企業(yè)材料會計管理制度一、總則（一）目的為了加強企業(yè)材料會計管理，規(guī)范材料核算工作，確保材料信息的準確、及時、完整，提高企業(yè)資金使用效率，保障企業(yè)資產安全，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)內部涉及材料采購、存儲、領用、核算等相關業(yè)務的部門及人員。（三）基本原則1.合法性原則：材料會計核算工作應嚴格遵守國家相關法律法規(guī)和財務會計準則。2.準確性原則：確保材料的數量、金額等核算數據準確無誤，真實反映企業(yè)材料業(yè)務狀況。3.及時性原則：及時記錄、處理材料業(yè)務，保證財務信息的時效性。4.明晰性原則：材料核算賬目清晰，便于查詢、核對和分析。5.內部控制原則：建立健全內部控制機制，防范材料管理中的風險。二、材料采購環(huán)節(jié)管理（一）采購計劃1.各部門應根據生產經營需求，提前制定月度、季度材料采購計劃，并提交至采購部門。2.采購計劃應詳細列出所需材料的名稱、規(guī)格、型號、數量、預計采購時間等信息。3.采購部門對各部門提交的采購計劃進行匯總、審核，結合庫存情況，制定企業(yè)整體采購計劃，報相關領導審批。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商評估體系，對潛在供應商的資質、信譽、產品質量、價格、交貨期等進行綜合評估。2.選擇合格的供應商，并與之簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。3.定期對供應商進行考核，根據考核結果調整合作關系，確保供應商提供優(yōu)質的產品和服務。（三）采購合同管理1.采購合同應明確材料的規(guī)格、數量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款。2.合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本送交財務部門備案，以便財務部門進行付款審核和賬務處理。3.嚴格按照合同約定執(zhí)行采購業(yè)務，如有變更，應及時簽訂補充協議，并通知財務部門。（四）采購付款1.財務部門根據采購合同和發(fā)票進行付款審核，確保付款金額與合同約定一致，發(fā)票真實、合法。2.按照企業(yè)資金管理制度，辦理付款手續(xù)，及時支付材料采購款項。3.對采購付款情況進行記錄和跟蹤，定期與供應商核對往來賬目，確保資金支付安全。三、材料驗收入庫環(huán)節(jié)管理（一）驗收準備1.采購部門在材料到貨前，應通知倉庫做好驗收準備工作，包括安排驗收人員、準備驗收工具等。2.倉庫管理人員應熟悉所驗收材料的規(guī)格、型號、質量標準等要求。（二）驗收流程1.材料到貨后，倉庫驗收人員按照合同要求和相關標準，對材料的數量、規(guī)格、型號、質量等進行逐一核對。2.對于需要檢驗質量的材料，應及時通知質量檢驗部門進行檢驗。3.驗收合格的材料，驗收人員應在送貨單上簽字確認，并辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應注明材料名稱、規(guī)格、型號、數量、供應商等信息。4.驗收不合格的材料，應及時通知采購部門與供應商協商處理，如退貨、換貨等。（三）入庫核算1.倉庫管理人員將入庫單及時送交財務部門，財務部門根據入庫單進行材料入庫核算。2.按照材料的實際成本計價，準確記錄材料的入庫金額和數量，更新庫存明細賬。四、材料存儲環(huán)節(jié)管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據材料的類別、特性、用途等，合理規(guī)劃倉庫存儲空間，設置不同的存儲區(qū)域。2.對易燃易爆、有毒有害等特殊材料，應設置專門的存儲區(qū)域，并采取相應的安全防護措施。（二）庫存盤點1.定期進行庫存盤點，包括月度小盤點和年度大盤點。2.盤點前，倉庫管理人員應做好準備工作，如整理賬目、核對庫存等。3.盤點過程中，應認真清點材料數量，檢查質量狀況，如實記錄盤點結果。4.盤點結束后，編制盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行分析，查明原因，提出處理意見，報相關領導審批后進行賬務處理。（三）庫存安全管理1.加強倉庫安全管理，制定安全管理制度，配備必要的消防、防盜等安全設施。2.倉庫管理人員應定期檢查安全設施的運行情況，確保其正常有效。3.嚴格限制非倉庫人員進入倉庫，對倉庫人員進行安全教育，提高安全意識。五、材料領用環(huán)節(jié)管理（一）領用申請1.各部門根據生產經營需要，填寫材料領用申請表，注明領用材料的名稱、規(guī)格、型號、數量、用途等信息。2.領用申請表經部門負責人審批后，提交至倉庫。（二）領用發(fā)放1.倉庫管理人員根據審批后的領用申請表，核實庫存情況，辦理材料領用手續(xù)，填寫出庫單。2.出庫單應注明材料名稱、規(guī)格、型號、數量、領用部門等信息，并由領用人簽字確認。3.按照先進先出的原則發(fā)放材料，確保庫存材料的合理周轉。（三）領用核算1.倉庫管理人員將出庫單及時送交財務部門，財務部門根據出庫單進行材料領用核算。2.按照材料的實際成本計價，準確記錄材料的領用金額和數量，更新庫存明細賬。3.根據領用材料的用途，將其成本分配至相應的成本費用科目。六、材料會計核算管理（一）核算依據1.材料會計核算應以實際發(fā)生的材料采購、入庫、領用等業(yè)務為依據，嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理。2.審核相關原始憑證，確保其真實、合法、有效，如采購發(fā)票、入庫單、出庫單等。（二）核算方法1.采用實際成本法核算材料成本，包括買價、運雜費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用等。2.對于發(fā)出材料的成本計算方法，可根據企業(yè)實際情況選擇先進先出法、加權平均法等。（三）賬務處理1.材料采購時，根據發(fā)票和入庫單，借記“原材料”等科目，貸記“銀行存款”“應付賬款”等科目。2.材料入庫時，根據入庫單，借記“原材料”科目，貸記“在途物資”等科目。3.材料領用后，根據出庫單，借記“生產成本”“制造費用”“管理費用”等科目，貸記“原材料”科目。4.定期對材料核算賬目進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（四）財務報表編制1.根據材料核算結果，準確編制相關財務報表，如資產負債表中的存貨項目、利潤表中的營業(yè)成本項目等。2.提供材料成本分析數據，為企業(yè)成本控制、決策等提供支持。七、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督1.企業(yè)內部審計部門定期對材料采購、驗收、存儲、領用、核算等環(huán)節(jié)進行審計監(jiān)督。2.檢查相關制度的執(zhí)行情況，發(fā)現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務檢查1.財務部門定期對材料會計核算工作進行自查，檢查賬目記錄的準確性、完整性，內部控制的有效性等。2.對發(fā)現的問題及時進行糾正，確保財務信息質量。（三）其他監(jiān)督1.接受企業(yè)管理層、其他部門及員工的監(jiān)督，對提出的意見和建議進行認真對待和處理。2.配合外部審