代理公司會(huì)計(jì)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本代理公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本會(huì)計(jì)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本代理公司全體會(huì)計(jì)人員及與會(huì)計(jì)工作相關(guān)的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)工作應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整，數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，手續(xù)完備。4.及時(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得拖延、積壓，確保會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性。5.保密性原則：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守公司保密制度，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息予以保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員配備（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)申報(bào)等工作。會(huì)計(jì)部門應(yīng)配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）人員配備1.會(huì)計(jì)主管具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，具有豐富的會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和管理能力。負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)工作，制定會(huì)計(jì)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督會(huì)計(jì)人員的工作質(zhì)量，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度。負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等。3.出納人員具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉現(xiàn)金、銀行存款等收付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及日記賬的登記工作，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。（三）人員職責(zé)分工1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司會(huì)計(jì)管理制度，并組織實(shí)施。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等重要財(cái)務(wù)資料，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理稅務(wù)申報(bào)、銀行賬戶管理等工作。組織會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和考核，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他會(huì)計(jì)工作任務(wù)。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保其安全和完整。按照規(guī)定定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)主管。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作，如核對(duì)銀行對(duì)賬單、整理原始憑證等。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.憑證的填制會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。記賬憑證的摘要應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；會(huì)計(jì)科目應(yīng)使用正確，金額計(jì)算準(zhǔn)確；附件張數(shù)應(yīng)與所附原始憑證一致。2.憑證的審核記賬憑證填制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管或其他指定人員進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性等。審核人員應(yīng)檢查記賬憑證與原始憑證是否相符，會(huì)計(jì)科目使用是否正確，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，摘要是否清晰等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)通知填制人員進(jìn)行更正。3.憑證的傳遞與保管記賬憑證應(yīng)按照編號(hào)順序及時(shí)傳遞，確保會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性。傳遞過(guò)程中應(yīng)注意憑證的安全，防止丟失、損壞。記賬憑證應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起訖號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。裝訂成冊(cè)的記賬憑證應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管，保管期限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.賬簿的設(shè)置公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等主要會(huì)計(jì)賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算，日記賬應(yīng)包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。賬簿的格式應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，賬頁(yè)應(yīng)連續(xù)編號(hào)，不得跳行、隔頁(yè)。2.賬簿的登記會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及時(shí)登記賬簿，登記時(shí)應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。各種賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并進(jìn)行試算平衡。3.賬簿的核對(duì)與結(jié)賬會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期核對(duì)賬簿，包括總賬與明細(xì)賬、總賬與日記賬、賬簿與實(shí)物等的核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在各賬戶最后一筆記錄下面劃通欄單紅線，表示本期業(yè)務(wù)結(jié)束；對(duì)于需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面劃通欄單紅線；對(duì)于需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面劃通欄單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)劃通欄雙紅線。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.報(bào)告的編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后加蓋公司公章，并由公司負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管等簽名或蓋章。2.報(bào)告的報(bào)送公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東、債權(quán)人等報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。報(bào)送時(shí)應(yīng)確保報(bào)告的完整性和準(zhǔn)確性，不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照檔案管理的要求進(jìn)行保管，保管期限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。四、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算的編制公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.預(yù)算的執(zhí)行與控制公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行處罰，以激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（二）收入管理1.收入的確認(rèn)公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入的確認(rèn)應(yīng)符合收入確認(rèn)的原則，即與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司，收入的金額能夠可靠地計(jì)量。對(duì)于代理業(yè)務(wù)收入，應(yīng)在完成代理服務(wù)并取得客戶確認(rèn)后確認(rèn)收入；對(duì)于其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)在相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成并符合收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。2.收入的核算與管理公司應(yīng)設(shè)置專門的收入賬戶，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。收入核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，不得隱瞞、截留收入。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)收入情況，確保收入的真實(shí)性和完整性。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入款項(xiàng)的催收工作，防止壞賬的發(fā)生。（三）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用的分類與核算公司應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算。成本費(fèi)用主要包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營(yíng)業(yè)成本應(yīng)根據(jù)代理業(yè)務(wù)的實(shí)際成本進(jìn)行核算，包括直接成本和間接成本；營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的稅率計(jì)算繳納；銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用的發(fā)生部門和用途進(jìn)行歸集和核算。2.成本費(fèi)用的控制公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理和控制。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的支出，不得超支。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，確保費(fèi)用支出的合理性和合法性。（四）資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)的管理貨幣資金：公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬款相符；財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解客戶的付款情況，對(duì)逾期未付款的客戶應(yīng)采取有效的催收措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)可能發(fā)生的壞賬及時(shí)進(jìn)行處理。存貨：公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立存貨盤點(diǎn)制度。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)的購(gòu)置：公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司的實(shí)際需求和經(jīng)濟(jì)利益。固定資產(chǎn)的折舊：公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)的清查：公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)稅務(wù)資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.稅款繳納公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額及時(shí)繳納稅款，不得拖欠稅款。如因特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理申請(qǐng)手續(xù)，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。3.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。五、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度的建立1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括貨幣資金控制、采購(gòu)與付款控制、銷售與收款控制、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理控制等方面的內(nèi)容。（二）內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案的分類與整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照檔案管理的要求進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄，便于查找和使用。（二）檔案的保管與借閱1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)確保檔案的安全和完整，不得擅自銷毀、涂改、出借檔案。2.如因工作需要借閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)。借閱人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)