中學(xué)財(cái)務(wù)收支管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)中學(xué)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于我校各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法理財(cái)。2.堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)資金。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。4.規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)室，作為學(xué)校財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的核算與管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。定期向校長(zhǎng)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)學(xué)校與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的審核、記賬、算賬、報(bào)賬等工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行分析，為學(xué)校財(cái)務(wù)管理提供建議。3.出納人員負(fù)責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管好庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定。2.完整性原則：全面反映學(xué)校預(yù)算年度內(nèi)的收入、支出情況，不得遺漏。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)收入和支出，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.合理性原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度工作任務(wù)，結(jié)合財(cái)力狀況，對(duì)各項(xiàng)收入、支出進(jìn)行重新測(cè)算和安排。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，學(xué)校各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計(jì)劃和任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)室匯總。2.財(cái)務(wù)室對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，將學(xué)校年度預(yù)算草案報(bào)教代會(huì)審議通過。4.教代會(huì)審議通過后，將學(xué)校年度預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排組織收入、安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)。由各部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因和調(diào)整的金額，報(bào)財(cái)務(wù)室審核后，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過，報(bào)上級(jí)主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法性原則：各項(xiàng)收入必須符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.足額上繳原則：學(xué)校取得的各項(xiàng)收入必須足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫，不得截留、挪用。3.收支兩條線原則：嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，確保收入與支出分開核算。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)收費(fèi)管理：嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、教材費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。收費(fèi)前必須到物價(jià)部門辦理收費(fèi)許可證，并進(jìn)行收費(fèi)公示。2.規(guī)范票據(jù)管理：學(xué)校收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一領(lǐng)購、保管和發(fā)放。收費(fèi)票據(jù)必須如實(shí)填寫，不得弄虛作假。3.加強(qiáng)收入核算：財(cái)務(wù)室要及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項(xiàng)支出必須符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.效益性原則：合理安排各項(xiàng)支出，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)。3.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)有指定用途的資金，必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并簽字。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性。財(cái)務(wù)人員審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性，計(jì)算報(bào)銷金額，簽字。校長(zhǎng)審批簽字，同意報(bào)銷。出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。2.大額支出由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)，說明支出的原因、金額、用途等。財(cái)務(wù)室對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。按照審批意見辦理支出手續(xù)。（四）支出控制措施1.加強(qiáng)預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.規(guī)范支出標(biāo)準(zhǔn)：制定各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等，要明確具體的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。3.加強(qiáng)采購管理：對(duì)學(xué)校的物資采購、工程建設(shè)等項(xiàng)目，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。加強(qiáng)對(duì)采購合同的管理，嚴(yán)格按照合同支付款項(xiàng)。4.嚴(yán)格審批制度：加強(qiáng)對(duì)支出審批的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出的合法性、合理性。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)管理制度1.流動(dòng)資產(chǎn)管理制度現(xiàn)金管理制度：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款管理制度：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款管理制度：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。存貨管理制度：加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨清查，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置制度：按照規(guī)定的程序購置固定資產(chǎn)，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購置成本。固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度：對(duì)購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。固定資產(chǎn)登記制度：建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置時(shí)間、金額等。固定資產(chǎn)折舊制度：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)反映。固定資產(chǎn)清查制度：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。固定資產(chǎn)處置制度：對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。3.無形資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)購置制度：按照規(guī)定的程序購置無形資產(chǎn)，嚴(yán)格控制無形資產(chǎn)購置成本。無形資產(chǎn)驗(yàn)收制度：對(duì)購置的無形資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保無形資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。無形資產(chǎn)登記制度：建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括名稱、類別、取得時(shí)間、金額等。無形資產(chǎn)攤銷制度：按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)反映。無形資產(chǎn)處置制度：對(duì)轉(zhuǎn)讓、出售、報(bào)廢的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。4.對(duì)外投資管理制度對(duì)外投資審批制度：學(xué)校對(duì)外投資必須經(jīng)過校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)控制制度：加強(qiáng)對(duì)外投資的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，確保對(duì)外投資的安全和收益。對(duì)外投資收益管理制度：及時(shí)收取對(duì)外投資收益，納入學(xué)校預(yù)算管理。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.學(xué)校定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查和盤點(diǎn)的內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。2.資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)結(jié)束后，要編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)室定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門要配合財(cái)務(wù)室做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期向社會(huì)公開學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況，接受師生和社會(huì)公眾的監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，要及時(shí)報(bào)送校長(zhǎng)、上級(jí)主