大英縣財務管理制度一、總則（一）目的為了加強大英縣財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本縣實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于大英縣各級行政事業(yè)單位、國有企業(yè)及其他相關經(jīng)濟組織。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：規(guī)范財務核算、財務管理流程，確保財務工作有序進行。3.真實性原則：如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，提供真實、準確的財務信息。4.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本費用。5.監(jiān)督制衡原則：建立健全財務監(jiān)督機制，實行財務審批、核算、監(jiān)督相分離，相互制約。二、財務機構與人員（一）財務機構設置1.設立獨立的財務管理部門，負責本縣財務工作的統(tǒng)一管理和核算。2.根據(jù)工作需要，合理設置財務崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。2.財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，定期參加業(yè)務培訓，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務收支的審核、記賬、算賬、報賬工作。定期進行財務分析，為領導決策提供依據(jù)。保管會計憑證、賬簿、報表等財務資料。2.出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章。三、財務預算管理（一）預算編制1.各部門應根據(jù)本部門職責和工作任務，結合本縣年度工作計劃，編制本部門年度預算草案。2.財務部門負責匯總各部門預算草案，編制本縣年度預算草案，報縣政府審批。3.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序報縣政府審批。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，因政策調(diào)整、工作任務變化等原因需要調(diào)整預算的，應及時提出調(diào)整申請。2.調(diào)整申請應包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額等內(nèi)容。3.財務部門應會同相關部門對調(diào)整申請進行審核，報縣政府審批后執(zhí)行。（四）預算監(jiān)督與考核1.建立健全預算監(jiān)督機制，加強對預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.定期對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，將考核結果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.本縣的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.財政撥款收入是指本縣從財政部門取得的各類財政撥款。3.事業(yè)收入是指本縣開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。4.經(jīng)營收入是指本縣在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。5.上級補助收入是指本縣從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。6.附屬單位上繳收入是指本縣附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。7.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入確認與核算1.各項收入應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的收入確認原則進行確認和核算。2.財政撥款收入應按照財政部門批復的預算和用款計劃，及時足額確認收入。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應按照實際收到的金額確認收入。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.建立健全票據(jù)管理制度，加強對票據(jù)的領購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理。3.票據(jù)使用人員應按照規(guī)定填寫票據(jù)，不得擅自涂改、轉讓、出借票據(jù)。（四）收入監(jiān)督1.加強對收入的監(jiān)督檢查，確保收入的真實性、合法性和完整性。2.嚴禁私設小金庫、截留、挪用、坐支收入等行為。五、支出管理（一）支出范圍1.本縣的支出包括人員支出、公用支出、項目支出等。2.人員支出是指本縣用于人員工資、津貼、補貼、獎金、社會保障繳費等方面的支出。3.公用支出是指本縣用于辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費等方面的支出。4.項目支出是指本縣為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。2.一般支出由部門負責人審批；重大支出由縣政府分管領導審批或縣政府常務會議研究決定。3.支出審批應嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。（三）支出核算與管理1.各項支出應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的核算方法進行核算。2.嚴格控制公用支出，壓縮不必要的開支，降低行政成本。3.加強對項目支出的管理，確保項目資金專款專用，提高資金使用效益。（四）支出報銷1.報銷憑證應真實、合法、有效，不得白條入賬。2.報銷手續(xù)應齊全，包括發(fā)票、報銷單、審批單等。3.財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。（五）支出監(jiān)督1.加強對支出的監(jiān)督檢查，確保支出的合規(guī)性、合理性和效益性。2.定期對支出情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.本縣的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、交通工具等。4.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。5.資產(chǎn)計價應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行，納入政府采購范圍的資產(chǎn)應按照政府采購有關規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括出售、轉讓、報廢等。3.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查和盤點結果應及時上報，并進行相應的賬務處理。（四）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責和權限。2.加強對資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。3.做好資產(chǎn)的登記、統(tǒng)計、檔案管理等工作。七、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證財務信息的真實性、準確性和完整性。2.確保資產(chǎn)的安全和完整。3.提高財務管理效率和效益。4.防范財務風險。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)和方面。2.重要性原則：關注重要業(yè)務和高風險領域。3.制衡性原則：實行不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應性原則：與本縣實際情況相適應。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設置與職責分離：合理設置財務崗位，明確各崗位的職責和權限，實行不相容崗位相互分離。2.授權審批控制：建立健全授權審批制度，明確審批權限和審批程序。3.預算控制：加強預算管理，嚴格按照預算執(zhí)行。4.財產(chǎn)保護控制：加強資產(chǎn)的日常管理和保護，定期進行清查和盤點。5.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保財務信息真實、準確、完整。6.內(nèi)部審計監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，加強對財務內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查。八、財務信息化管理（一）信息化建設目標1.提高財務管理效率和水平。2.實現(xiàn)財務信息的實時共享和動態(tài)監(jiān)控。3.加強財務內(nèi)部控制和風險管理。（二）信息化建設內(nèi)容1.建立財務信息管理系統(tǒng)，涵蓋財務核算、預算管理、資產(chǎn)管理、報表生成等功能模塊。2.實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的集中存儲和管理，提高數(shù)據(jù)的安全性和保密性。3.加強財務信息系統(tǒng)與其他業(yè)務系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)信息共享和業(yè)務協(xié)同。（三）信息化管理措施1.加強對財務信息系統(tǒng)的維護和管理，確保系統(tǒng)的正常運行。2.建立健全財務信息系統(tǒng)安全管理制度，加強對系統(tǒng)用戶的權限管理和數(shù)據(jù)備份與恢復管理。3.定期對財務信息系統(tǒng)進行評估和優(yōu)化，不斷提高系統(tǒng)的性能和功能。九、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務工作的日常監(jiān)督檢查。2.財務部門應定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾。3.接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。（二）內(nèi)部審計1.設立獨立的內(nèi)部審計機構，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。3.內(nèi)部審計機構應及時向縣政府報告審計結果，并提出改進建議。（三）外部審計1.按照國家有關規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對本縣財務報表進行審