旅游企業(yè)發(fā)票管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)本旅游企業(yè)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，保障企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本旅游企業(yè)及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的各項(xiàng)管理工作。3.基本原則發(fā)票管理應(yīng)遵循依法依規(guī)、準(zhǔn)確及時(shí)、安全保密的原則。確保發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用符合國(guó)家稅收法律法規(guī)要求，真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，防止發(fā)票遺失、損毀、被盜用等情況發(fā)生，保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息安全。二、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)1.領(lǐng)購(gòu)資格企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作，該人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和辦稅能力，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案登記。領(lǐng)購(gòu)人員需提供稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.領(lǐng)購(gòu)流程領(lǐng)購(gòu)人員根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，提前預(yù)估發(fā)票使用量，填寫(xiě)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，詳細(xì)注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息。將發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表提交給財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，審核通過(guò)后報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。領(lǐng)購(gòu)人員持稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和相關(guān)證件，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的發(fā)票發(fā)售窗口領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保發(fā)票的真實(shí)性和完整性。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。3.領(lǐng)購(gòu)數(shù)量控制企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況合理確定發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，避免發(fā)票積壓或短缺。對(duì)于發(fā)票用量較大的部門(mén)或業(yè)務(wù)，可適當(dāng)增加領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，但需提前向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)備。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，根據(jù)分析結(jié)果調(diào)整發(fā)票領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃。三、發(fā)票的開(kāi)具1.開(kāi)具范圍企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票，如收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)。2.開(kāi)具要求發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票上應(yīng)加蓋企業(yè)發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫(xiě)發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。對(duì)于涉及折扣、折讓的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票或在同一張發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和折扣額。企業(yè)不得虛開(kāi)發(fā)票，不得為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.開(kāi)具流程業(yè)務(wù)部門(mén)在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)信息確定發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容和金額。發(fā)票開(kāi)具人員根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的信息，通過(guò)開(kāi)票軟件開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具完成后，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票信息，確保無(wú)誤。將開(kāi)具好的發(fā)票交給業(yè)務(wù)部門(mén)，由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)將發(fā)票傳遞給客戶。如客戶有特殊要求，需郵寄發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)辦理郵寄手續(xù)。4.電子發(fā)票開(kāi)具隨著電子發(fā)票的推廣應(yīng)用，企業(yè)應(yīng)積極采用電子發(fā)票開(kāi)具方式。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，做好電子發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)的配置和維護(hù)工作，確保電子發(fā)票開(kāi)具的順利進(jìn)行。電子發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)將電子發(fā)票信息傳遞給客戶，并告知客戶電子發(fā)票的查詢和下載方式。四、發(fā)票的取得1.取得要求企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整，發(fā)票開(kāi)具方應(yīng)與收款方一致，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。2.審核要點(diǎn)業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核人員應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、開(kāi)具日期、發(fā)票號(hào)碼等。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)拒絕接收，并要求業(yè)務(wù)人員及時(shí)與開(kāi)票方聯(lián)系更換發(fā)票。如因特殊原因無(wú)法更換發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可作為報(bào)銷(xiāo)憑證，但不得在企業(yè)所得稅前扣除。審核人員應(yīng)建立發(fā)票審核臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的審核情況，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額、審核結(jié)果等信息。3.特殊情況處理企業(yè)在取得發(fā)票時(shí)，如遇到開(kāi)票方稅務(wù)登記證號(hào)變更、發(fā)票改版等特殊情況，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與開(kāi)票方溝通，了解相關(guān)情況，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理發(fā)票變更手續(xù)。對(duì)于取得的增值稅專用發(fā)票，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，確保企業(yè)能夠正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如因特殊原因未能及時(shí)認(rèn)證的，應(yīng)在認(rèn)證期限內(nèi)辦理延期認(rèn)證手續(xù)。五、發(fā)票的保管1.保管責(zé)任企業(yè)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作，確保發(fā)票的安全。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。2.保管場(chǎng)所發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專用場(chǎng)所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等設(shè)施。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)設(shè)置專門(mén)的發(fā)票存放柜架，按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序存放發(fā)票，便于查找和管理。3.保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。發(fā)票保管人員應(yīng)建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)入、開(kāi)具、使用、作廢、結(jié)存等情況，確保發(fā)票保管信息的完整和可追溯。4.盤(pán)點(diǎn)清查財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)清查工作由發(fā)票保管人員負(fù)責(zé)實(shí)施，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)過(guò)程。盤(pán)點(diǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制發(fā)票盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、發(fā)票的使用1.使用范圍企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的發(fā)票種類和使用范圍使用發(fā)票，不得超范圍使用發(fā)票。嚴(yán)禁將本企業(yè)發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)給其他單位或個(gè)人使用。2.使用登記發(fā)票使用人員應(yīng)建立發(fā)票使用登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、作廢、退回等情況。發(fā)票使用登記簿應(yīng)定期與發(fā)票保管臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票使用信息的一致。3.作廢處理對(duì)于開(kāi)具錯(cuò)誤、銷(xiāo)貨退回等原因需要作廢的發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”字樣，并注明作廢原因和日期。作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，不得擅自銷(xiāo)毀。同時(shí)，發(fā)票使用人員應(yīng)在發(fā)票使用登記簿上記錄作廢發(fā)票的號(hào)碼、開(kāi)具日期、作廢原因等信息。4.紅字發(fā)票開(kāi)具企業(yè)因銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)貨退回等原因需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理。由購(gòu)買(mǎi)方或銷(xiāo)售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)后，銷(xiāo)售方根據(jù)《信息表》開(kāi)具紅字發(fā)票。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票上注明對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票的代碼、號(hào)碼及開(kāi)具紅字發(fā)票的原因等信息。七、發(fā)票的繳銷(xiāo)1.繳銷(xiāo)情形企業(yè)因變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記等原因需要繳銷(xiāo)發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求及時(shí)辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)。發(fā)票換版時(shí)，企業(yè)應(yīng)將未使用的舊版發(fā)票繳銷(xiāo)給稅務(wù)機(jī)關(guān)。企業(yè)因發(fā)票保管不善等原因?qū)е掳l(fā)票遺失、損毀、被盜用等情況，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷(xiāo)發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定提供相關(guān)證明材料，并辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。2.繳銷(xiāo)流程發(fā)票保管人員根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知或企業(yè)實(shí)際情況，填寫(xiě)發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表，詳細(xì)注明需要繳銷(xiāo)的發(fā)票種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息。將發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表提交給財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，審核通過(guò)后報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。發(fā)票保管人員按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，將需要繳銷(xiāo)的發(fā)票整理齊全，連同發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表一并提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)，并出具發(fā)票繳銷(xiāo)證明。發(fā)票保管人員應(yīng)將發(fā)票繳銷(xiāo)證明存檔，作為企業(yè)已完成發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)的依據(jù)。八、發(fā)票的檢查與監(jiān)督1.內(nèi)部檢查財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、使用、繳銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。內(nèi)部檢查可采用自查、互查等方式進(jìn)行。檢查人員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)檢查記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。企業(yè)應(yīng)建立發(fā)票管理內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理工作的日常監(jiān)督。對(duì)于違反發(fā)票管理制度的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、使用、繳銷(xiāo)等相關(guān)資料和信息。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求及時(shí)整改，并依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。3.責(zé)任追究對(duì)于違反本發(fā)票管理制度的行為