上市公司稅務(wù)管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司稅務(wù)管理工作，防范稅務(wù)風(fēng)險，確保公司依法納稅，合理降低稅務(wù)成本，保障公司合法權(quán)益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[上市公司名稱]及其所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）。（三）基本原則1.合法性原則公司稅務(wù)管理活動必須嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性，如實申報納稅信息，避免因稅務(wù)計算錯誤、申報不實等導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。3.及時性原則按時足額繳納稅款，及時辦理稅務(wù)申報、繳納等各項稅務(wù)事宜，避免逾期產(chǎn)生滯納金、罰款等額外成本。4.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟效益。5.風(fēng)險防范原則強化稅務(wù)風(fēng)險管理意識，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，建立健全稅務(wù)風(fēng)險防控機制，確保公司稅務(wù)安全。二、稅務(wù)管理職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理部門及職責(zé)公司設(shè)立專門的稅務(wù)管理部門，配備專業(yè)的稅務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)公司整體稅務(wù)管理工作。其主要職責(zé)包括：1.制定和完善公司稅務(wù)管理制度、流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.研究國家稅收政策法規(guī)，及時掌握政策變化，為公司提供稅務(wù)咨詢和建議。3.負(fù)責(zé)公司各項稅務(wù)核算、申報、繳納等日常稅務(wù)工作，確保稅務(wù)處理準(zhǔn)確、及時。4.組織開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅務(wù)成本。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)爭議事項。6.收集、整理、歸檔公司稅務(wù)資料，建立稅務(wù)檔案。（二）財務(wù)部門及職責(zé)財務(wù)部門負(fù)責(zé)協(xié)助稅務(wù)管理部門進行稅務(wù)管理工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持，配合稅務(wù)核算、申報等工作。具體職責(zé)如下：1.按照會計準(zhǔn)則進行財務(wù)核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，為稅務(wù)處理提供基礎(chǔ)依據(jù)。2.協(xié)助稅務(wù)管理部門編制稅務(wù)預(yù)算，分析稅務(wù)成本變動情況。3.配合稅務(wù)管理部門進行稅務(wù)申報工作，提供財務(wù)報表等相關(guān)資料。（三）其他部門及職責(zé)公司各業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合稅務(wù)管理部門的工作，在業(yè)務(wù)開展過程中及時提供與稅務(wù)相關(guān)的信息，確保稅務(wù)事項處理的準(zhǔn)確性和及時性。具體職責(zé)如下：1.業(yè)務(wù)部門在簽訂合同、開展業(yè)務(wù)活動時，應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，及時與稅務(wù)管理部門溝通，確保業(yè)務(wù)安排符合稅務(wù)法規(guī)要求。2.配合稅務(wù)管理部門提供稅務(wù)檢查所需的資料和信息，如實說明業(yè)務(wù)情況。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記公司在設(shè)立、變更、注銷時，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定及時辦理稅務(wù)登記相關(guān)手續(xù)。1.設(shè)立登記公司在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，由稅務(wù)管理部門持相關(guān)資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件。2.變更登記公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，稅務(wù)管理部門應(yīng)在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。如變更事項涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化的，應(yīng)重新?lián)Q發(fā)稅務(wù)登記證件。3.注銷登記公司發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（二）稅務(wù)登記證件管理1.稅務(wù)管理部門應(yīng)妥善保管稅務(wù)登記證件，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造稅務(wù)登記證件。2.如稅務(wù)登記證件遺失，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)報告，并申請補辦。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.稅務(wù)管理部門根據(jù)公司實際經(jīng)營需要，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序和要求，辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)如實提供稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模等資料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿。3.憑發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。（二）發(fā)票開具1.公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（三）發(fā)票取得1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（四）發(fā)票保管1.稅務(wù)管理部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.按照稅務(wù)機關(guān)的要求，定期對發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管等情況進行自查，并如實填寫發(fā)票使用情況報告表。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。五、稅務(wù)核算（一）核算原則公司稅務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則、相關(guān)性原則等會計核算原則，準(zhǔn)確計算各項收入、成本、費用，確保稅務(wù)核算的準(zhǔn)確性。（二）核算內(nèi)容1.增值稅核算根據(jù)公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)等業(yè)務(wù)情況，按照增值稅法規(guī)規(guī)定計算銷項稅額、進項稅額，核算應(yīng)繳納的增值稅額。2.企業(yè)所得稅核算按照企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。在核算過程中，應(yīng)正確區(qū)分應(yīng)稅收入與免稅收入、不征稅收入，合理扣除各項成本、費用、稅金及損失等。3.其他稅費核算對公司涉及的消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等其他稅費進行準(zhǔn)確核算。（三）核算流程1.財務(wù)部門按照會計準(zhǔn)則進行日常財務(wù)核算，記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。2.稅務(wù)管理部門根據(jù)財務(wù)核算結(jié)果，按照稅收法規(guī)規(guī)定進行稅務(wù)調(diào)整，計算應(yīng)納稅額。3.編制稅務(wù)報表，包括增值稅納稅申報表、企業(yè)所得稅年度納稅申報表等各類稅務(wù)報表，并確保報表數(shù)據(jù)與稅務(wù)核算結(jié)果一致。4.稅務(wù)報表編制完成后，經(jīng)稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字，報公司管理層審批后，按時向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。六、納稅申報與繳納（一）納稅申報1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，如實填寫各類納稅申報表，并及時報送主管稅務(wù)機關(guān)。2.納稅申報資料應(yīng)包括納稅申報表、財務(wù)報表、相關(guān)合同協(xié)議、發(fā)票等資料的復(fù)印件及其他稅務(wù)機關(guān)要求提供的資料。3.在申報過程中，如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤或存在疑問，應(yīng)及時進行核實和調(diào)整，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，計算應(yīng)繳納的稅款金額，并在規(guī)定的繳納期限內(nèi)足額繳納稅款。2.繳納稅款可通過銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等方式進行，確保稅款及時足額入庫。3.如因特殊原因不能按時繳納稅款，應(yīng)提前向稅務(wù)機關(guān)申請延期繳納，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。七、稅務(wù)籌劃（一）籌劃原則1.合法性原則稅務(wù)籌劃必須在國家稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，不得違反法律法規(guī)規(guī)定。2.全局性原則從公司整體戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)出發(fā)，綜合考慮公司各方面因素，進行全面、系統(tǒng)的稅務(wù)籌劃，避免因局部利益而損害公司整體利益。3.前瞻性原則充分考慮國家稅收政策的變化趨勢，提前進行稅務(wù)籌劃安排，確保公司稅務(wù)籌劃方案具有可持續(xù)性和適應(yīng)性。（二）籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策深入研究國家稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、稅收抵免、加計扣除等，合理利用相關(guān)政策降低公司稅負(fù)。2.合理安排經(jīng)營活動通過合理安排公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，如銷售方式、結(jié)算方式、投資決策、成本費用核算等，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。3.組織形式優(yōu)化根據(jù)公司實際情況，合理選擇公司的組織形式，如子公司、分公司等，以實現(xiàn)稅務(wù)利益最大化。（三）籌劃流程1.稅務(wù)管理部門定期收集、整理國家稅收政策法規(guī)信息，分析政策變化對公司稅務(wù)的影響。2.結(jié)合公司經(jīng)營戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)特點，提出稅務(wù)籌劃建議和方案。3.組織相關(guān)部門對稅務(wù)籌劃方案進行評估和論證，確保方案的可行性和有效性。4.經(jīng)公司管理層審批后，實施稅務(wù)籌劃方案，并跟蹤評估方案實施效果。八、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.稅務(wù)管理部門定期對公司稅務(wù)管理情況進行全面梳理，識別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點，如稅務(wù)政策理解偏差、稅務(wù)核算錯誤、納稅申報不及時、發(fā)票管理不當(dāng)?shù)取?.關(guān)注國家稅收政策法規(guī)的變化，及時評估政策變化對公司稅務(wù)的影響，識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險。3.結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和經(jīng)營模式，分析業(yè)務(wù)流程中可能涉及的稅務(wù)風(fēng)險環(huán)節(jié)。（二）風(fēng)險評估1.對識別出的稅務(wù)風(fēng)險點進行定性和定量評估，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，將稅務(wù)風(fēng)險分為高、中、低三個等級，為后續(xù)風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)采取積極有效的措施進行防范和化解；對于中風(fēng)險事項，應(yīng)密切關(guān)注并適時采取措施進行控制；對于低風(fēng)險事項，應(yīng)進行持續(xù)監(jiān)控。2.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定關(guān)鍵稅務(wù)風(fēng)險指標(biāo)，如稅負(fù)率、納稅申報準(zhǔn)確率等，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，以便采取相應(yīng)措施進行處理。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)管要求和政策導(dǎo)向，爭取稅務(wù)機關(guān)的理解和支持，降低稅務(wù)風(fēng)險。（四）風(fēng)險監(jiān)控1.定期對稅務(wù)風(fēng)險管理工作進行檢查和評估，檢查風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況和效果，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行調(diào)整和改進。2.跟蹤國家稅收政策法規(guī)的變化，評估政策變化對公司稅務(wù)風(fēng)險的影響，及時調(diào)整稅務(wù)風(fēng)險管理策略和措施。九、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案包括公司稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票存根聯(lián)、納稅申報表、財務(wù)報表、稅務(wù)審計報告、稅務(wù)籌劃方案、稅務(wù)機關(guān)文件等與稅務(wù)管理相關(guān)的資料。（二）檔案整理稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對稅務(wù)檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的稅務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全存放。2.稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管，一般情況下，稅務(wù)檔案的保管期限為10年，但涉及重要稅務(wù)事項的檔案應(yīng)長期保管。3.在檔案保管期限屆滿后，經(jīng)稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審核，報公司管理層批準(zhǔn)后，按照規(guī)定程序進行銷毀。十、稅務(wù)培訓(xùn)與溝通（一）稅務(wù)培訓(xùn)1.定期組織公司員工參加稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識和稅務(wù)處理能力。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家稅收政策法規(guī)、公司稅務(wù)管理制度、稅務(wù)核算與申報等方面。2.根據(jù)不同崗位的需求，開展有針對性的稅務(wù)培訓(xùn)，如對財務(wù)人員進行深入的稅務(wù)法規(guī)和會計處理培訓(xùn)，對業(yè)務(wù)人