅。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。調(diào)節(jié)職能可包含在經(jīng)濟(jì)職能中，一般表述為三大職能。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈送他人C.將購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東答案：ABD答案分析：將購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)，其進(jìn)項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈送他人、分配給股東等屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入；財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等。6.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、小汽車等15個稅目。7.稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。8.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.銷售貨物適用13%的稅率B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用9%的稅率C.提供現(xiàn)代服務(wù)適用6%的稅率D.小規(guī)模納稅人征收率為3%答案：ABCD答案分析：銷售貨物一般適用13%的稅率；提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用9%的稅率；提供現(xiàn)代服務(wù)適用6%的稅率；小規(guī)模納稅人征收率通常為3%。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)答案：AD答案分析：企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除；合理的工資、薪金支出、按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等形式取得財政收入。2.增值稅一般納稅人銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：增值稅一般納稅人銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)，并不是必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票，存在一些不得開具專用發(fā)票的情形，如向消費(fèi)者個人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)等。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確答案分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報進(jìn)行審核，是稅收征管的核心環(huán)節(jié)。（）答案：錯誤答案分析：稅款征收是稅收征管的核心環(huán)節(jié)，而不是對納稅申報進(jìn)行審核。6.消費(fèi)稅實(shí)行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅的辦法計算應(yīng)納稅額。（）答案：正確答案分析：消費(fèi)稅的計稅方法有從價定率、從量定額以及從價定率和從量定額復(fù)合計稅三種。7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。8.稅收籌劃就是鉆稅法的空子，進(jìn)行避稅。（）答案：錯誤答案分析：稅收籌劃是在不違反法律、法規(guī)的前提下進(jìn)行的合法節(jié)稅行為，與鉆稅法空子的避稅有本質(zhì)區(qū)別。9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：錯誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不是年度應(yīng)納稅所得額。10.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制度。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制度，即申請人不服原處理機(jī)關(guān)的具體行政行為，依法向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服，不得再向復(fù)議機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：-組織財政收入：稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，為國家的各項建設(shè)和公共服務(wù)提供資金保障。通過對不同行業(yè)、不同經(jīng)濟(jì)主體征稅，保證了財政收入的穩(wěn)定和可靠。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：稅收可以調(diào)節(jié)社會總供給和總需求的平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。例如，在經(jīng)濟(jì)過熱時，通過提高稅率等方式減少企業(yè)和個人可支配收入，抑制投資和消費(fèi)；在經(jīng)濟(jì)衰退時，降低稅率，刺激經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。還可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)資源向這些產(chǎn)業(yè)流動。-調(diào)節(jié)收入分配：通過累進(jìn)稅制，對高收入者征收較高的稅款，對低收入者給予一定的稅收減免，縮小貧富差距，促進(jìn)社會公平。例如個人所得稅，隨著收入的增加，適用的稅率也相應(yīng)提高。-監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中，能夠全面了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的問題和漏洞，為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供信息和依據(jù)，同時也能打擊偷逃稅等違法行為，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（目前為年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下）的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額，銷項稅額根據(jù)銷售額和適用稅率計算，進(jìn)項稅額憑合法的扣稅憑證抵扣；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項稅額。-稅率和征收率不同：一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用的征收率通常為3%，目前有一些稅收優(yōu)惠政策。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，取得的增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人通常只能開具增值稅普通發(fā)票，需要開具專用發(fā)票時，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（目前部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專用發(fā)票）。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品一批，取得不含稅銷售額50萬元，同時收取包裝費(fèi)2.26萬元。（2）將自產(chǎn)的化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為10萬元，同類化妝品的市場不含稅售價為15萬元。（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：計算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。（1）計算增值稅：-銷售化妝品的銷項稅額=50×13%=6.5萬元。-收取包裝費(fèi)屬于價外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入計算銷項稅額，包裝費(fèi)不含稅收入=2.26÷(1+13%)=2萬元，包裝費(fèi)銷項稅額=2×13%=0.26萬元。-將自產(chǎn)化妝品用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=15×13%=