企業(yè)現(xiàn)金支出管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金支出管理，規(guī)范現(xiàn)金使用行為，提高資金使用效率，保障資金安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)的現(xiàn)金支出管理。3.基本原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度?，F(xiàn)金支出必須有合法、合規(guī)的憑證，手續(xù)完備。嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合理、必要。加強(qiáng)現(xiàn)金支出的監(jiān)督和控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。二、現(xiàn)金支出范圍1.支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利等。2.支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，如稿費(fèi)、講課費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金支出審批流程1.申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門(mén)或個(gè)人因工作需要發(fā)生現(xiàn)金支出時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《現(xiàn)金支出申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付對(duì)象等信息。申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確保支出事項(xiàng)真實(shí)、合理、必要。2.審批《現(xiàn)金支出申請(qǐng)表》提交至財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)人員對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核支出是否符合現(xiàn)金支出范圍、憑證是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。對(duì)于金額較小的常規(guī)性支出，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；對(duì)于金額較大或重要的支出，需經(jīng)總經(jīng)理審批。審批人應(yīng)在《現(xiàn)金支出申請(qǐng)表》上簽署審批意見(jiàn)，明確是否同意支出及支出金額。3.支付經(jīng)審批同意的現(xiàn)金支出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批意見(jiàn)辦理支付手續(xù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和審批金額支付現(xiàn)金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍或超金額支付。支付現(xiàn)金時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)要求收款人當(dāng)面簽收，并在相關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。四、現(xiàn)金支出憑證管理1.憑證種類(lèi)現(xiàn)金支出憑證主要包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單、借款單等。發(fā)票是指在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證，是現(xiàn)金支出的主要憑證之一。收據(jù)是指在非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，如收取押金、借款等情況下開(kāi)具的收付款憑證。報(bào)銷(xiāo)單是用于員工報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用的憑證，應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等信息。借款單是員工因工作需要預(yù)借現(xiàn)金時(shí)填寫(xiě)的憑證，應(yīng)注明借款金額、用途、還款日期等。2.憑證要求現(xiàn)金支出憑證必須真實(shí)、合法、有效，不得偽造、變?cè)?。憑證內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確，包括日期、金額、收款人姓名、支出事由等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或收款專(zhuān)用章。報(bào)銷(xiāo)單和借款單應(yīng)經(jīng)相關(guān)人員簽字審批，確保手續(xù)完備。3.憑證審核財(cái)務(wù)人員在辦理現(xiàn)金支出時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)于不符合要求的憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付，并要求經(jīng)辦人重新提供合規(guī)的憑證。審核通過(guò)的憑證應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行整理、粘貼，作為記賬依據(jù)。五、現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制1.崗位分離現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、審核、支付等崗位應(yīng)相互分離，不得由一人兼任。審批人員應(yīng)獨(dú)立于經(jīng)辦人員，對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行客觀審核；審核人員應(yīng)獨(dú)立于支付人員，對(duì)支付憑證進(jìn)行嚴(yán)格審查。2.定期盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》，并由盤(pán)點(diǎn)人員和監(jiān)盤(pán)人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查現(xiàn)金支出的審批程序是否合規(guī)、憑證是否真實(shí)有效、內(nèi)部控制制度是否執(zhí)行到位等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。六、現(xiàn)金支出的財(cái)務(wù)處理1.賬務(wù)記錄財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金支出憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)記錄，確保賬賬相符、賬證相符?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照支出性質(zhì)和用途分別計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，如“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”、“應(yīng)付職工薪酬”等。2.報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，反映公司現(xiàn)金支出情況?，F(xiàn)金流量表應(yīng)準(zhǔn)確、清晰地反映公司在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，為公司管理層提供決策依據(jù)。七、違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的現(xiàn)金支出行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對(duì)于未經(jīng)審批擅自支出現(xiàn)金的，責(zé)令退回現(xiàn)金，并對(duì)責(zé)任人給予警告處分；造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。3.對(duì)于偽造、變?cè)飕F(xiàn)金支出憑證的，除追回違規(guī)支出款項(xiàng)外，對(duì)責(zé)任人給予記過(guò)以上處分；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。4.對(duì)于因內(nèi)部控制不力導(dǎo)致現(xiàn)金支