xx公司票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)用、開具、保管、核銷等行為，保障公司財(cái)務(wù)安全，維護(hù)公司合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)營活動中涉及的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的使用和管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、合法、有效，不得虛構(gòu)或隱瞞。3.完整性原則：票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容填寫應(yīng)完整、準(zhǔn)確，不得遺漏或涂改。4.及時(shí)性原則：票據(jù)的領(lǐng)用、開具、入賬等環(huán)節(jié)應(yīng)及時(shí)辦理，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人的情況。2.增值稅普通發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為增值稅小規(guī)模納稅人或其他個(gè)人的情況。3.其他發(fā)票：如機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)需求開具。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收取各種款項(xiàng)，如貨款、押金、租金等。2.往來收據(jù)：用于公司與內(nèi)部部門或個(gè)人之間的往來款項(xiàng)結(jié)算。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。三、票據(jù)的領(lǐng)用（一）領(lǐng)用申請1.各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《票據(jù)領(lǐng)用申請表》，詳細(xì)注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。2.申請領(lǐng)用發(fā)票的，還需提供開票信息（包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等）。（二）領(lǐng)用審批1.《票據(jù)領(lǐng)用申請表》提交至財(cái)務(wù)部門后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核申請內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和合理性。2.對于金額較大或特殊業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)用申請，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）領(lǐng)用發(fā)放1.經(jīng)審批通過的《票據(jù)領(lǐng)用申請表》，由財(cái)務(wù)人員按照申請內(nèi)容發(fā)放票據(jù)，并在《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》上登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、票據(jù)種類、數(shù)量等信息。2.領(lǐng)用人應(yīng)在登記簿上簽字確認(rèn)。四、票據(jù)的開具（一）開具要求1.票據(jù)開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)及公司規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。2.發(fā)票開具時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得虛開發(fā)票或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.收據(jù)開具時(shí)，應(yīng)注明收款事由、金額大小寫、收款日期等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)需要開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《開票申請單》，注明開票信息、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)人員收到《開票申請單》后，對開票信息進(jìn)行審核，無誤后按照規(guī)定開具票據(jù)。3.發(fā)票開具后，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)交付給購買方，并在發(fā)票登記簿上登記發(fā)票號碼、開具日期、購買方名稱、金額等信息。4.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證和抵扣申報(bào)。（三）作廢與紅沖1.開具錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。2.已開具的發(fā)票發(fā)生銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，并在發(fā)票登記簿上注明紅字發(fā)票號碼及對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票號碼等信息。五、票據(jù)的保管（一）保管責(zé)任1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各類票據(jù)的統(tǒng)一保管，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作，并明確其職責(zé)和權(quán)限。2.票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全與完整，防止票據(jù)丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生。（二）保管方式1.票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜或其他安全可靠的地方，實(shí)行分類存放、專人專管。2.對于空白票據(jù)，應(yīng)與已開具的票據(jù)分開保管，并設(shè)置專門的空白票據(jù)登記簿，記錄空白票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼等信息。3.電子發(fā)票應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)信息化管理要求進(jìn)行存儲，定期備份，并確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。（三）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.其他票據(jù)的保管期限按照國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、票據(jù)的核銷（一）核銷申請1.票據(jù)使用完畢后，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)辦理票據(jù)核銷手續(xù)，填寫《票據(jù)核銷申請表》，注明票據(jù)種類、起止號碼、開具金額、使用情況等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)憑證（如發(fā)票記賬聯(lián)、收款收據(jù)存根聯(lián)、合同等）。2.對于發(fā)票核銷，還需提供發(fā)票認(rèn)證清單、紅字發(fā)票信息表等相關(guān)資料。（二）核銷審核1.《票據(jù)核銷申請表》提交至財(cái)務(wù)部門后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)票據(jù)使用情況、業(yè)務(wù)憑證及相關(guān)資料進(jìn)行審核，核對票據(jù)號碼、金額、開具內(nèi)容等是否一致，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。2.審核過程中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時(shí)與領(lǐng)用人溝通核實(shí)，并要求其提供相關(guān)說明或補(bǔ)充資料。（三）核銷處理1.經(jīng)審核無誤的《票據(jù)核銷申請表》，由財(cái)務(wù)人員在《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》上進(jìn)行核銷登記，并在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”戳記。2.對于已核銷的票據(jù)，應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理歸檔，妥善保管，以備查閱。七、票據(jù)的盤點(diǎn)與檢查（一）盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為月度、季度或年度。2.盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制《票據(jù)盤點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、庫存金額等信息，并與《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》及相關(guān)賬冊進(jìn)行核對。3.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于人為原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任；屬于其他原因造成的，應(yīng)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門或其他相關(guān)部門應(yīng)定期對票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，監(jiān)督票據(jù)的領(lǐng)用、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.檢查內(nèi)容包括票據(jù)管理流程的合規(guī)性、票據(jù)使用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、票據(jù)保管的安全性等方面。3.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。八、票據(jù)管理的監(jiān)督與處罰（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司設(shè)立票據(jù)管理監(jiān)督小組，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員等，負(fù)責(zé)對公司票據(jù)管理工作進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查。2.監(jiān)督小組應(yīng)定期對票據(jù)管理情況進(jìn)行檢查，并形成檢查報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）處罰措施1.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于批評教育、罰款、解除勞動合同等。2.因違反票據(jù)管理規(guī)定給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對于