銀聯(lián)子公司資產(chǎn)管理制度總則制度目的為加強(qiáng)銀聯(lián)子公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于銀聯(lián)子公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)?；驹瓌t1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則：資產(chǎn)管理應(yīng)與預(yù)算管理緊密銜接，根據(jù)預(yù)算安排合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。2.實(shí)物管理與價值管理相結(jié)合原則：既要加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理，確保資產(chǎn)安全完整，又要做好資產(chǎn)的價值核算與管理，真實(shí)反映資產(chǎn)價值變動情況。3.資產(chǎn)所有權(quán)與使用權(quán)相分離原則：明確資產(chǎn)所有權(quán)歸屬，合理界定資產(chǎn)使用部門的使用權(quán)，確保資產(chǎn)得到有效利用。資產(chǎn)分類與計價資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。4.長期待攤費(fèi)用：指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M(fèi)用，如租入固定資產(chǎn)改良支出等。資產(chǎn)計價1.流動資產(chǎn)計價現(xiàn)金按照實(shí)際收付金額計價。銀行存款按照實(shí)際存入銀行的金額計價。應(yīng)收賬款按照實(shí)際發(fā)生額計價。存貨按照實(shí)際成本計價，發(fā)出存貨采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法確定其實(shí)際成本。2.固定資產(chǎn)計價購入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等計價。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用計價。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額計價。3.無形資產(chǎn)計價外購的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價款計價。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用計價，依法取得前發(fā)生的研究與開發(fā)費(fèi)用，于發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。接受捐贈的無形資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額或者同類無形資產(chǎn)的市場價格計價。4.長期待攤費(fèi)用計價長期待攤費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額計價。資產(chǎn)購置購置計劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，于每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等，并提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門提交的購置計劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司預(yù)算安排，提出調(diào)整建議，報公司管理層審批。購置審批1.資產(chǎn)購置計劃經(jīng)公司管理層審批通過后，各部門按照審批后的計劃進(jìn)行資產(chǎn)購置。2.購置金額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的資產(chǎn)，由部門負(fù)責(zé)人審批；購置金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，需報公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。購置實(shí)施1.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價、談判等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。2.購置資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫手續(xù)。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否與合同約定一致。資產(chǎn)使用與保管使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全完整。2.按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)，保證資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.對資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行記錄，及時發(fā)現(xiàn)并報告資產(chǎn)存在的問題。保管要求1.設(shè)立專門的資產(chǎn)保管場所，配備必要的安全防護(hù)設(shè)施，確保資產(chǎn)存放安全。2.對貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)等應(yīng)實(shí)行專人保管，并建立嚴(yán)格的保管制度。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作每年至少進(jìn)行一次，由財務(wù)部門牽頭，各部門配合。使用規(guī)范1.資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，不得擅自更改或拆卸資產(chǎn)。2.因工作需要出租、出借資產(chǎn)的，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并簽訂租賃合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.資產(chǎn)使用過程中發(fā)生故障或損壞的，應(yīng)及時報告并安排維修，維修費(fèi)用按照公司相關(guān)規(guī)定報銷。資產(chǎn)折舊與攤銷折舊政策1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國家有關(guān)規(guī)定確定。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。攤銷政策1.無形資產(chǎn)按照直線法進(jìn)行攤銷，攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定。2.長期待攤費(fèi)用按照受益期限分期平均攤銷，攤銷期限不得低于一年。資產(chǎn)處置處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或無法滿足工作需要的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報廢的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。處置方式1.出售：將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人，取得轉(zhuǎn)讓收入。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的資產(chǎn)進(jìn)行報廢處理，核銷資產(chǎn)賬面價值。3.捐贈：將資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人，用于公益事業(yè)等。處置審批1.資產(chǎn)處置由使用部門提出申請，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、凈值、處置原因、處置方式等，并提交相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門對處置申請進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)賬面價值及處置價格的合理性。3.處置金額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的資產(chǎn)，由部門負(fù)責(zé)人審批；處置金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，需報公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。處置實(shí)施1.資產(chǎn)處置應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行，確保處置價格合理、公正。2.資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。資產(chǎn)清查清查目的1.確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)管理中存在的問題。2.掌握資產(chǎn)的真實(shí)狀況，為資產(chǎn)的合理配置、有效使用和處置提供依據(jù)。清查范圍包括公司所有的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用等。清查方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法：對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號等。2.核對賬目法：將資產(chǎn)的賬面記錄與實(shí)物、憑證等進(jìn)行核對，檢查賬賬、賬實(shí)是否相符。清查程序1.成立資產(chǎn)清查小組，負(fù)責(zé)組織實(shí)施清查工作。2.制定清查方案，明確清查的范圍、方法、時間安排等。3.各部門按照清查方案進(jìn)行自查，填寫資產(chǎn)清查登記表，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。4.資產(chǎn)清查小組對各部門的自查情況進(jìn)行抽查核實(shí)，形成資產(chǎn)清查報告。5.根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。資產(chǎn)核算與報告核算要求1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和本制度的規(guī)定，對資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的核算，及時反映資產(chǎn)的增減變動情況。2.建立健全資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、凈值、購置時間、使用部門等信息。報告制度1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制資產(chǎn)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、無形資產(chǎn)明細(xì)表等，如實(shí)反映公司資產(chǎn)的狀況。2.資產(chǎn)報表應(yīng)于每月末、季末、年末報送公司管理層及相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。監(jiān)督與檢查監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期或不定期開展審計工作。2.各部門應(yīng)配合內(nèi)部審計部門的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。檢查內(nèi)容1.資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定。2.資產(chǎn)賬實(shí)是否相符，有無賬外資產(chǎn)。3.資產(chǎn)保管是否安全，有無損壞、丟失等情況。4.資產(chǎn)折舊、攤銷是否正確。問題處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。2