萬達商業(yè)財務(wù)管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范萬達商業(yè)財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)工作的有序開展，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。適用范圍本制度適用于萬達商業(yè)及其下屬各分公司、子公司。基本原則1.合法性原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.及時性原則：財務(wù)工作應(yīng)及時處理，保證財務(wù)信息的時效性。5.效益性原則：在確保財務(wù)安全的前提下，追求資金使用效益最大化。財務(wù)組織與職責財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，財務(wù)部門下設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。財務(wù)部門職責1.財務(wù)經(jīng)理職責負責組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。建立健全財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進行財務(wù)分析。負責資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策的財務(wù)分析和論證。2.會計職責按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保會計資料的真實性和完整性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行分析。負責稅務(wù)申報和繳納，合理進行稅務(wù)籌劃。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和賬務(wù)處理。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)，科學合理地編制預(yù)算。堅持全面性、準確性、可行性和嚴肅性原則。2.預(yù)算編制流程每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和下一年度工作計劃，編制本部門預(yù)算草案，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后的預(yù)算下達各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標的完成。財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。調(diào)整申請經(jīng)管理層審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后的預(yù)算調(diào)整方案下達各部門執(zhí)行。預(yù)算考核1.考核指標設(shè)定預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準確率等考核指標，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。2.考核方式定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并要求其限期整改。資金管理資金籌集1.籌集渠道包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等多種渠道。2.籌集原則根據(jù)公司發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇籌集渠道和方式，降低資金成本。確?；I集資金的合法性和安全性。資金使用1.資金審批嚴格執(zhí)行資金審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過審批。審批流程根據(jù)資金金額大小分為不同級別，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金支付出納人員根據(jù)審批后的支付憑證辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付的準確性和及時性。對于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全方式。資金監(jiān)控1.定期盤點定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。每月與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.資金分析財務(wù)部門定期進行資金分析，掌握資金動態(tài)，為資金決策提供依據(jù)。分析資金使用效益，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的催收和管理，降低壞賬風險。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符，合理控制存貨庫存水平。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照公司固定資產(chǎn)管理制度，進行固定資產(chǎn)購置的審批和采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循經(jīng)濟、實用、合理的原則。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。每月計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價值與實際價值相符。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時進行賬務(wù)處理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得按照無形資產(chǎn)管理制度，進行無形資產(chǎn)的取得、計價和入賬。無形資產(chǎn)取得應(yīng)符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要，具有一定的經(jīng)濟價值和市場競爭力。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，每月計提無形資產(chǎn)攤銷。確保無形資產(chǎn)賬面價值與實際價值相符。成本費用管理成本核算1.成本核算對象根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和管理需要，確定成本核算對象，如項目、產(chǎn)品、部門等。2.成本核算方法選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算的準確性。3.成本核算流程收集成本核算相關(guān)資料，進行成本費用的歸集和分配。計算產(chǎn)品或項目成本，編制成本報表。費用控制1.費用預(yù)算各部門根據(jù)年度工作計劃，編制本部門費用預(yù)算，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門費用預(yù)算進行匯總、平衡，形成公司年度費用預(yù)算。2.費用審批嚴格執(zhí)行費用審批制度，所有費用支出必須經(jīng)過審批。審批流程根據(jù)費用金額大小分為不同級別，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。3.費用分析定期對費用支出情況進行分析，找出費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題。采取有效措施進行費用控制，降低費用水平。收入與利潤管理收入確認1.收入確認原則按照國家會計準則和公司收入管理制度，確認收入的實現(xiàn)。確保收入確認的真實性、準確性和及時性。2.收入核算財務(wù)部門按照收入確認原則，對各項收入進行核算，編制收入報表。利潤分配1.利潤分配原則根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，合理確定利潤分配方案。兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，確保利潤分配的合理性和可持續(xù)性。2.利潤分配流程財務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果，提出利潤分配預(yù)案。利潤分配預(yù)案經(jīng)管理層審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后的利潤分配方案實施。財務(wù)報告與分析財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務(wù)報告報送財務(wù)報表編制完成后，及時報送公司管理層、董事會和相關(guān)監(jiān)管部門。財務(wù)分析1.分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，為公司決策提供依據(jù)。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進行財務(wù)分析。定期撰寫財務(wù)分析報告，提交公司管理層。內(nèi)部控制與審計內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性。2.內(nèi)部控制執(zhí)行嚴格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)風險的識別、評估和控制。定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。內(nèi)部審計1.審計計劃制定內(nèi)部審計部門根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，制定年度內(nèi)部審計計劃。2.審計實施按照內(nèi)部審計計劃，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計。審計過