項(xiàng)目分公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)項(xiàng)目分公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作健康、有序運(yùn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及總公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本項(xiàng)目分公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于項(xiàng)目分公司及其所屬各部門、各項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置項(xiàng)目分公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)部門配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等崗位人員。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育。（三）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目分公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。協(xié)調(diào)與總公司及外部相關(guān)部門的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和內(nèi)部控制。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對工作。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和總公司要求，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.每月按時(shí)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后上報(bào)總公司。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案應(yīng)定期整理、裝訂和歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后需銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和業(yè)務(wù)需求，編制下一年度資金預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門匯總審核各部門資金預(yù)算，編制項(xiàng)目分公司年度資金預(yù)算，報(bào)總公司審批。3.每月末，各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，編制次月資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核后的資金預(yù)算，合理安排資金，確保資金收支平衡。（二）資金收入管理1.項(xiàng)目分公司的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.加強(qiáng)對工程款、銷售收入等收入的管理，確保收入來源穩(wěn)定。（三）資金支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過審批。2.支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等。部門負(fù)責(zé)人審核簽字。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。分公司負(fù)責(zé)人審批簽字（重大支出需報(bào)總公司審批）。3.資金支出應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。特殊情況需超預(yù)算支出的，應(yīng)按規(guī)定程序申請追加預(yù)算。4.加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。對不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（四）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，按照國家規(guī)定的現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)支付現(xiàn)金。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，不得白條抵庫，不得坐支現(xiàn)金。3.定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（五）銀行存款管理1.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對銀行票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)用、保管、使用和核銷制度。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本費(fèi)用的受益期間。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性原則。（二）成本費(fèi)用分類1.工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本如人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本如項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制中的問題，提出改進(jìn)措施。（四）費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司規(guī)定的報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得虛假報(bào)銷。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)辦理，不得拖延。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金預(yù)算和固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，安排購置資金。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。（三）固定資產(chǎn)入賬1.固定資產(chǎn)購置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照實(shí)際成本入賬。2.固定資產(chǎn)入賬時(shí)，應(yīng)附相關(guān)購置發(fā)票、合同、驗(yàn)收報(bào)告等憑證。（四）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)總公司批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（五）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)納稅，避免逾期申報(bào)和漏繳稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、提高資金使用效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程。2.制衡性原則：不相容崗位相互分離、相互制約。3.適應(yīng)性原則：與公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求相適應(yīng)。4.成本效益原則：以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與會(huì)計(jì)、出納等崗位不得由同一人兼任。2.授權(quán)審批控制：明確各崗位的審批權(quán)限和審批流程。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管和清查盤點(diǎn)。5.預(yù)算控制：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，控制預(yù)算執(zhí)行偏差。6.風(fēng)險(xiǎn)控制：識(shí)別、評估和應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，出具審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議。九、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.采用比率分析、比較分析等方法，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.按照總公司要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，報(bào)送總公司及相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)報(bào)告