代銷商品財務(wù)管理制度總則1.目的為加強公司代銷商品的財務(wù)管理，規(guī)范代銷業(yè)務(wù)流程，確保公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及代銷商品業(yè)務(wù)的部門和人員。3.基本原則合法性原則：代銷商品業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄要準確、完整，確保賬實相符。及時性原則：各項財務(wù)處理和信息傳遞應(yīng)及時，不得延誤。安全性原則：保障代銷商品資產(chǎn)的安全，防止出現(xiàn)損失。代銷商品業(yè)務(wù)流程1.業(yè)務(wù)洽談與合同簽訂業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商就代銷商品事宜進行洽談，明確代銷商品的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、代銷期限、結(jié)算方式等條款。雙方達成一致后，簽訂正式的代銷合同。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是關(guān)于商品所有權(quán)、風(fēng)險承擔(dān)、銷售價格確定、貨款結(jié)算等關(guān)鍵條款。2.商品入庫倉庫管理部門根據(jù)代銷合同及業(yè)務(wù)部門的通知，辦理代銷商品的入庫手續(xù)。入庫時，倉庫管理人員應(yīng)仔細核對商品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等，確保與合同約定一致。同時，填寫入庫單，詳細記錄商品的入庫日期、來源、存放位置等信息。入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別傳遞給業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門。3.商品保管倉庫管理部門負責(zé)代銷商品的日常保管工作，確保商品安全、完整。倉庫應(yīng)具備良好的倉儲條件，根據(jù)商品的特性，采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲、防火等。定期對代銷商品進行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)及時報告給財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門。4.商品銷售業(yè)務(wù)部門負責(zé)代銷商品的銷售工作，按照合同約定的銷售價格和銷售政策進行銷售。銷售過程中，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時與客戶溝通，確認銷售訂單的內(nèi)容，包括商品品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等。銷售訂單確定后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知倉庫管理部門安排發(fā)貨，并開具銷售發(fā)票。5.貨款結(jié)算財務(wù)部門負責(zé)代銷商品貨款的結(jié)算工作。根據(jù)銷售發(fā)票和代銷合同的約定，及時與供應(yīng)商和客戶進行貨款結(jié)算。與供應(yīng)商結(jié)算時，財務(wù)人員應(yīng)核對代銷商品的銷售數(shù)量、金額，按照合同約定的結(jié)算方式和比例，計算應(yīng)支付給供應(yīng)商的貨款，并及時支付。與客戶結(jié)算時，財務(wù)人員應(yīng)跟蹤客戶付款情況，及時催收貨款。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定進行處理。財務(wù)核算1.會計科目設(shè)置在會計核算中，應(yīng)設(shè)置專門的會計科目對代銷商品業(yè)務(wù)進行核算。例如，設(shè)置“受托代銷商品”科目，核算公司受托代銷的商品成本；設(shè)置“受托代銷商品款”科目，核算公司接受委托代銷商品的價款；設(shè)置“代銷商品銷售收入”科目，核算公司代銷商品實現(xiàn)的銷售收入；設(shè)置“代銷商品銷售成本”科目，核算公司結(jié)轉(zhuǎn)的代銷商品銷售成本等。2.賬務(wù)處理商品入庫時，借記“受托代銷商品”科目，貸記“受托代銷商品款”科目。銷售代銷商品時，借記“銀行存款”等科目，貸記“代銷商品銷售收入”科目；同時，借記“代銷商品銷售成本”科目，貸記“受托代銷商品”科目。與供應(yīng)商結(jié)算貨款時，借記“受托代銷商品款”科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目；支付貨款時，借記“應(yīng)付賬款”等科目，貸記“銀行存款”科目。3.財務(wù)報表編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的財務(wù)管理制度，定期編制財務(wù)報表，反映代銷商品業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。在資產(chǎn)負債表中，“受托代銷商品”科目余額應(yīng)與“受托代銷商品款”科目余額相抵后填列；在利潤表中，應(yīng)單獨列示“代銷商品銷售收入”和“代銷商品銷售成本”等項目。庫存管理1.庫存盤點倉庫管理部門應(yīng)定期對代銷商品進行庫存盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般為每月或每季度進行一次全面盤點。盤點前，倉庫管理人員應(yīng)做好各項準備工作，包括整理庫存商品、核對賬目等。盤點過程中，應(yīng)認真記錄盤點結(jié)果，發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并編制盤點報告。盤點報告應(yīng)包括盤點日期、盤點范圍、實際庫存數(shù)量、賬存數(shù)量、差異數(shù)量及原因分析等內(nèi)容。盤點報告經(jīng)倉庫管理部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門。2.庫存差異處理對于庫存盤點中發(fā)現(xiàn)的差異，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)共同進行調(diào)查分析，查明原因。如因收發(fā)計量錯誤、保管不善等原因?qū)е碌谋P盈盤虧，應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定進行處理。屬于正常損耗的，經(jīng)批準后計入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任，并收回賠償款；屬于無法查明原因的盤盈盤虧，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后進行賬務(wù)處理。銷售價格管理1.價格制定原則代銷商品的銷售價格應(yīng)根據(jù)市場行情、成本費用、供應(yīng)商要求及公司的利潤目標(biāo)等因素綜合確定。銷售價格應(yīng)具有競爭力，同時要確保公司能夠獲得合理的利潤。在制定價格時，應(yīng)充分考慮市場需求和競爭狀況，避免價格過高或過低影響銷售業(yè)績。2.價格調(diào)整如市場行情發(fā)生變化、供應(yīng)商價格調(diào)整或公司經(jīng)營策略調(diào)整等原因，需要對代銷商品的銷售價格進行調(diào)整時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時提出價格調(diào)整申請。價格調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整前后價格對比、預(yù)計對銷售業(yè)績和利潤的影響等內(nèi)容。申請經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核后，報公司管理層審批。財務(wù)部門根據(jù)審批后的價格調(diào)整申請，及時調(diào)整相關(guān)會計記錄和銷售價格信息。應(yīng)收賬款管理1.客戶信用評估業(yè)務(wù)部門在開展代銷商品業(yè)務(wù)前，應(yīng)對客戶的信用狀況進行評估。評估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄、付款能力等方面。根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，確定客戶的信用等級和信用額度。對于信用狀況良好的客戶，可以給予較高的信用額度和較長的付款期限；對于信用狀況較差的客戶，應(yīng)謹慎開展業(yè)務(wù)，嚴格控制信用額度和付款期限。2.應(yīng)收賬款跟蹤與催收財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行跟蹤管理，及時掌握客戶的付款情況。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時發(fā)出催款通知，提醒客戶按時付款。業(yè)務(wù)部門負責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)，了解逾期付款的原因，并采取相應(yīng)的催收措施。如通過電話、郵件、上門拜訪等方式催收貨款，對于長期拖欠貨款的客戶，可以考慮采取法律手段維護公司的合法權(quán)益。3.壞賬處理對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司管理層批準后，作為壞賬處理。壞賬處理應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的財務(wù)管理制度進行賬務(wù)處理，沖減已計提的壞賬準備，并計入當(dāng)期損益。同時，應(yīng)建立壞賬備查簿，詳細記錄壞賬的形成原因、處理過程等信息。應(yīng)付賬款管理1.供應(yīng)商對賬財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進行對賬，確保雙方賬目一致。對賬周期一般為每月或每季度進行一次。對賬內(nèi)容包括代銷商品的銷售數(shù)量、金額、已付款項、未付款項等。財務(wù)人員應(yīng)認真核對每一筆賬目，發(fā)現(xiàn)差異及時與供應(yīng)商溝通核實，并編制對賬報告。對賬報告經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核后，發(fā)送給供應(yīng)商確認。如雙方對賬目存在異議，應(yīng)及時協(xié)商解決。2.應(yīng)付賬款支付財務(wù)部門根據(jù)代銷合同的約定和對賬結(jié)果，及時安排應(yīng)付賬款的支付。在支付前，應(yīng)確保相關(guān)審批手續(xù)齊全。應(yīng)付賬款支付應(yīng)嚴格按照公司的資金管理制度執(zhí)行，確保資金支付的安全、準確、及時。對于逾期未支付的應(yīng)付賬款，財務(wù)人員應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通解釋原因，爭取供應(yīng)商的理解。財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對代銷商品財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保各項制度得到有效落實。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括代銷商品業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、財務(wù)核算的準確性、庫存管理的有效性、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理情況等方面。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。2.外部審計公司應(yīng)定期聘請外部審計機構(gòu)對公司的財務(wù)報表和代銷商品業(yè)務(wù)進行審計，確保財務(wù)信息的真實性、合法性和完整性。