企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票取得、認(rèn)證、抵扣、保管等流程，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及全體員工在涉及采購(gòu)商品、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的相關(guān)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的取得、使用和管理必須符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容與實(shí)際交易相符。3.完整性原則：發(fā)票的各項(xiàng)要素填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確，印章清晰，手續(xù)完備。4.及時(shí)性原則：應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得、認(rèn)證、抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，并妥善保管，確保稅務(wù)處理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。二、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的取得（一）采購(gòu)業(yè)務(wù)流程與發(fā)票取得要求1.采購(gòu)部門(mén)在簽訂采購(gòu)合同前，應(yīng)審核供應(yīng)商的開(kāi)票資質(zhì)，確保供應(yīng)商具備合法開(kāi)具發(fā)票的能力。要求供應(yīng)商提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（“三證合一”后為營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件）、一般納稅人資格證明等資料，并留存歸檔。2.采購(gòu)合同中應(yīng)明確約定發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)條款，包括發(fā)票類(lèi)型（增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票）、開(kāi)票內(nèi)容、開(kāi)票時(shí)間、送達(dá)方式等。3.在采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)發(fā)票開(kāi)具情況，督促供應(yīng)商按照合同約定的時(shí)間、內(nèi)容開(kāi)具發(fā)票。如因特殊原因無(wú)法按時(shí)開(kāi)具發(fā)票，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，并將情況反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。4.收到供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票后，采購(gòu)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票信息，確保發(fā)票內(nèi)容與采購(gòu)合同一致，包括但不限于公司名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息有誤，應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商重新開(kāi)具。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程與發(fā)票取得要求1.員工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)選擇具有合法經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的供應(yīng)商，并要求其開(kāi)具正規(guī)發(fā)票。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、服務(wù)或商品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。發(fā)票應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票或使用虛假發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。3.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)取得發(fā)票，并按照公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程進(jìn)行粘貼、填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，提交審批。對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票的特殊情況，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，并提供其他合法有效的證明材料。（三）其他業(yè)務(wù)發(fā)票取得要求1.對(duì)于接受勞務(wù)、租賃資產(chǎn)等其他業(yè)務(wù)，經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)按照業(yè)務(wù)性質(zhì)和合同約定，及時(shí)取得對(duì)方開(kāi)具的合法有效發(fā)票，并按照上述采購(gòu)業(yè)務(wù)或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的發(fā)票取得要求進(jìn)行審核和管理。2.涉及固定資產(chǎn)采購(gòu)的，發(fā)票上應(yīng)明確注明固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息，作為固定資產(chǎn)入賬和折舊計(jì)提的依據(jù)。三、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的傳遞與交接（一）采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)票傳遞1.采購(gòu)人員收到供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票后，應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票原件及相關(guān)采購(gòu)合同、送貨單等資料一并傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.傳遞發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)發(fā)票交接清單，注明發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、金額、供應(yīng)商名稱(chēng)等信息，并由交接雙方簽字確認(rèn)。交接清單應(yīng)一式兩份，采購(gòu)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各留存一份。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票傳遞1.員工完成費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)并經(jīng)審批通過(guò)后，應(yīng)將發(fā)票原件及報(bào)銷(xiāo)單一并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)在收到報(bào)銷(xiāo)發(fā)票后，應(yīng)核對(duì)發(fā)票與報(bào)銷(xiāo)單信息是否一致，并在發(fā)票上加蓋“已報(bào)銷(xiāo)”戳記，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。（三）其他業(yè)務(wù)發(fā)票傳遞對(duì)于其他業(yè)務(wù)取得的發(fā)票，經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)參照采購(gòu)業(yè)務(wù)或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的發(fā)票傳遞流程，及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，并辦理交接手續(xù)。四、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證與抵扣（一）認(rèn)證時(shí)間要求1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在發(fā)票開(kāi)具之日起360日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，確保進(jìn)項(xiàng)稅額能夠及時(shí)抵扣。2.對(duì)于當(dāng)月取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，應(yīng)在次月申報(bào)期內(nèi)完成認(rèn)證。如遇節(jié)假日等特殊情況，認(rèn)證期限按照國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）認(rèn)證方式1.公司采用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)登錄該平臺(tái)，按照系統(tǒng)操作指引進(jìn)行發(fā)票勾選、確認(rèn)等認(rèn)證操作。2.對(duì)于無(wú)法通過(guò)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)認(rèn)證的發(fā)票，如海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)等，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，采用其他認(rèn)證方式進(jìn)行認(rèn)證。（三）抵扣管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)認(rèn)證通過(guò)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，準(zhǔn)確計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵扣。2.對(duì)于已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)辦理進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出手續(xù)。五、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的保管工作，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的整理、歸檔和存放。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保發(fā)票的安全、完整。（二）保管方式1.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行整理，并裝訂成冊(cè)。對(duì)于數(shù)量較多的發(fā)票，可以分冊(cè)裝訂，但應(yīng)在封面上注明所屬期間、發(fā)票號(hào)碼范圍等信息。2.裝訂后的發(fā)票應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜或文件柜中，并確保存放環(huán)境安全、干燥、通風(fēng)。3.電子發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行存儲(chǔ)，建立電子發(fā)票臺(tái)賬，記錄發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、金額、供應(yīng)商名稱(chēng)等信息，以便查詢(xún)和核對(duì)。（三）保管期限進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的保管期限按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。保管期限屆滿后，應(yīng)按照公司檔案管理制度的要求，進(jìn)行銷(xiāo)毀或存檔處理。六、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的取得、傳遞、認(rèn)證、抵扣、保管等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定。2.自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況記錄在案。對(duì)于重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的檢查和監(jiān)督工作，如實(shí)提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)提出的整改意見(jiàn)，應(yīng)及時(shí)落實(shí)整改措施，確保公司進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理工作合法合規(guī)。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按照本制度規(guī)定取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，如取得虛開(kāi)發(fā)票、虛假發(fā)票等。2.未及時(shí)傳遞、認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，導(dǎo)致逾期無(wú)法抵扣。3.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證、抵扣錯(cuò)誤，造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.未妥善保管進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票丟失、損壞等。5.其他違反本制度規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對(duì)于違反